МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ СКВОЗНОЙ ЗАДАЧИ
Сквозная задача состоит из выполнения приведенных ниже заданий, основанных на единых исходных данных, и включает в себя:
1.Бухгалтерские процедуры по заполнению первичных документов.
2.Отражение учетного цикла применительно к журнально-ордерной форме бухгалтерского учета: ведение журнала хозяйственных операций, открытие и отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, составление оборотных ведомостей по счетам синтетического и аналитического учета, составление баланса.
3. Отражение всего комплекса хозяйственных операций в форме «Главная Книга».
При выполнении задания по журнально-ордерной форме бухгалтерского учета необходимо:
1. Составить баланс организации на 1.12.200_г.
2. а) открыть синтетические счета бухгалтерского учета.
б) открыть аналитические счета к синтетическим счетам:
10 "Материалы".
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".
62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".
в) составить журнал регистрации хозяйственных операций за месяц.
г) отразить хозяйственные операции за месяц на синтетических и аналитических счетах, определить обороты и сальдо конечное.
д) составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета, открытым к счетам 10, 60, 62.
е) заполнить журналы-ордера.
ж)составить баланс на конец месяца по форме № 1.
з) заполнить форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках».
Также необходимо:
1. Записать остатки по счетам синтетического учета в Главной Книге на основе исходных данных.
2. Отразить все операции в Главной Книге.
3. Подсчитать обороты и сальдо по счетам на конец месяца.
На основе исходных данных о совершенных хозяйственных операциях заполнить все первичные документы.
ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ СКВОЗНОЙ ЗАДАЧИ
ОАО "Факел" является коммерческой организацией. Организация создана 15 декабря 2003 года и 19 декабря 2003 года внесена в государственный реестр организаций (ОГРП). Основной вид деятельности ОАО "Факел" - разнообразные ремонтные работы.
ИНН 3904012345
ОАО "Факел" открыт расчетный счет в ОАО "Промышленно-строительный банк" 40 70 2812310600002319
Корр./счет: 30910820600000008960, БИК 044030960
Место нахождения ОАО "Факел": 236000, г. Калининград, Московский пр-т., д.190
Директор - Иванов В.Н.
Главный бухгалтер - Смирнова К.С.
Кассир - Снегирева Г.Л.
Согласно учетной политике предприятия:
- Для учета затрат, связанных с производством используется счет 20 "Основное производство".
- Для учета процесса продаж продукции, работ и услуг используется счет 90 "Продажи", по данным которого определяется финансовый результат от продаж.
1. По данным ОАО "Факел" активы и пассивы организации на 01.12.200_г. составили:
Номер счета (субсчета) |
Наименование счета (субсчета) |
Дебет |
Кредит |
01 |
Основные средства, в том числе:
Ø Здание завода
Ø Здание склада
Ø Оборудование
Ø Вычислительная техника |
450000
321000
4000
109000
16000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
35553 |
02.1 |
Амортизация собственных основных средств, в т.ч.:
Ø Здания завода
Ø Здания склада
Ø Оборудования
Ø Вычислительной техники |
|
35553
26964
336
1853
6400 |
04 |
Нематериальные активы |
20000 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
0 |
10 |
Материалы, в том числе: |
15000 |
|
10.1 |
Сырье и материалы (сталь СИ-100 – 400 кг) |
8000 |
|
10.6 |
Прочие материалы, в том числе:
Ø Смазочные материалы (30 кг)
Ø Краска (100 кг) |
7000
3000
4000 |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
200 |
|
50 |
Касса |
1500 |
|
51 |
Расчетные счета (один) |
547300 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (с АТП-2) |
|
1000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
42553 |
|
66 |
Краткосрочные кредиты и займы |
|
5000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
11100 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
3400 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
8400 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
100 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
117000 |
82 |
Резервный капитал |
|
15000 |
83 |
Добавочный капитал |
|
120000 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет |
|
433700 |
90 |
Продажи |
|
0 |
90.1 |
Выручка от продаж |
|
480000 |
90.2 |
Себестоимость продаж |
133000 |
|
90.3 |
НДС |
80000 |
|
90.6 |
Управленческие расходы |
16500 |
|
90.9 |
Прибыль (убыток) от продаж |
250500 |
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
0 |
91.1 |
Прочие доходы |
|
156000 |
91.2 |
Прочие расходы |
83000 |
|
91.9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
73000 |
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
326500 |
99.1 |
Налог на прибыль |
|
0 |
99.2 |
Прибыль (убыток) от продаж |
|
250500 |
99.3 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
|
73000 |
99.4 |
Чрезвычайные доходы |
|
3000 |
На основании данных, приведенных в Журнале регистрации хозяйственных операций по каждому разделу учета, выполнить следующее:
1. Определить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям и отразить её в Журнале регистрации хозяйственных операций.
