Остатки хозяйственных средств ООО "Машиностроитель" на начало 1 декабря 200 ___ г. по данным бухгалтерского учета составили, тыс. руб.:

1. Основные средства   —  2020,

в том числе:

— земельные участки и объекты природопользования — 1500;

— здания, оборудование и пр.  —   520.

2. Капитальные вложения   —   70.

3. Долгосрочные финансовые вложения    —      386.

4. НМА       —      300.

5. Денежные средства    —      4205,

в том числе:

— касса       —      5;

— валютные счета         —      1000;

— расчетные счета         —      2500;

— спец. счета в банке    —      700.

6. Основное производство       —      1300.

7. НДС по приобретенным МПЗ       —      350.

8. Уставный капитал      —      3000.

9. Резервный капитал     —      500.

10. Нераспределенная прибыль прошлых лет      —      922.

11. Прибыль отчетного периода       —      1600.

12. Сырье, материалы и др.     —      1590.

13. Готовая продукция  —      2636.

14. Задолженность покупателей и заказчиков      —      815.

15. Авансы выданные    —      170.

16. Кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12    месяцев после отчетной даты      —      3000.

17. Поставщики и подрядчики          —      700.

18. Векселя к уплате      —      300.

19. Задолженность по оплате труда —      500.

20. Задолженность органам социального страхования            и обеспечения       —      120.

21. Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты      —      2000.

22. Прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты      —      1000.

23. Задолженность перед бюджетом          —      380.

24. Доходы будущих периодов        —      300.

25. Амортизация основных средств  —      400.

26. Амортизация НМА  —      100.

27. Расходы будущих периодов        —      750.

28. Вспомогательное производство   —     300.

29. Резервы предстоящих платежей     —    70.

Таблица 16.

Остатки производственных запасов по счетам 
синтетического учета, тыс. руб.

Таблица 17

Остатки по счетам аналитического учета

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 200 ___ г.:

1. Петровым А.С. получено с валютного счета подотчет на командировочные расходы 500 долл. США (курс Банка России на день совершения операции ___ руб. ___    коп. за 1 долл. США – проставить самостоятельно).

2. Начислена материальная помощь работникам предприятия – 130000 руб.

3. Начислены проценты:

— по займу от Петрова А.С. на текущую деятельность – 35000 руб.;

— по просроченному кредиту на пополнение оборотных средств – 70000 руб.;

— по кредиту на приобретение основных средств после ввода их в эксплуатацию – 100000 руб.

4. Списаны НМА первоначальной стоимостью 50000 руб., сумма накопленной амортизации – 45000 руб.

5. В январе ООО "Машиностроитель" заключило договор, на основании которого патент на изобретение перешел к ООО "Зенит". Первоначальная стоимость изобретения – 25000 руб., амортизация, начисленная на него, - 2000 руб. Стоимость сделки – 59000 руб. ( с учетом НДС).

6. ООО "Машиностроитель" начало строительство нового цеха собственными силами.

6.1. Отпущены со склада ремонтно-строительному цеху (РСЦ) материалы по учетным ценам для строительства здания по выпуску пылесосов – 195000 руб.

6.2. Начислен износ основных средств РСЦ, используемых для строительства здания нового цеха – 54500 руб.

6.3. Начислена заработная плата рабочим РСЦ за строительство здания нового цеха – 42000 руб.

7. Акцептованы счета поставщиков (с НДС):

— за материалы – 885000 руб.;

—   транспортно-заготовительные расходы – 21240 руб.

8. Оприходованы на склад материалы по учетным ценам – 748900 руб.

9. Списаны отклонения фактической себестоимости от учетной цены - ?

10. Отпущено и израсходовано материалов по учетным ценам на производство:

— изделий А – 1200000 руб.;

— изделий Б – 450000 руб.;

— обслуживание оборудования – 10000 руб.;

— цеховые нужды – 9000 руб.;

— нужды заводоуправления – 4000 руб.

11. Списаны отклонения по материалам на производство:

— изделий А –?;

— изделий Б –?;

— обслуживание машин и оборудования –?;

— цеховые нужды –?;

— нужды заводоуправления –?;

— строительство здания нового цеха по выпуску пылесосов  (РСЦ) – ?.

ИТОГО (суммы определить, составить расчет по форме, приведенной в табл. 18) — ?

12. Списаны затраты РСЦ за декабрь на строительство здания цеха по выпуску пылесосов — ?

13. Введено в эксплуатацию здание цеха по выпуску пылесосов - ?

14. Получено безвозмездно от физического лица оборудование  стоимостью 120000 руб.

15. Начислен за месяц износ:

— машин и оборудования основного производства – 60000 руб.;

— зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения – 10000 руб.;

— зданий, сооружений и прочих основных средств общезаводского назначения – 6000 руб.

ИТОГО:  76000 руб.

16. Произведены отчисления в резерв на ремонт основных средств:

— машин и оборудования – 60000 руб.;

— зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения – 10000 руб.

ИТОГО:    70000 руб.

17. Начислена и распределена заработная плата за месяц:

— основных производственных рабочих по производству изделий А – 500000 руб.;

— изделий Б – 300000 руб.;

— рабочих, обслуживающих машины и оборудование – 50000 руб.;

— персонала цехов – 170000 руб.;

— персонала заводоуправления – 128000 руб.;

— рабочих за время очередных отпусков – 30000 руб.

18. Зарезервированы для включения в себестоимость продукции суммы на предстоящую оплату очередных отпусков в размере 10% от начисленной заработной платы:

— производственным рабочим по изделиям А - ?

