12 |
Авансовый отчет № 28 оплачены подотчетными лицами доставка приобретённых материалов |
52 000 |
48 000 |
65 000 |
13 |
Расчёт бухгалтерии.
Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учётных цен |
52 000 |
48 000 |
65 000 |
14 |
Выписка банка.
Перечислено с расчётного счёта
ОАО «Продмаш» за материалы
ОАО «Техника» за материалы |
295 000
472 000 |
354 000
566 400 |
590 000
768 000 |
Итого |
767 000 |
920 400 |
1 358 000 |
15 |
Лимитно-заборные карты, требования – накладные. Отпущено со склада и израсходовано материалов.
Цех №1 на производство
Ремонтному цеху
На текущее обслуживание оборудования
Заводоуправлению |
470 360
116 290
42 850
12 300 |
560 900
117 300
54 500
13 600 |
680 200
120 100
65 350
14 720 |
Итого |
641 800 |
746 300 |
880 370 |
16 |
Справка бухгалтерии. (составить)
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным:
Цеху №1 для производства
Ремонтному цеху
На текущее обслуживание оборудования
Заводоуправлению |
?
?
?
? |
?
?
?
? |
?
?
?
? |
Итого |
? |
? |
? |
17 |
Требования-накладные.
Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности:
В цех №1
В ремонтный цех |
6 300
5 600 |
7 200
6 800 |
8 100
5 300 |
Итого |
11 900 |
14 000 |
13 400 |
18 |
Разработочная таблица №6.
Начислена амортизация основных средств производственного оборудования:
Цеха №1
Ремонтного цеха
Зданий и хозяйственного инвентаря:
цеха №1
ремонтного цеха
зданий и оборудования
офиса |
123 350
38 100
31 750
22 500
9 430 |
124 810
49 280
44 545
23 900
10 450 |
122 940
57 300
55 200
24 100
11 125 |
Итого |
225 130 |
252 985 |
270 665 |
19 |
Счёт-фактура №116 от ОАО «Энергосбыт».
Согласно полученным счетам-фактурам начислены затраты за использование электроэнергии, воды, пара в процессе:
Обслуживания цеха №1
Обслуживания ремонтного цеха
Заводоуправления
НДС по приобретённым услугам |
106 400
91 100
42 300
43 164 |
108 700
92 200
52 820
45 670 |
109 000
82 920
63 180
45 918 |
Итого |
282 964 |
299 390 |
301 018 |
20 |
Наряды, расчётные ведомости.
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата:
Рабочим цеха №1
Рабочим ремонтного цеха
Рабочим обслуживающим оборудование
Персоналу заводоуправления |
415 400
122 000
124 600
275 539 |
520 150
125 000
127 800
287 272 |
625 340
130 000
132 650
325 439 |
Итого |
937 539 |
1 060 222 |
1 213 429 |
21 |
Листки временной нетрудоспособности.
Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
114 000 |
116 250 |
118 400 |
22 |
Произведены отчисления во внебюджетные фонды и взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм) от заработной платы:
Рабочих цеха №1
Ремонтного цеха
Рабочих обслуживающих оборудование |
?
?
? |
?
?
? |
?
?
? |
Итого |
? |
? |
? |
23 |
Счёт-фактура №28 от ОАО «Знание».
Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре:
Отражена задолженность перед ООО «Знание»
Учтён НДС |
5 000
900 |
2 400
432 |
1 800
324 |
Итого |
5 900 |
2 832 |
2 124 |
24 |
Требование-накладная.
Оприходованы на складе возвратные отходы из основного производства |
10 300 |
12 100 |
14 200 |
25 |
Авансовые отчёты.
Списаны командировочные расходы главного бухгалтера Колесовой Н.М. (срок командировки 10 дней, норма по суточным согласно внутреннего положения «О служебных командировках» 900 руб.); оплата проживания 35 400 руб. в том числе НДС; расходы на проезд 28 320 руб. в том числе НДС. |
|
|
|
26 |
Отражены и списаны представительские расходы:
В сумме фактических затрат
В пределах норм, установленных в налоговом кодексе |
68 420
37 502 |
75 140
42 408 |
87 169
48 537 |
27 |
Справка ресчёт-бухгалтерии, погашен отложенный налоговый актив |
17 300 |
16 200 |
18 450 |
28 |
Справка расчёт-бухгалтерии погашено отложенное налоговое обязательство |
19 500 |
22 400 |
29 200 |
29 |
В декабре 2007 г. было принято к учёту производственное оборудование в цех № 1. В бухгалтерском и налоговом учёте первоначальная стоимость оборудования одинакова и составляет 150 000 руб.
В бухгалтерском учёте срок полезного использования установлен 24 месяца, в налоговом учёте – 60 месяцев. Таким образом, за 2008 г. амортизация была начислена по оборудованию в целях:
бухгалтерского учёта
налогового учёта |
75 000
30 000 |
75 000
30 000 |
75 000
30 000 |
30 |
В январе 2003 г. была куплена компьютерная программа для бухгалтерии у ООО «Свема»
Стоимость программы
НДС |
12 000
2 160 |
12 000
2 160 |
12 000
2 160 |
31 |
Выписка банка.