2. Произвести все расчеты, которые в соответствии с заданием следует выполнить самостоятельно.
3. Заполнить все первичные документы.
4. Отразить хозяйственные операции на синтетических счетах, открытых в Книге учета хозяйственных операций.
УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
Журнал регистрации хозяйственных операций
П/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма (руб.) |
Корреспондирующие счета |
Дебет |
Кредит |
1 |
Акцептован счет ООО «Квадро» за поставку комплекта вычислительной техники
· Договорная стоимость
· НДС (18% сверх договорной стоимости)
Основание: счет № 803 от 01.12.200 г., договор № 10 от 11.09.200 г. |
164000
........... |
|
|
2 |
Начислено ООО «Квадро» за доставку и монтаж комплекта вычислительной техники:
· Стоимость оказанных услуг и работ
· НДС (18% сверх сметной стоимости)
Основание: договор № 12 от 13.09.200 г., счет № 804 от 03.12.200 г. |
7500
........ |
|
|
3 |
Комплект вычислительной техники принят в эксплуатацию.
Основание: акт приемки-передачи основных средств № 3 от 15.12.200 г.
Расчет первоначальной стоимости основного средства произвести самостоятельно. |
.......... |
|
|
4 |
Оплачен счет № 803 ООО «Квадро» за поставленный комплект вычислительной техники.
Основание: платежное поручение 251 от 15.12.200 г. |
.......... |
|
|
5 |
Принят к возмещению из бюджета НДС по полученному и оплаченному комплекту вычислительной техники. |
32800 |
|
|
6 |
Начислена амортизация основных средств, в том числе:
· Здание завода (годовая норма амортизации 4,2%) (общепроизводственные расходы)
· Здание склада (годовая норма амортизации 4,2%) (общепроизводственные расходы)
· Оборудование (годовая норма амортизации 10,2%) (общепроизводственные расходы)
· Вычислительная техника (годовая норма амортизации 20%) (общехозяйственные расходы)
Основание: расчет бухгалтерии линейным методом по нормам, определенным предприятием исходя из сроков полезного использования основных средств.
Расчет произвести самостоятельно. |
.........
.........
.........
......... |
|
|
7 |
Отгружена ООО «Проба» вычислительная техника и выставлен счет на её оплату.
· Общая сумма счета, в том числе
· НДС 18 %
Основание: договор № 14 от 10.12.200 г., ТТН № 76 от 29.12.200 г., счет № 306 от 29.12.200 г. |
23040
........... |
|
|
8 |
Списана с баланса отгруженная ООО «Проба» вычислительная техника:
· Списана накопленная амортизация
· Списана остаточная стоимость вычислительной техники
Основание: акт списания основных средств № 10 от 29.12.200 г.
Расчет остаточной стоимости произвести самостоятельно, учитывая, что первоначальная стоимость = 16000 руб. |
6667
........ |
|
|
9 |
Списан финансовый результат от реализации вычислительной техники
Основание: расчет бухгалтерии.
Расчет произвести самостоятельно. |
......... |
|
|
10 |
На расчетный счет от ООО «Проба» поступили денежные средства в оплату отгруженной вычислительной техники.
Основание: выписка банка от 30.12.200 г. |
23040 |
|
|
11 |
По причине невозможности дальнейшего использования списано с баланса здание склада:
· Списана накопленная амортизация
· Списана остаточная стоимость склада
Основание: акт ликвидации основных средств № 12 от 26.12.200 г.
Расчет остаточной стоимости произвести самостоятельно, учитывая, что первоначальная стоимость = 4000 руб. |
350
......... |
|
|
12 |
Оприходованы на склад по цене возможного использования материалы, полученные в результате ликвидации здания склада.
