Остатки хозяйственных средств ОАО "Радуга" по состоянию

на 1 декабря 200___ г. по данным бухгалтерского учета составили, руб:

1. Основные средства                                                                     - 650000.

2. Амортизация основных средств                                                 - 99500.

3. НМА                                                                                            - 130000.

4. Амортизация НМА                                                                     - 6000.

5. Вложения во внеоборотные активы                                           - 890000.

6. Материалы                                                                                   - 526838.

7. Отклонения в стоимости материалов                                        - (+40000).

8. НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям  - 78500.

9. Основное производство                                                             - 800000.

10. Вспомогательное производство                                              - 200000.

11. Готовая продукция                                                                  - 705000.

12. Касса                                                                                         - 1600.

13. Расчетные счета                                                                       - 536162.

14. Финансовые вложения                                                             - 580000.

15. Расчеты с поставщиками и подрядчиками                             - 933000.

16. Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет)                     - 480000.

17. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам                     - 130000.

18. Расчеты по налогам и сборам                                                  - 250000.

19. Расчеты по соц. страхованию и обеспечению                        - 99000.

20. Расчеты с персоналом по оплате труда                                  - 35000.

21. Расчеты с персоналом по прочим операциям                        - 12000.

22. Расчеты с учредителями (дебет)                                             - 100000.

23. Расчеты с разными дебиторами                                              - 43000.

24. Расчеты с разными кредиторами                                   - 210000.

25. Уставный капитал                                                                   - 3070000.

26. Резервный капитал                                                                   - 383200.

27. Добавочный капитал                                                                - 100000.

28. Целевое финансирование                                                        - 50000.

29. Резервы предстоящих расходов                                              - 72000.

30. Расходы будущих периодов                                                    - 18600.

31. Убытки                                                                                     - 800000.

32. Прибыль                                                                                  - 1154000.

Расшифровка по счету "Основное производство":

Продукция А – 600000 руб.

Продукция Б – 200000 руб.

Продукции С и Д, изготовляемые в цехе № 2, незавершенного производства на начало и конец месяца не имеют.

Расшифровка по счету "Вспомогательное производство":

Инструментальный цех (изготовление инструмента) – 200000 руб.

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 200__ г.

1. Сдано в эксплуатацию здание, законченное хозяйственным способом – 890000 руб.

2. Отражена задолженность фирмы по арендной плате легкового автомобиля перед физическим лицом, не являющимся предпринимателем – 10000 руб.

3. Оприходован грузовой автомобиль, полученный в счет вклада в уставный капитал – 100000 руб.

4. Начислена амортизация основных средств,  руб.:

а) по производственному оборудованию:

- цеха № 1 – 4200;

- цеха № 2 – 3800;

- инструментального цеха – 2100;

б) зданий и хозяйственного инвентаря:

- цеха № 1 – 1200;

- цеха № 2 – 1100;

- инструментального цеха – 1500;

- офиса фирмы – 2400.

5. Начислена амортизация НМА,  руб.:

- по патенту, используемому при производстве продукции А – 300;

- по программному обеспечению ЭВМ, используемому в управлении фирмой – 100.

6. Передано в краткосрочную аренду оборудование ОАО "Трест":

- первоначальная стоимость – 24600 руб.;

- износ – 6000 руб.

7. Начислена амортизация по оборудованию, сданному в аренду ОАО "Трест" – 164 руб.

8. Начислена сумма причитающихся платежей по краткосрочной аренде оборудования, руб., в том числе:

- арендная плата – 295;

- НДС (по действующим ставкам) - ?

9. Отражается финансовый результат от сдачи оборудования в аренду за отчетный месяц - ?

10. Поступила арендная плата - ?

11. Продан патент фирме "Окна", руб.:

- продажная цена с учетом НДС – 4130;

- первоначальная стоимость – 3500;

- износ – 700.

12. Поступила выручка за реализованный патент – ?

13. По результатам переоценки, руб.:

- уменьшена стоимость основных средств – 10000;

- индексирована сумма износа в сторону уменьшения – 1500.

14. Акцептован счет-фактура завода "Гранит" за поступившие материалы, руб.:

- договорная цена – 11800;

- НДС – ?.