— производственным рабочим по изделиям Б - ?

— рабочих, обслуживающих машины и оборудование - ?

ИТОГО   — ?

19. Оплачены с расчетного счета за электроэнергию, использованную на:

— изготовление изделий А – 8000 руб.;

— изготовление изделий Б – 7000 руб.;

— обслуживание производственного оборудования – 3000 руб.;

- отопление и освещение цеха основного производства – 4000 руб.;

— отопление и освещение зданий общехозяйственного назначения – 5000 руб.

ИТОГО:      27000 руб.

20. Произведены удержания налогов из заработной платы работников предприятия – 120000 руб.

21. Списаны в конце месяца расходы по содержанию и эксплуатации оборудования - ?

Распределить их между изделиями А, Б пропорционально заработной плате рабочих.

Для распределения расходов заполнить табл. 19.

ИТОГО:   ?

22. Списаны цеховые расходы. Распределить их между изделиями А и Б пропорционально основной заработной плате производственных рабочих. Для распределения расходов заполнить табл. 20.

ИТОГО:   ?

23. Списаны общехозяйственные (общезаводские) расходы. Распределить их между изделиями А и Б пропорционально основной заработной плате производственных рабочих. Для распределения расходов заполнить табл. 20.

24. Приобретено оборудование, требующее монтаж, включая НДС, - 236000 руб.

25. Передано РСЦ в монтаж оборудование, требующее монтажа - ?

26. Осуществлены монтаж оборудования силами сторонней организации:

— стоимость монтажа – 46000 руб.;

— НДС - ?

27. Введено в эксплуатацию оборудование, требующее монтажа - ?

28. Переданы безвозмездно школе персональный компьютер:

— первоначальная стоимость – 30000 руб.;

— амортизация – 18000 руб.;

— начислен НДС по безвозмездно переданным основным средствам - ?

29. Получен безвозмездно расточный станок  рыночной стоимостью 118000 руб. Расходы по доставке составили 12980 (с учетом НДС), монтажу - 5000 руб.

30. Передан верстак из цеха № 1 в цех № 3:

— балансовая стоимость – 10000 руб.;

—   износ на день передачи – 3000 руб.

31. Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости:

—   изделий А в количестве 1967 шт. по нормативной себестоимости 1980 руб./шт.;

—   изделий Б в количестве 1135 шт. по нормативной себестоимости 1340 руб./шт.

ИТОГО по нормативной себестоимости - ?

32. Списаны фактические затраты на производство продукции:

— изделий А в количестве 1967т шт. по 1500 руб. за единицу;

— изделий Б в количестве 1135 шт. по 1260 руб. за единицу.

ИТОГО по фактической себестоимости — ?

33. Расточный станок введен в эксплуатацию.

34. Реализована продукция покупателям:

— отпускная цена, включая НДС, - 8330800 руб.;

— списана себестоимость по нормативным затратам:

а) изделий А в количестве 1380 шт. по нормативной себестоимости 1980 руб. за 1 шт.;

б) изделий Б в количестве 1030 шт. по нормативной себестоимости 1340 руб. за 1 шт.

ИТОГО: по нормативной        — ?

фактической производственной себестоимости — ?

35. Списаны отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной:

— изделий А - ?

— изделий Б - ?

ИТОГО отклонений - ?

36. Списан финансовый результат от реализации продукции - ?

37. Поступило на расчетный счет от покупателей за реализованную продукцию – 8330800 руб.

38. Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы, премии, командировочные и хозяйственные расходы – 1900900 руб.

39. Перечислено с расчетного счета:

— налоги, удержанные с заработной платы работников предприятия – 1100000 руб.;

— органам социального страхования и обеспечения –300000 руб.

40. Выданы из кассы:

— заработная плата и премии – 1600000 руб.;

— в подотчет на хозяйственные и командировочные расходы – 300900 руб.

41. Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочной ссуды банку – 1000000 руб.

42. Взносы от родителей на содержание детей в детском саду – 150000 руб.

43. Перечислена с расчетного счета в бюджет сумма НДС – 800000 руб.

44. Акцептован счет поставщика за станок:

— договорная стоимость – 21000 руб.;

— НДС - ?

ИТОГО       — ?

45. Перечислено поставщику за станок - ?

46. Введен в эксплуатацию станок  - ?

47. Перечислено автомобильному заводу за автомашину, которая будет использоваться для служебных целей – 35400 руб.(с учетом НДС).

48. Начислен транспортный налог – 600 руб.

49. Получен и оприходован  автомобиль - ?

50. Зачислен на расчетный счет :

–  депозитный вклад – 50000 руб.;

–  доход по депозиту – 3500 руб.

51. Начислены и зачислены на расчетный счет дивиденды по акциям ОАО "Омега” (две проводки) – 80000 руб.

52. Зачислена долгосрочная ссуда банка сроком на 3 года под 25% годовых – 86000 руб.

53. Начислены и перечислены проценты по краткосрочным ссудам:

–  по срочному кредиту в пределах ставки ЦБРФ (две проводки) – 6500 руб.

54. Перечислено банку в погашение просроченной краткосрочной ссуды – 35000 руб.

55. Получен штраф за нарушение условий перевозки – 1062 руб. (с учетом НДС).

56. Начислен налог на прибыль – 550000 руб.

57. Начислен налог на имущество – 190000 руб.

58. Производится закрытие счетов 90, 91, 99.

Таблица 18

 Расчет отклонений в стоимости материалов за декабрь 200 ___ г.

Таблица 19

 Распределение расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования (сч. 25/1)

Таблица 20

Распределение цеховых и общехозяйственных расходов