Задание 1.

Оформить приходный кассовый ордер (форма КО-1) по следующей операции:

ООО «Дон» 07 июнь 2011 г. приняло от покупателя 000 «Ирина» 29 500 руб. (в том числе НДС 4 500) за реализованную продукцию по счету №124 от 03 июня 2011 г.

Задание 2.

Оформить расходный кассовый ордер (форма КО-2) по следующей операции:

000 «Дон» выдало 03 июня  2011 г. директору Романову Б. В. под отчет 10 000 руб. на командировочные расходы на основании приказа № 57 от 01 июня 2011г.  

Задание 3.

На основании приведенных операций по кассе сделайте записи в кассовую книгу, проставьте корреспондирующие счета по каждой операции.

Задание 4.

Ha основании отчетов кассира за апрель 2011г. составить ведомость №1 и журнал-ордер №1.

Задание 5.

В результате ревизии кассы была обнаружена недостача денежных средств в сумме 1500 руб. Комиссия признала виновным материально ответственное лицо — кассира. Внесено в кассу 500 руб. Оставшаяся сумма удержана из зарплаты кассира. Отразить на бухгалтерских счетах недостачу и возмещение ущерба.

Задание 6.

Оформить чек ООО «Донец» на получение денежных средств с расчетного счета в кассу.

Исходные данные: Чек Т5 № 161 376 от 10 июня 2011 г. на заработную плату 96 546 руб., командировочные расходы 15 000 руб., хозяйственно-операционные расходы 3000 руб.. Деньги получены кассиром Жуковой О.А. по паспорту 70 05 710450, выдан ОВД Северного района г. Азова 8 мая 2002 г.

Расчетный счет № 34572458600000034528 в банке «Центр-Инвест».

Задание 7.

Составить объявление ООО «Донец» № 16 на взнос наличными из кассы.

Исходные данные: 14 декабря 2007 г. внесена сумма депонированной зарплаты - 6000 руб. на расчетный счет № 34572458600000034528 в банке «Центр-Инвест»,

кор. счет № 80150000000000000528,  вноситель - кассир Жукова О.А.

Задание 8.

Оформить платежное поручение №102 от 15 декабря на перечисление денежных средств поставщику за материалы на сумму 41 800 руб.

Получатель: ЗАО «Сельмаш»,

ИНН 6123765490, КПП 616801001

расчетный счет 40706050000000000023

кор. счет № 80150680400000004356

БИК 347563356.

Банк « Русский кредит».

Плательщик: ООО «Донец»,

ИНН 6156743780, КПП 616802002

расчетный счет №34572458600000034528

кор. счет 80150000000000000528

БИК 765438528

Банк «Центр-Инвест»

Задание 9.

Обработайте выписки банка. Проставьте номера корреспондирующих счетов против соответствующих сумм. Составить журнал-ордер №2.

Операции за июнь 2011г.

Задание 10.

Отразить на бухгалтерских счетах операции по покупке валюты. Определить результат покупки валюты. Предприятие дало поручение уполномоченному банку приобрести валюту на сумму 255 000 руб.

Курс Центрального банка РФ на день покупки — 28 руб. 05 коп. за 1 доллар. Курс приобретения — 27.90 руб. за 1 доллар. Банк купил для предприятия 8225 долларов.

Задание 11.

Отразить на счетах операции на валютном счете по продаже валюты. На транзитный валютный счет предприятия зачислена экспортная валютная выручка в размере 200 000 долларов и заем от иностранного партнера в размере 100 000 долларов. Курс на день поступления составлял 27 руб. 90 коп., за 1 доллар США.

Предприятие совершило продажу 2 000 долларов в установленном порядке. Курс на дату снятия валюты со счета 28 руб. за доллар. Курс продажи 28 руб. 50 коп., за 1 доллар.

Сумма выручки за проданную валюту была зачислена на расчетный счет. Комиссия банка составила 100 долларов США.

Задание 12.

На основании исходных данных составить бухгалтерские проводки по движению денежных средств на аккредитивном счете, составить оборотную ведомость по счету 55 «Специальные счета в банках».