15. При оприходовании материалов выявлена недостача в размере 800 руб, в том числе:

- в пределах норм естественной убыли – 200 руб, НДС – 36 руб;

- по вине транспортной организации – 600 руб, НДС – 108 руб;

Фактически оприходованы материалы по договорным ценам – 9200 руб, НДС – 1656 руб.

Учетная цена оприходованных материалов – 9000 руб;

Отклонение от учетных цен - ?

16. Перечислено заводу "Гранит" в погашение задолженности - ?

17. Отпущены в течение месяца и израсходованы материалы по учетным ценам, руб.:

а) в цех № 1:

- на производство продукции А – 10300;

- на производство продукции Б – 10200;

- на хозяйственные нужды – 300;

б) в цех № 2:

- на производство продукции С – 109000;

- на производство продукции Д – 10100;

- на хозяйственные нужды – 300;

в) в инструментальный цех:

- на изготовление инструмента – 400;

- на хозяйственные нужды – 200;

г) заводоуправлению – 210.

18. Произведен расчет отклонений на материалы, отпущенные (см. табл. 25):

а) цеху № 1:

- для изготовления продукции А - ?

- для изготовления продукции Б - ?

- на хозяйственные нужды - ?

б) цеху № 2:

- для изготовления продукции С - ?

- для изготовления продукции Д - ?

- на хозяйственные нужды - ?

в) инструментальному цеху:

- на изготовление инструмента - ?

- на хозяйственные нужды - ?

г) заводоуправлению - ?

Итого:                             ?

19. Начислена и распределена заработная плата за декабрь месяц рабочим, руб.:

а) цеха № 1:

- на изготовление продукции А – 156000;

- на изготовление продукции Б – 104000;

- обслуживающим оборудование – 70000;

б) цеха № 2:

- на изготовление продукции С – 106000;

- на изготовление продукции Д – 108000;

- обслуживающим оборудование – 10000;

в) инструментально цеха:

- на изготовление инструмента – 108000;

- обслуживающим оборудование – 8500.

20. Начислена и распределена заработная плата персоналу управления, руб.:

- цеха № 1 – 19000;

- цеха № 2 – 22000;

- инструментального цеха – 15000;

- заводоуправления – 25000.

21. Произведены удержания из заработной платы персонала фирмы, руб.:

а) налоги на доход – 79655;

б) по исполнительным листам – 750;

в) в возмещение потерь от брака по продукции Б – 1500.

22. Начислено пособие по временной нетрудоспособности главному инженеру Иванову И.А. – 4000 руб.

23. Получены в банке и оприходованы в кассу наличные деньги на выплату заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности и текущие расходы – 277756 руб.

24. Выданы из кассы, руб.:

- заработная плата за ноябрь – 35000;

- аванс – 230756;

- материальная помощь – 5000;

- пособия по временной нетрудоспособности – 4000.

25. Невостребованные суммы заработной платы отнесены на депоненты и сданы в банк (сделать две проводки) – 3000 руб.

26. Произведено списание расходов по управлению и обслуживанию инструментальным цехом - ?

27. Приняты к оплате счета облкомэнерго, городского узла связи, руб.:

- на сумму акцепта – 5000;

- НДС - ?

ИТОГО - ?

28. Произведено резервирование сумм на предстоящие отпуска рабочих, занятых изготовлением, руб.:

- продукции А – 15400;

- продукции Б – 10600;

- продукции С – 14000;

- продукции Д – 10000;

- инструмента – 10800.

ИТОГО – 60800.

29. Оприходован на склад по плановой (нормативной) себестоимости инструмент, изготовленный инструментальным цехом и предназначенный, руб.:

- для реализации на сторону – 32000;

- для собственных нужд – 70055.

Остатки незавершенного производства в инструментальном цехе на 31 декабря 200__ г. составили 297857 руб.

Исчислить сумму отклонений нормативной (плановой) себестоимости и списать на инструмент, предназначенный для:

- собственных нужд - ?

- реализации на сторону - ?

Фактическая себестоимость инструмента, предназначенного для реализации на сторону - ? Привести подробный расчет.

