Вариант практического задания выбирается по первой букве фамилии студента в соответствии с таблицей.
Таблица для выбора варианта практического задания.
|
Фамилии, начинающиеся на буквы
|
1 вариант
|
2 вариант
|
3 вариант
|
4 вариант
|
|
Практическое задание
|
А,Г,З,Л,П,Ц,Э
|
Б,Е,К,О,Т,Х,Щ
|
В,Ж,М,Р,У,Ч,Ю
|
Д,И,Н,С,Ф,Ш,Я
|
На основании исходных данных следует:
1. Составить бухгалтерский баланс предприятия на начало месяца.
2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за месяц, выполнить необходимые расчёты к операциям (Приложение 1).
3. По данным баланса на начало месяца открыть счета бухгалтерского учёта и отразить на них хозяйственные операции за месяц, подсчитать обороты и сальдо конечные ( Приложение 2) .
4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (Приложение 3).
5. Составить баланс предприятия на конец месяца (Приложение 4, начиная с годовой отчётности за 2011 год – Приложение 4а), отчёт о прибылях и убытках (Приложение 5) .
Сведения о предприятии:
Основным видом деятельности предприятия является производство готовой продукции - изготовление мебели. Оно имеет одно производственное подразделение и офис аппарата управления. Вспомогательного производства нет.
Амортизация основных средств начисляется линейным способом (методом) для целей бухгалтерского и налогового учёта
Выручка от реализации продукции определяется по моменту отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателю.
Исходные данные
1.Остатки по счетам бухгалтерского учёта на 01. 01. 20__г.
(руб.)
|
сч. 01 «Основные средства»
|
306.000.000
|
|
сч. 02 «Амортизация основных средств»
|
44.000.000
|
|
сч. 04 «Нематериальные активы»
|
60.000
|
|
сч. 05 «Амортизация нематериальных активов»
|
4.000
|
|
сч. 10 «Материалы»
|
575.000
|
|
сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям»»
|
320.000
|
|
сч. 20 «Основное производство»
|
200.000
|
|
сч. 43 «Готовая продукция»
|
1.000.000
|
|
сч. 50 «Касса»
|
4.000
|
|
сч. 51 «Расчетные счета»
|
1.994.000
|
|
сч. 60 «Расчеты с поставщиками»
|
1.920.000
|
|
сч. 62 «Расчеты с покупателями»
|
600.000
|
|
сч. 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам»
|
2.000.000
|
|
сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
186.000
|
|
сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
304.000
|
|
сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
800.000
|
|
сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
10.000
|
|
сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
328.000
|
|
сч. 80 «Уставный капитал»
|
157.850.000
|
|
сч. 82 «Резервный капитал
|
350.000
|
|
сч. 83 «Добавочный капитал»
|
100.000.000
|
|
сч. 84 «Нераспределенная прибыль»
|
3.021.000
|
ПКО – приходный кассовый ордер, РКО – расходный кассовый ордер, ВРС – выписка расчетного счета
2. Журнал хозяйственных операций за месяц
|
Документ и краткое содержание хозяйственных операций
|
Вариант 1
|
Вариант 2
|
Вариант 3
|
Вариант 4
|
|
Сумма, руб.
|
Сумма, руб.
|
Сумма, руб.
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1. Приходный кассовый ордер, выписка из расчётного счёта.
Получены денежные средства в кассу с расчётного счёта на командировочные расходы
|
3000
|
4500
|
1800
|
6000
|
|
2. Расходный кассовый ордер.
Выдано из кассы под отчёт на командировочные расходы инженеру заводоуправления Иванову В.А.
|
3000
|
4500
|
1800
|
6000
|
|
3. Авансовый отчет.
Согласно приложенным документам израсходовано инженером Ивановым на командировочные расходы
|
2800
|
4300
|
1740
|
5900
|
|
4. Приходный кассовый ордер.
