Задание 1.

Ha основании исходных данных сделать необходимые расчеты и отразить бухгалтерскими проводками предоставление краткосрочного займа у заимодавца, поступление и возврату заемщика.

Исходные данные

Между предприятиями 000 «Моррос» и ЗАО « Омега» заключен договор об использовании временно свободных денежных средств.

Согласно договору ООО «Моррос» предоставило заем с 06.03.2011г в сумме 500 000 руб. сроком на 9 месяцев ЗАО «Омега» из расчета 20% годовых. Срок погашения займа и процентов — единовременно путем перечисления на расчетный счет заимодавца. Обязательства по договору займа выполнены в срок.

Задание 2.

На основании данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по получению и погашению краткосрочных и долгосрочных займов.

Исходные данные

Хозяйственные операции

Задание 3.

На основании исходных данных составить расчеты и бухгалтерские проводки по приобретению ценных бумаг, поступлению дохода и их реализации.

Исходные данные

ОАО «Шарм» приобрело в марте на фондовой бирже 1 000 акций ОАО «Скат» по 750 руб. за 1 штуку при их номинальной стоимости 7 000 руб.

Оплата произведена:

-      перечислением с расчетного счета - 700 000 руб.;

-      50 000 руб. оплачено наличными через подотчетное лицо, получившее в кассе ОАО «Шарм» указанную сумму под отчет.

В июле на расчетный счет ОАО «Шарм» поступила сумма 90 000 руб. — начисленные проценты по акциям ОАО «Скат» за II квартал.

В октябре на расчетный счет ОАО «Шарм» поступили проценты по акциям ОАО «Скат» за III квартал в сумме 120 000 руб.

В декабре ОАО «Шарм« реализовало 1 000 акций ОАО «Скат» на фондовой бирже по цене 730 руб. за штуку, сумма 730 000 руб. поступила на расчетный счет.

Бухгалтерией определен финансовый результат по финансовой операции в сумме ? руб.

Задание 4.

На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету приобретения акций.

Исходные данные

ЗАО «Актив» приобрело акции ЗАО «Пассив» общей стоимостью 300 000 руб.

Акции на сумму 90 000 руб. оплачиваются денежными средствами с расчетного счета организации. В счет оплаты остальных акций (на сумму 210 000 руб.) ЗАО «Актив» передало объект основных средств, первоначальная стоимость которого 350 000 руб. Сумма начисленной амортизации на момент передачи объекта — 140 000 руб.

Задание 5.

На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операций по учету долговых ценных бумаг.

Исходные данные

ЗАО «Дон» приобретены облигации на сумму 450 000 руб. Номинальная стоимость облигаций 400 000 руб., срок погашения — 1 год. Проценты по облигациям начисляются ежеквартально по ставке 24% годовых. Учетной политикой ЗАО «Дон» установлено, что стоимость приобретенных долговых ценных бумаг доводится до их номинальной стоимости в течение срока их обращения. При наступлении срока погашения облигаций ЗАО «Дон» получены денежные средства в размере номинальной стоимости облигаций.

Хозяйственные операции:

Отражено приобретение облигаций — 450 000 руб.

1. ежеквартально в момент выплаты процентов по облигациям:

-      на 1/4 часть разницы между стоимостью приобретения и номинальной стоимостью облигаций — 12 500 руб.;

-      на сумму причитающихся процентов (400 000 х 24%: 4) — ?

-      на сумму полученных процентов — ? руб.

2. на дату погашения облигаций:

-      отражена сумма причитающихся к получению денежных средств по погашенным облигациям — 400 000 руб.;

-      отражена стоимость погашенных облигаций — 400 000 руб.;

-      отражена сумма денежных средств, полученных по погашенным облигациям — 400 000 руб.

Задание 6.

На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету предоставленных займов и начислению процентов по ним.

Исходные данные

ЗАО «Весна» предоставило ЗАО «Омега» заем на сумму 1 000 000 руб. сроком на три месяца под 20% годовых. Согласно договору займа проценты начисляются и выплачиваются заемщиком в конце каждого месяца.

Задание 7.

На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету вкладов по договору простого товарищества.

Исходные данные

В качестве вклада по договору простого товарищества организация передала объект основных средств и 100 000 руб.

Первоначальная стоимость объекта основных средств — 150 000 руб., сумма начисленной амортизации на момент передачи — 40 000 руб.