Основание: приходный ордер № 407 от 28.12.200 г. |
200 |
|
|
13 |
Акцептован счет ООО «Максим» за выполнение работ по ликвидации здания склада.
Основание: счет-фактура № 160 от 26.12.200 г. |
400 |
|
|
14 |
Списан финансовый результат от ликвидации здания склада.
Основание: расчет бухгалтерии.
Расчет произвести самостоятельно. |
......... |
|
|
15 |
Начислена амортизация нематериальных активов (годовая норма амортизации – 50%). (Общехозяйственные расходы)
Основание: расчет бухгалтерии линейным способом.
Расчет произвести самостоятельно. |
......... |
|
|
УЧЕТ МАТЕРИАЛОВ
В соответствии с учетной политикой организации материально-производственные запасы на счете 10 «Материалы» отражаются по фактической себестоимости заготовления.
Журнал регистрации хозяйственных операций
П/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма (руб.) |
Корреспондирующие счета |
Дебет |
Кредит |
16 |
Акцептован счет завода «Сатурн» за поступившую и принятую на склад сталь марки СИ-100 (1500 кг), в т.ч.:
· Договорная цена
· НДС (18 % сверх договорной цены)
Основание: счет № 1427 от 02.12.200 г., приходная накладная № 401 от 03.12.200 г. |
30000
.......... |
|
|
17 |
Отпущена по цене приобретения и израсходована в производстве сталь СИ-100:
· На изготовление продукции по договору № 28 от 08.10.200......г. с ООО «АРС» (300 кг.)
Основание: лимитно-заборная карта № 1092 от 03.12.200 г.
· На изготовление продукции по договору № 36 от 10.11.2002г. с ООО «Диалог» (200 кг.)
Основание: лимитно-заборная карта № 1093 от 03.12.200 г. |
6000
4000 |
|
|
18 |
Акцептован счет-фактура завода «Каучук» за поступившую и принятую на склад техническую резину (общий вес 1260 кг.), в т.ч.:
· Договорная цена
· НДС (18 % сверх договорной цены)
Основание: счет-фактура № 36/19 от 04.12.200.....г. |
12600
..........
|
|
|
19 |
Выдан аванс сотруднику отдела материально-технического снабжения Смирнову А.С. на командировочные расходы. Командировка связана с получением и экспедированием лесоматериалов (тарные материалы)
Основание: приказ руководителя предприятия № 236к от 14.12.200 г., расходный кассовый ордер № 903 от 15.12.200 г. |
240 |
|
|
20 |
Оплачен счет завода «Сатурн» № 1427 от 02.12.200.....г.
Основание: платежное поручение № 370 от 15.12.200 г., выписка банка от 15.12.200 г. |
......... |
|
|
21 |
Принят к возмещению из бюджета НДС по оплаченной и поступившей от завода «Сатурн» стали СИ-100. |
.......... |
|
|
22 |
Утвержден авансовый отчет Смирнова А.С. по произведенным командировочным расходам. Расходы включены в фактическую себестоимость приобретения лесоматериалов.
Основание: авансовый отчет № 236 от 19.12.200 г. |
225 |
|
|
23 |
Получен в кассу от Смирнова А.С. остаток неизрасходованных подотчетных сумм.
Основание: авансовый отчет № 236 от 19.12.200 г., приходный кассовый ордер № 96 от 19.12.200 г. |
15
|
|
|
24 |
Акцептован счет лесоторговой базы № 3 за поступившие и принятые на склад лесоматериалы (4 куб.м.), в том числе:
· Договорная цена
· НДС (18% сверх договорной цены)
Основание: приходный ордер № 402 от 19.12.200 г., счет № 618 от 17.12.200 г. |
4000
........ |
|
|
25 |
Отпущена в производство по фактической себестоимости приобретения и израсходована для изготовления продукции по договору № 28 от 08.10.2002г. с ООО «АРС» техническая резина (320 кг)
Основание: лимитно-заборная карта № 1094 от 22.12.200 г. |
3200 |
|
|
26 |
Отпущены по фактической себестоимости приобретения для упаковки отгружаемой продукции лесоматериалы (0,5 куб.м.)