Внесен в кассу остаток неиспользованных подотчётных сумм .
|
200
|
?
|
?
|
100
|
|
5. Денежный чек, приходный кассовый ордер.
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы.
|
800.000
|
920.000
|
630.000
|
750.000
|
|
6. Платежные ведомости, расходный кассовый ордер.
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия.
|
780.000
|
920.000
|
630.000
|
750.000
|
|
7. Платежная ведомость.
Депонирована заработная плата.
|
20.000
|
?
|
?
|
?
|
8. Объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер
Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата
|
20 000
|
?
|
?
|
?
|
|
9.Выписка из расчётного счёта. Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности:
· Страховые взносы в ПФР
· Страховые взносы в ФСС
· Страховые взносы в ФОМС;
· Налог на доходы физических лиц;
· НДС.
Итого:
|
255.000
17.000
32.000
96.000
90.000
490.000
|
255.000
17.000
32.000
96.000
90.000
490.000
|
255.000
17.000
32.000
96.000
90.000
490.000
|
255.000
17.000
32.000
96.000
90.000
490.000
|
|
10.Выписка из расчётного счёта
Зачислена на расчётный счёт выручка, поступившая от покупателей
|
600.000
|
560.000
|
480.000
|
420.000
|
|
9. Приходный ордер.
Поступили материалы от поставщиков:
· покупная стоимость;
· транспортный расходы
· Итого
· НДС (18%)
· Всего
|
16.800
3.200
20.000
3.600
23.600
|
25.000
3.000
28.000
?
?
|
36.400
1.600
38.000
?
?
|
28.200
1.800
30.000
5.400
35.400
|
|
12. Выписка из расчётного счёта.
Перечислено в погашение задолженности перед поставщиком
|
480.000
|
620.000
|
530.000
|
580.000
|
|
13. Требования.
Отпущены со склада на производство материалы
|
146.000
|
230.000
|
186.000
|
264.000
|
|
14. Накладная поставщика за вычислительную технику:
· стоимость вычислительной техники
· НДС (18%)
· Итого
|
30.000
?
35.400
|
27.500
?
?
|
25.000
?
?
|
36.000
?
?
|
|
15. Выписка из расчётного счёта.
Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности перед поставщиком за вычислительную технику (в т.ч. НДС)
|
35.400
|
?
|
?
|
42.480
|
|
16. Акт приемки-передачи основных средств. Оприходована вычислительная техника
|
30.000
|
?
|
?
|
36.000
|
|
17. Ведомость начисления амортизации.
Начислена амортизация основных средств:
· Цеха производства
· Управления фабрики
|
104.261
17.393
|
125.300
26.280
|
134.250
19.200
|
96.825
22.000
|
|
18. Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат.
Начислены и распределены заработная плата и пособия по временной нетрудоспособности:
· производственным рабочим за изготовление продукции;
· специалистам управления фабрики;
· начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам в т.ч.:
· за счёт средств работодателя
· за счёт средств ФСС
|
240.000
84.000
12.000
2.000
10.000
|
320.000
96.000
14.000
4.000
10.000
|
280.000
75.000
10.200
1.200
9.000
|
263.000
81.200
8.350
650
7.700
|
|
19. Расчет бухгалтерии.
Начислены страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС, страховые взносы на страхование от несч.сл. на пр-ве и проф.забол. к уплате в бюджет:
От заработной платы производственных рабочих:
- ПФР (22%)
- ФСС (2,9%)
- ФФОМС (5,1%)
- Страх.взносы на страхование от несч. сл. на пр-ве и проф.заболеваний (0,9%).
От заработной платы специалистов управления (администрация):
- ПФР (22%)
- ФСС (2,9%)
- ФФОМС (5,1%)
- Страх.взносы на страхование от несч. сл. на пр-ве и проф.заболеваний (0,9%).
|
?
?
?
?
?
?
?
?
|
?
?
?
?
?
?
?
?
|
?
?
?
?
?