Исходные данные

Договором купли-продажи от 16.06.11, заключенным между ООО «Акцепт» и ОАО «Гранит», предусмотрена поставка холодильников «Минск» в количестве 50 штук по цене 7200 руб. на общую сумму 360 000 руб. Транспортные расходы по доставке товаров несет покупатель. Условие оплаты — аккредитив, выставляемый поставщику и грузоперевозчику — железной дороге покупателем.

20.06.11., выполняя условия договора, покупатель выставил аккредитив:

-      поставщику — 360 000 руб.;

-      железной дороге — 25 700 руб.

Аккредитивы выставлены за счет:

-      собственных средств на расчетном счете — 25 700 руб.;

-      краткосрочного кредита банка — 360 000 руб.

После отгрузки 27.06.11 г. произведены платежи:

-      железной дороге за доставку — 25 700 руб.;

-      поставщику за товар — 357 600 руб.

Неиспользованная сумма аккредитива 30.06.11г. в сумме __ ? руб. направлена на погашение ранее полученного краткосрочного кредита.

 Задание 13.

На основании данных отразить на счетах операции по учету расчетов за продукцию. Оплата произведена чеками.

Исходные данные

Контрольные вопросы.

1.     Что может храниться в кассе предприятия?

2.     Какую ответственность несет кассир и за что?

3.     На каком счете ведется учет кассовых операций? Дать характеристику.

4.     На основании, каких документов осуществляются записи по счету 51 «Расчетный счет».

5.     Что является регистром аналитического учета по операциям на расчетном счете?

6.     В каких регистрах ведут синтетический учет операций на расчетном счете?

7.     На какие цели из кассы могут быть выданы наличные деньги, и кто их имеет право получить?

8.     Какие организации могут открывать валютный счет в банке?

9.     В каком банке можно открыть валютный счет?

10.  Какая часть валютной выручки подлежит обязательной продаже?

11.  Какие поступления не подлежат обязательной продаже?

12.  Как отражаются на счетах операции по покупке и продаже валюты?

13.  На каком счете ведутся расчеты по специальным сетам в банке?

14.  В каких случаях применяют аккредитивную форму расчетов?

15.  Какой проводкой отражают приобретение чековой книжки для расчетов чеками?

Тест

1. Какой бухгалтерской записью отражают продажу продукции за наличный расчет?

а.     Д-т51  К-т 90;

б.     Д-т50 К-т 90;

в.     Д-т50 К-т 51;

г.     Д-т50 К-т76.

2. Что означает бухгалтерская запись Д-т 60 К-т 51?

а.     оплата счетов поставщиков за поступившие от них материалы;

б.     оплата расходов по изготовлению продукции;

в.     воплата услуг банка.

3. Расчеты по специальным счетам в банке на счете 55 ведут:

а.     в журнале-ордере № 2;

б.     в журнале-ордере № 3;

в.     в журнале-ордере № 4.

4. Аккредитивную форму расчетов применяют для расчетов:

а.     с дебиторами и кредиторами;

б.     физическими лицами;

в.     с поставщиками и подрядчиками.

5. Какой проводкой оформляют погашение недостачи кассиром?

а.     Д-т 94 К-т 50;

б.     Д-т 50 К-т 94;

в.     Д-т 50 К-т 73/2;

г.     Д-т 73/2 К-т 50.

6. С какого субсчета валютного счета производят продажу иностранной валюты?

а.     транзитного;

б.     текущего.

7. Какой проводкой отражают приобретение чековой книжки для расчетов чеками?

а.     Д-т 55/2 К-т 51;

б.     Д-т 60 К-т 55/2;

в.     Д-т 76 К-т 55/2.

8. Излишне зачисленные (списанные) банком суммы отражаются на счете:

а.     94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

б.     76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

в.     99 «Прибыли и убытки»;

г.     91 «Прочие доходы и расходы».

9. Выявленные излишки денег в кассе отражаются записью:

а.     Д-т 50 К-т 91;

б.     Д-т 50 К-т 99;

в.     Д-т 50 К-т 76/2.

10. Зачисление валютной выручки на счет продавца отражается записью:

а.     Д-т 52 «Транзитный валютный счет» К-т 90 «Продажи»;

б.     Д-т 52 «Текущий валютный счет» К-т 90 «Продажи».