Основание: лимитно-заборная карта №16 от 24.12.200 г. |
528 |
|
|
27 |
Отпущены по фактической себестоимости приобретения и израсходованы на текущий ремонт оборудования материалы (8 кг)
Основание: требование № 17 от 24.12.200 г., смета затрат на текущий ремонт оборудования от 12.06.200 г. |
800 |
|
|
28 |
Отпущена по фактической себестоимости приобретения и израсходована на ремонт помещения дирекции организации краска (7 кг)
Основание: требование № 18 от 26.12.200 г., смета на ремонт помещения дирекции от 02.11.200 г. |
280 |
|
|
УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА
Журнал регистрации хозяйственных операций
П/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма (руб.) |
Корреспондирующие счета |
Дебет |
Кредит |
29 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства за декабрь, в том числе:
· За изготовление продукции по договору № 28 от 08.10.200...г. ООО «АРС»
Основание: наряд № 158 от 30.12.200 г., расчетно-платежная ведомость за декабрь 200 г.
· За изготовление продукции по договору № 36 от 10.11.200.....г. с ООО «Диалог»
Основание: наряд № 159 от 30.12.200 г., расчетно-платежная ведомость за декабрь 200 г. |
20000
10000 |
|
|
30 |
Начислена заработная плата за декабрь административно-управленческому персоналу цехов.
Основание: табель и расчетно-платежная ведомость за декабрь. |
13000 |
|
|
31 |
Начислена заработная плата за декабрь административно-управленческому персоналу организации.
Основание: табель и расчетно-платежная ведомость за декабрь. |
9000 |
|
|
32 |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам организации.
Основание: больничные листы, расчетно-платежные ведомости за декабрь. |
3700 |
|
|
33 |
Начислен ЕСН (14% в федеральный бюджет, 14% в ПФР), в том числе:
· Рабочих основного производства, в т.ч.:
Ø На заказ по договору № 28
Ø На заказ по договору № 36
· АУП цехов
· АУП организации
Основание: расчет бухгалтерии.
Расчет произвести самостоятельно. |
.........
.........
.........
......... |
|
|
34 |
Начислены взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (3,6% по отношению к начисленной заработной плате), в том числе:
· Рабочих основного производства, в т.ч.:
Ø На заказ по договору № 28
Ø На заказ по договору № 36
· АУП цехов
· АУП организации
Основание: расчет бухгалтерии.
Расчет произвести самостоятельно. |
.........
.........
.........
......... |
|
|
35 |
Начислены взносы в Фонд обязательного социального страхования (4% по отношению к начисленной заработной плате), в том числе:
· Рабочих основного производства, в т.ч.:
Ø На заказ по договору № 28
Ø На заказ по договору № 36
· АУП цехов
· АУП организации
Основание: расчет бухгалтерии.
Расчет произвести самостоятельно. |
........
........
........
........ |
|
|
36 |
Из начисленной заработной платы и пособия по нетрудоспособности удержан НДФЛ 13%.
Основание: расчет бухгалтерии.
Расчет произвести самостоятельно. Вычеты сотрудникам не предоставляются. |
........ |
|
|
37 |
С расчетного счета перечислен в бюджет НДФЛ.
Основание: платежное поручение № 393 от 30.12.200 г., выписка из банка от 30.12.200 г. |
......... |
|
|
38 |
С расчетного счета перечислен ЕСН в:
· федеральный бюджет
Основание: платежное поручение № 394 от 30.12.200 г., выписка банка от 30.12.200 г.
· Пенсионный фонд
Основание: платежное поручение № 395 от 30.12.200 г., выписка банка от 30.12.200 г.
· Фонд ОМС
Основание: платежные поручения №№ 396, 397 от 30.12.200 г., выписка банка от 30.12.200 г.
· Фонд социального страхования
Основание: платежное поручение № 398 от 30.12.200 г., выписка банка от 30.12.200 г. |
.........
.........
.........
......... |
|
|
39 |
Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы, начисленной за декабрь, пособий по временной нетрудоспособности персоналу, начисленных в декабре.
Сумму определить самостоятельно.
Основание: чек № 21 от 30.12.200 г., приходный кассовый ордер № 115 от 30.12.200 г., выписка из банка от 30.12.200 г. |
......... |
|
|
40 |
Из кассы выдана заработная плата и пособия по временной нетрудоспособности (полностью).