?
?
?
|
?
?
?
?
?
?
?
?
|
|
20. Расчет бухгалтерии.
Удержан НДФЛ из заработной платы работников
|
34.320
|
52.480
|
46.150
|
44.760
|
|
21. Ведомость начисления амортизации.
Начислена амортизация нематериальных активов (основное производство)
|
1.500
|
1.860
|
1.320
|
1.780
|
|
22. Расчет бухгалтерии.
Списаны общехозяйственные расходы
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
23. Ведомость выпуска готовой продукции.
Выпущено из производства и списано на склад по фактической производственной себестоимости (незавершенное производство на конец месяца составляет для ВI – 35.000; BII – 42.800; BIII – 38.400; BIV – 28.500)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
24. Предъявлены счета покупателям за отгруженную им продукцию:
· себестоимость продукции;
· НДС 18%;
· Итого сумма счета
|
600.000
?
?
|
860.000
?
?
|
720.000
?
?
|
650.000
?
?
|
|
25. Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции
|
450.000
|
762.000
|
638.000
|
585.000
|
|
26. Расчет бухгалтерии.
Начислен НДС, к уплате в бюджет за реализованную продукцию.
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
27. Принят к оплате счет транспортной организации за перевозку реализованной продукции:
· себестоимость перевозки;
· НДС,18%;
· Итого
|
2.000
?
?
|
3.200
?
?
|
1.800
?
?
|
2.300
?
?
|
|
28. Списываются расходы на продажу (в полном объеме)
|
2.000
|
3.200
|
1.800
|
2.300
|
|
29. Расчет бухгалтерии.
Выявляется и списывается результат от реализации продукции
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
30. Расчет НДС.
Принят НДС по поступившим материалам и вычислительной технике к налоговому вычету
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
31. Налоговая декларация (расчёт)
Начислен налог на имущество организаций
|
15.000
|
15.000
|
15.000
|
15.000
|
|
32. Выписки из расчётного счёта
Учтены услуги банка
|
2.000
|
2.000
|
2.0000
|
2.000
|
|
33. Расчёт бухгалтерии
Отражено сальдо прочих доходов и расходов
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
34. Налоговая декларация
Начислен налог на прибыль организаций
|
?
|
?
|
?
|
?
|
Приложение № 1
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь
|
№ операции
|
Документ и краткое содержание операции
|
Корреспондирующие счета
|
Сумма, руб.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Частная
|
Общая
|
|
1.
|
Приходный кассовый ордер, выписка из расчётного счёта.
Получены денежные средства в кассу с расчётного счёта на командировочные расходы
|
|
|
|
|
|
2.
|
Расходный кассовый ордер.
Выдано из кассы под отчёт на командировочные расходы инженеру заводоуправления Иванову В.А.
|
|
|
|
|
|
3.
|
Авансовый отчет.
Согласно приложенным документам израсходовано инженером Ивановым на командировочные расходы
|
|
|
|
|
|
4.
|
Приходный кассовый ордер.
Внесен в кассу остаток неиспользованных подотчётных сумм .
|
|
|
|
|
|
5.
|
Денежный чек, приходный кассовый ордер.
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы.
|
|
|
|
|
|
6.
|
Платежные ведомости, расходный кассовый ордер.
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия.
|
|
|
|
|
|
7.
|
Платежная ведомость.
Депонирована заработная плата.
|
|
|
|
|
|
8.
|
Объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер
Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата
|
|
|
|
|
|
9.
|
Выписка из расчётного счёта. Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности:
· Страховые взносы в ПФР
· Страховые взносы в ФСС
· Страховые взносы в ФОМС;
· Налог на доходы физических лиц;
· НДС.
Итого:
|
|
|
|
|
|
10.
|
Выписка из расчётного счёта
Зачислена на расчётный счёт выручка, поступившая от покупателей
|
|
|
|
|
|
11.
|
Приходный ордер.