30. Произведено резервирование сумм по созданию ремонтного фонда (в плановом проценте, исходя из установленной сметы), руб.:

- в цехе № 1 – 16000;

- в цехе № 2 – 17000.

31. Списаны расходы на подписку газет и журналов в доле, относящейся к отчетному периоду – 1600 руб.

32. Исчислен транспортный налог – 8400 руб.

33. Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между продукцией А, Б, С, Д пропорционально основной заработной плате производственных рабочих:

а) по цеху № 1:

- на продукцию А - ?

- на продукцию Б - ?

б) по цеху № 2:

- на продукцию С - ?

- на продукцию Д - ?

34. В цехе № 2 выявлен окончательный брак по продукции Д и списан по цеховой себестоимости – 7000 руб.

35. Оприходован на склад окончательный брак, руб.:

- сумма полезных отходов – 500;

- отнесено в зачет рабочего частичное возмещение потерь – 70.

36. Списан окончательный брак на себестоимость продукции Д - ?

37. Исчислена нормативная (плановая) себестоимость готовой продукции, которая сдана на склад, руб.:

- продукция А – 340000;

- продукция Б – 269000;

- продукция С – 295000;

- продукция Д – 285000.

ИТОГО – 1180000

38. Исчислена фактическая себестоимость выпущенной из производства готовой продукции (см.табл.27). Остатки незавершенного производства на конец месяца составили, руб.:

53.по продукции А – 7000;

53.по продукции Б – 6000.

Фактическая себестоимость выпуска составила:

53.по продукции А - ?

53.по продукции Б - ?

53.по продукции С - ?

53.по продукции Д - ?

ИТОГО - ?

39. Выявлены отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной (плановой) себестоимости и списаны на счет 90/2:

53.по продукции А - ?

53.по продукции Б - ?

53.по продукции С - ?

53.по продукции Д - ?

ИТОГО - ?

40. Закрывается счет "Общехозяйственные расходы” с отнесением на себестоимость реализованной продукции - ?

41. Отгружена покупателям готовая продукция, руб.:

53.по нормативной (плановой) себестоимости – 950000;

53.по рыночным (договорным) ценам, включая НДС – 1770000.

42. Оплачены транспортные расходы по отгрузке продукции транспортным организациям на условиях франко-станция отправления, руб.:

53.до станции отправления – 4000;

53.железнодорожный тариф – 85000.

ИТОГО – 89000

43. Поступила на расчетный счет выручка от покупателей за реализованную продукцию – 1770000 руб. Возмещена сумма ж/д тарифа – 8500 руб.

44. Списываются расходы на реализацию продукции – 4000 руб.

45. Закрывается счет 90 "Продажи”.

46. Фирма приобрела облигации со сроком погашения до одного года – 15000 руб.

47. В порядке инвентаризации расчетов с покупателями создан резерв по сомнительным долгам – 10000 руб.

48. Поступили денежные средства на расчетный счет, руб.:

53.от дебиторов в погашение задолженности – 7000;

53.штраф от завода "Искра” за поставку некачественного материала – 15000.

ИТОГО – 22000

49. Начислены налоги, руб.:

53.на имущество – 10000;

53.на прибыль – 22785.

ИТОГО – 32785

50. Перечислено в погашение задолженности, руб.:

53.пенсионному фонду – 197800;

53.фонду социального страхования – 46308;

53.фонду медицинского страхования – 24138;

53.в бюджет (налог на доходы физических лиц, НДС, налог на имущество, налог на прибыль) – 47465;

53.разным лицам (алименты согласно исполнительным расходам) – 750.

51. В связи с падением курса акций фирмы создан резерв под их обесценивание – 14000 руб.

52. Передан безвозмездно компьютер школе-интернату:

53.первоначальная стоимость – 18000 руб;

53.НДС;

53.убыток отнесен на уменьшение прочих расходов фирмы - ?

53. Осуществлена реформация баланса.

Таблица 25

Расчет отклонений фактической себестоимости материалов от учетной цены

Таблица 26

Ведомость распределения общепроизводственных расходов

Таблица 27

Расчет фактической себестоимости выпущенной продукции