Основание: расчетно-платежная ведомость № 12, отчет кассира за 30.12.200 г. |
.......... |
|
|
УЧЕТ ВЫПУСКА И ПРОДАЖИ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ
Журнал регистрации хозяйственных операций
П/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма (руб.) |
Корреспондирующие счета |
Дебет |
Кредит |
41 |
Оприходована на склад поступившая из основного производства готовая продукция в оценке по плановой (нормативной) производственной себестоимости, произведенная в соответствии с договором № 28 от 08.10.200....г. с ООО «АРС»
Основание: накладная № 317 от 24.12.200....г. |
56000 |
|
|
42 |
Отгружена ООО «АРС» готовая продукция и выставлен счет на её оплату на общую сумму 118080 рублей.
· Общая сумма счета, в т.ч.:
· НДС (18 %)
Основание: счет № 317 от 26.12.200 г., ТТН № 931 от 26.12.200 г. |
118080
............ |
|
|
43 |
Списана со склада отгруженная ООО «АРС» по договору № 28 от 08.10.200.....г. продукция в оценке по плановой (нормативной) производственной себестоимости.
Основание: ТТН № 931 от 26.12.200 г. |
56000 |
|
|
44 |
Акцептован счет автотранспортного предприятия № 2 от 26.12.2002г. на общую сумму 1200 рублей за услуги по перевозке отгруженной продукции, в том числе:
· Договорная цена
· НДС (18 % сверх цены)
Основание: счет № 2 от 26.12.2002г. |
1000
........
|
|
|
45 |
Оплачен счет автотранспортного предприятия № 2 от 26.12.2002г.
Основание: платежное поручение № 387 от 27.12.2002г., выписка из банка от 28.12.2002г. |
........ |
|
|
46 |
Принят к возмещению из бюджета НДС со стоимости оплаченных автотранспортных услуг.
Основание: расчет бухгалтерии. |
........ |
|
|
47 |
Поступила на расчетный счет выручка за продукцию, отгруженную ООО «АРС», в ноябре 200......г.
Основание: выписка банка от 20.12.200 г. |
42553 |
|
|
48 |
Общепроизводственные расходы списаны на счет основного производства и распределены по видам продукции прямо пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих, в том числе:
· На заказ по договору № 28
· На заказ по договору № 36
Основание: расчет бухгалтерии.
Расчет произвести самостоятельно. |
........
........ |
|
|
49 |
Общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных списаны в полном объеме на счет учета продаж.
Основание: расчет бухгалтерии.
Расчет произвести самостоятельно. |
........ |
|
|
50 |
Списана фактическая производственная себестоимость выпущенной по договору № 28 от 08.10.200....г. с ООО «АРС» продукции.
Основание: расчет бухгалтерии.
Расчет произвести самостоятельно. |
........ |
|
|
51 |
Списано на счет учета продаж отклонение фактической производственной себестоимости выпущенной по договору № 28 от 08.10.200...г, с ООО «АРС» продукции от плановой (нормативной) себестоимости.
Основание: расчет бухгалтерии.
Расчет произвести самостоятельно. |
........ |
|
|
52 |
Списаны на счет учета продаж расходы на продажу.
Основание: расчет бухгалтерии.
Расчет произвести самостоятельно. |
........ |
|
|
53 |
Списан финансовый результат от продажи продукции по договору № 28 от 08.10.200....г. с ООО «АРС».
Основание: расчет бухгалтерии.
Расчет произвести самостоятельно. |
......... |
|
|
54 |
Поступили на расчетный счет денежные средства за продукцию, проданную по договору № 28 от 08.10.200.......г. в ООО «АРС».
Основание: выписка банка от 30.12.200 г. |
118080 |
|
|
УЧЕТ ПРОЧИХ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
Журнал регистрации хозяйственных операций
П/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма (руб.) |
Корреспондирующие счета |
Дебет |
Кредит |
55 |
На расчетный счет поступил аванс от ООО «Диалог» в сумме 14400 руб., в том числе:
· НДС
Основание: договор № 36 от 10.11.200 г., выписка банка от 10.12.200 г. |
14400
......... |
|
|
56 |
За нарушение условий хозяйственного договора выплачен штраф автотранспортному предприятию АТП-2.