Перечислено с расчётного счёта за компьютерную программу ООО «Свема» |
14 160 |
14 160 |
14 160 |
32 |
Программа введена в эксплуатацию с 1 января 2008 г. приказом руководителя установлено списать её стоимость на расходы в бухгалтерском учёте равномерно в течение 3 лет. А в налоговом учёте вся стоимость программы была включена в расходы в январе 2008 г. Таким образом, в состав расходов было включено:
в бухгалтерском учёте
в налоговом учёте |
4 000
12 000 |
4 000
12 000 |
4 000
12 000 |
33 |
Разработочная таблица.
Списана себестоимость общепроизводственных расходов на издержки основного производства цеха №1 |
? |
? |
? |
34 |
Разработочная таблица.
Списана себестоимость выполненных работ ремонтных работ на издержки основного производства цеха №1 |
? |
? |
? |
35 |
Расчёт бухгалтерии.
Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции |
? |
? |
? |
36 |
Ведомость выпуска готовой продукции.
Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции.
Незавершённое производство на конец года составило
Фактическая себестоимость готовой продукции |
132 880
? |
135 600
? |
134 820
? |
37 |
Счёт-фактура №40 ООО «Стандарт».
Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции
Сумма НДС |
10 000
1 800 |
12 500
2 250 |
11 800
2 124 |
Итого |
11 800 |
14 750 |
13 924 |
38 |
Счёт-фактура ЗАО «Крона».
Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке в транспортные средства
Сумма НДС |
37 400
6 730 |
41 200
7 416 |
38 600
6 948 |
Итого |
44 130 |
48 616 |
45 548 |
39 |
Выписка банка.
Списано с расчётного счёта:
ЗАО «Крома» за транспортные и погрузочные работы
ООО «Стандарт» за рекламу готовой продукции
ОАО «Знание» за участие в семинаре
ОАО «Энергосбыт» |
44 130
11 800
5 900
282 964 |
48 616
14 750
2 832
299 390 |
45 548
13 924
2 124
301 018 |
Итого |
344 794 |
365 588 |
362 614 |
40 |
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц |
138 000 |
155 541 |
174 438 |
41 |
Выписка банка
Получено в кассу с расчётного счёта на выплату заработной платы |
973 539 |
1 090 931 |
1 217 391 |
42 |
Платёжная ведомость. Расходный кассовый ордер
Выдана из кассы заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности |
973 539 |
1 090 931 |
1 217 391 |
43 |
Выписка банка
Перечислены средства на депозитный отчёт в банке |
50 000 |
60 000 |
80 000 |
44 |
Выписка банка
Зачислены на расчётный счёт проценты по депозитному вкладу
Оплачена покупателями проданная продукция |
9 000
277 000 |
10 800
289 500 |
14 400
320 180 |
Итого |
279 000 |
300 300 |
334 580 |
45 |
Приказы, накладные на отпуск, счета-фактуры
Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО «Прогресс»
Фактическая себестоимость
Продажная стоимость, включая НДС |
?
2 973 789 |
?
3 823 814 |
?
4 484 696 |
46 |
Расчёт бухгалтерии, книга продаж Начислен НДС с выручки проданной продукции |
453 629 |
583 294 |
684 106 |
47 |
Расчёты бухгалтера
Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции |
? |
? |
? |
48 |
Начислен налог на имущество |
21 300 |
22 400 |
23 500 |
49 |
Расчёт бухгалтерии
Списаны финансовые результаты от продажи готовой продукции |
? |
? |
? |
50 |
Расчёт бухгалтерии
Списано сальдо прочих доходов и расходов |
? |
? |
? |
51 |
Расчёт бухгалтерии.
Начислен условный расход по налогу на прибыль |
? |
? |
? |
52 |
Начислена пеня по налогу на прибыль |
45 500 |
32 300 |
56 180 |
53 |
Расчёт бухгалтерии.
Определён текущий налог на прибыль |
? |
? |
? |
54 |
Расчёт бухгалтерии.
Списана чистая прибыль отчётного года |
? |
? |
? |
55 |
Договор, счёт-фактура ООО «Феникс».
Приобретён финансовый вексель по номинальной стоимости |
90 000 |
85 000 |
100 000 |
56 |
Выписка банка.
Списано с расчётного года:
ООО «Феникс» за финансовый вексель
Налог на доходы физических лиц
Отчисления во внебюджетные фонды
Текущий налог на прибыль
Погашение кредита |
90 000
50 974
124 585
?
70 000 |
85 000
55 053
128 197
?
100 000 |
100 000
46 647
133 486
?
60 000 |
57 |
Справка-расчёт бухгалтерии.
Списан НДС в зачёт из бюджета НДС по приобретённым материальным ценностям и услугам |
300 480 |
340 180 |
413 290 |
58 |
Выписка банка.
Списан с расчётного счёта налог на добавленную стоимость |
? |
? |
? |
59 |
Удержан и перечислен НДФЛ со сверхнормативных суточных |
? |
? |
? |