Поступили материалы от поставщиков:
· покупная стоимость;
· транспортный расходы
· Итого
· НДС (18%)
· Всего
|
|
|
|
|
|
12.
|
Выписка из расчётного счёта.
Перечислено в погашение задолженности перед поставщиком
|
|
|
|
|
|
13.
|
Требования.
Отпущены со склада на производство материалы
|
|
|
|
|
|
14.
|
Накладная поставщика за вычислительную технику:
· стоимость вычислительной техники
· НДС (18%)
· Итого
|
|
|
|
|
|
15.
|
Выписка из расчётного счёта.
Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности перед поставщиком за вычислительную технику (в т.ч. НДС)
|
|
|
|
|
|
16.
|
Акт приемки-передачи основных средств. Оприходована вычислительная техника
|
|
|
|
|
|
17.
|
Ведомость начисления амортизации.
Начислена амортизация основных средств:
· цеха производства
· управления фабрики
|
|
|
|
|
|
18.
|
Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат.
Начислены и распределены заработная плата и пособия по временной нетрудоспособности:
· производственным рабочим за изготовление продукции;
· специалистам управления фабрики;
· начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам в т.ч.:
· за счёт средств работодателя
· за счёт средств ФСС
|
|
|
|
|
|
19.
|
Расчет бухгалтерии.
Начислены страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС и страховые взносы на страхование от несч.сл. на пр-ве и проф.забол. к уплате в бюджет:
От заработной платы производственных рабочих:
- ПФР (22%)
- ФСС (2,9%)
- ФФОМС (5,1%)
- Страх.взносы на страхование от несч. сл. на пр-ве и проф.заболеваний (0,9%).
От заработной платы специалистов управления (администрация):
- ПФР (22%)
- ФСС (2,9%)
- ФФОМС (5,1%)
- Страх.взносы на страхование от несч. сл. на пр-ве и проф.заболеваний (0,9%).
|
|
|
|
|
|
20.
|
Расчет бухгалтерии.
Удержан НДФЛ из заработной платы работников
|
|
|
|
|
|
21.
|
Ведомость начисления амортизации.
Начислена амортизация нематериальных активов (основное производство)
|
|
|
|
|
|
22.
|
Расчет бухгалтерии.
Списаны общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
|
23.
|
Ведомость выпуска готовой продукции.
Выпущено из производства и списано на склад по фактической производственной себестоимости (незавершенное производство на конец месяца составляет для ВI – 35.000; BII – 42.800; BIII – 38.400; BIV – 28.500)
|
|
|
|
|
|
24.
|
Предъявлены счета покупателям за отгруженную им продукцию:
· себестоимость продукции;
· НДС 18%;
· Итого сумма счета
|
|
|
|
|
|
25.
|
Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции
|
|
|
|
|
|
26.
|
Расчет бухгалтерии.
Начислен НДС, к уплате в бюджет за реализованную продукцию.
|
|
|
|
|
|
27.
|
Принят к оплате счет транспортной организации за перевозку реализованной продукции:
· себестоимость перевозки;
· НДС,18%;
· Итого
|
|
|
|
|
|
28.
|
Списываются расходы на продажу (в полном объеме)
|
|
|
|
|
|
29.
|
Расчет бухгалтерии.
Выявлен и списан финансовый результат от реализации продукции
|
|
|
|
|
|
30.
|
Расчет НДС.
Принят НДС по поступившим материалам и вычислительной технике к налоговому вычету
|
|
|
|
|
|
31.
|
Налоговая декларация (расчёт)
Начислен налог на имущество организаций
|
|
|
|
|
|
32.
|
Выписки из расчётного счёта
Учтены услуги банка
|
|
|
|
|
|
33.
|
Расчёт бухгалтерии
Отражено сальдо прочих доходов и расходов
|
|
|
|
|
|
34.
|
Налоговая декларация
Начислен налог на прибыль организаций
|
|
|
|
|
|