Основание: договор № 7 от 20.01.200 г., платежное поручение № 369 от 07.12.200 г. |
300 |
|
|
57 |
На расчетный счет поступили проценты, начисленные банком на остаток хозяйственных средств предприятия на расчетном счете.
Основание: договор банковского счета, выписка банка от 30.12.200 г. |
150 |
|
|
58 |
Списано сальдо прочих доходов и расходов.
Основание: расчет бухгалтерии.
Расчет произвести самостоятельно. |
............ |
|
|
59 |
Начислен налог на прибыль (24 % от прибыли, подлежащей налогообложению).
Основание: расчет бухгалтерии.
Расчет произвести самостоятельно, учитывая, что прибыль для целей налогобложения совпадает с бухгалтерской прибылью и что налог на прибыль в 200 г. не начислялся. |
............ |
|
|
ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ОПЕРАЦИИ ОТЧЕТНОГО ГОДА
Журнал регистрации хозяйственных операций
П/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма (руб.) |
Корреспондирующие счета |
Дебет |
Кредит |
60 |
Реформация баланса.
Закрытие субсчетов, открытых в развитие счета 90 «Продажи».
Расчет произвести самостоятельно. |
......... |
|
|
61 |
Реформация баланса.
Закрытие субсчетов, открытых в развитие счета 91 «Прочие доходы и расходы».
Расчет произвести самостоятельно. |
.......... |
|
|
62 |
Реформация баланса.
Списана нераспределенная прибыль отчетного года.
Расчет произвести самостоятельно. |
.......... |
|
|
63 |
Произведены отчисления в резервный капитал (5% чистой прибыли отчетного года).
Основание: решение собрания акционеров.
Расчет произвести самостоятельно. |
.......... |
|
|
64 |
Начислены дивиденды акционерам ОАО «Факел».
Основание: решение собрания акционеров. |
3000 |
|
|
65 |
Начислен налог на дивиденды (для юридических лиц 6 % от суммы дивидендов).
Основание: расчет бухгалтерии. |
180 |
|
|
Задание по завершению сквозной комплексной практической работы
1. По данным Книги учета хозяйственных операций вывести обороты и остатки по синтетическим счетам.
2. Используя данные об остатках по синтетическим счетам, открытым в Книге учета хозяйственных операций, составить баланс на 31.12.200.......г.
3. Используя данные об остатках и оборотах по счетам прибылей и убытков, открытым в Книге учета хозяйственных операций, составить Отчет о прибылях и убытках за 200........г.
Приложение № 1
Аналитический счет «Сталь СИ-100» к счету 10 "Материалы"
№
п/п |
Содержание
Записи |
Ед. измерения |
Цена |
№ синтетического счета |
Приход |
Расход |
Остаток |
К-во |
Сумма |
К-во |
Сумма |
К-во |
Сумма |
|
1. |
Сальдо на 01.12.200_ г. |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
2. |
Оборот за 12.200_ г. |
|
|
|
|
- |
- |
|
3. |
Сальдо на 01.01.200_ г. |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
Аналитический счет ООО «Квадро» к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ п/п |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
1. |
Сальдо на 01.12.200_ г. |
- |
|
2. |
Оборот за месяц |
|
|
3. |
Сальдо на 01.01.200_ г. |
|
|
Приложение № 2
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
№ п/п |
Наименование счетов |
Сальдо на 01.12.200_г. |
Оборот за декабрь |
Сальдо на 01.01.200_ г. |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
Приложение № 3
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 «Материалы»
№ п/п |
Наиме-нование |
Ед. измерения |
Цена |
Остаток на 01.12.200_ г. |
Оборот за декабрь |
Остаток на 01.01.200_ г. |
Дебет |
Кредит |
К-во |
Сумма |
К-во |
Сумма |
К-во |
Сумма |
К-во |
Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
- |
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение № 4
Главная Книга за декабрь 200_г.
№ п/п |
Содержание записи, документ |
Сумма |
Счет 01 "Основные средства" |
Счет 02 "Амортизация основных средств" |
И т.д. |
Счет 99 "Прибыли и убытки" |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
Сальдо на 01.12.200_г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.200_г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|