Денежная оценка имущественного вклада — 135 000 руб.

При прекращении договора простого товарищества организации участнику возвращен объект основных средств стоимостью 110 000 руб. Кроме того, ему выплачена причитающаяся доля прибыли в размере 40 000 руб.

Задание 8.

Ha основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по приобретению акций.

Исходные данные

Организация приобрела акции акционерного общества общей стоимостью 600 000 руб.

Акции оплачены следующим образом:

-     150 000 руб. — перечислены денежные средства с расчетного счета;

-     90 000 руб. — переданы товары;

-     50 000 руб. — переданы материалы;

-     60 000 руб. — передана готовая продукция;

-     250 000 руб. — передан объект основных средств (согласованная стоимость).

Первоначальная стоимость объекта — 280 000 руб., сумма начисленной амортизации — 68 000 руб.

Задание 9.

1.     Составить бухгалтерские проводки, отражающие выдачу и возврат займа, начисление и получение процентов.

2.     Определить сумму ежеквартально уплачиваемых процентов.

Исходные данные

Организация предоставила физическому лицу, не являющемуся работником организации, заем на сумму 300 000 руб. сроком на два года под 15% годовых.

Согласно договору займа проценты начисляются и выплачиваются заемщиком в конце каждого квартала.

Контрольные вопросы

1.   Дать определение ценной бумаги.

2.   Что относят к ценным бумагам?

3.   Что понимают под обращением ценных бумаг?

4.   Дать определение акции, облигации, векселя.

5.   Дать определение сберегательного сертификата.

6.   Что относят к финансовым вложениям?

7.   По какой стоимости оценивают ценные бумаги?

8.   На каком счете учитывают долгосрочные финансовые вложения?

9.   Какими проводками отражают финансовые вложения:

а) в уставные капиталы других, организаций;

б) на приобретение акций других организаций;

в) на приобретение облигаций?

10.  Какими проводками отражают продажу ценных бумаг?

11.     Для чего создают резерв под обесценение финансовых вложений?

12. Как отражают в учете операции по образованию и использованию резерва под обесценение финансовых вложений?

Тест

1. К финансовым вложениям относят:

а.     вложения организации в расширение производства;

б.     инвестиции организации в уставные капиталы других организаций и ценные бумаги;

в.     затраты организации на приобретение основных средств.

2. Какие акции обеспечивают владельцу преимущественное право на получение дивидендов в форме фиксированного процента, но не дают права голоса в АО?

а.     привилегированные;

б.     именные;

в.     обыкновенные.

3. В каком случае и в каком размере АО может выпустить дополнительно выпустить облигации?

а.     после полной оплаты всех выпущенных акций на сумму не более 25% уставного капитала;

б.     после полной оплаты всех выпущенных акций на сумму не более 50% уставного капитала;

в.     в любое время и в любом размере.

4. Рыночная стоимость ценных бумаг определяется как:

а.     сумма, обозначенная на бланке ценной бумаги;

б.     цена, определяемая как результат котировки ЦБ на вторичном рынке;

в.     цена продажи ЦБ при ее первичном размещении.

5. В какой оценке принимаются к учету финансовые вложения?

а.     по средней первоначальной стоимости;

б.     по методу ФИФО;

в.     по первоначальной.

6. К долговым ценным бумагам относят:

а.     акции;

б.     облигации;

в.     паи.

7. Какими проводками отражают предварительную оплату расходов по приобретению

    ценных бумаг?

а.     Дт 58 Кт 51;

б.     Дт 51 Кт 58;

в.     Дт 76 Кт 51; Дт 58 Кт 76.

8. При вложении в уставный капитал другой организации передающая сторона приобретает:

а.     акции этой организации;

б.     облигации;

в.     векселя.

9. Если заимодавец не является кредитной организацией, из какого источника выплачиваются проценты заемщиком?

а.     из валовой прибыли;

б.     за счет чистой прибыли;

в.     прочих доходов.

10. Если фактическая стоимость приобретенных облигаций больше номинальной, тогда разницу списывают проводкой:

а.     Дт 58 Кт 91;

б.     Дт 91 Кт 58;

в.     Дт 99 Кт 58.

10. На каком счете ведут учет продажи ценных бумаг?

а.     90;   б. 58;    в.  91.