(выполняется бакалаврантами, номер зачётной книжки которых заканчивается цифрой 2)

Порядок оформление и учёт безналичных расчётов

Введение

1. Порядок организации безналичных расчётов в Российской Федерации.

2. Учёт основных форм безналичных расчётов в кредитных организациях.

3. Учёт расчётов пластиковыми картами.

Заключение

Тесты

Методические указания

При изучении организации безналичных расчётов в коммерческих банках следует учесть следующие моменты: порядок открытия, ведения и закрытия расчётных и текущих счетов резидентов и нерезидентов; аналитический и синтетический учёт средств на расчётных и текущих счетах клиентов.

Раскройте учёт расчётов в валюте Российской Федерации с использованием платёжных поручений; платёжных требований; аккредитивов (покрытых и непокрытых); инкассовых поручений, чеков, расчётов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование), расчётов в форме перевода денежных средств. Покажите учёт документов, ожидающих акцепта для оплаты; учёт документов, не оплаченных в срок; ведение картотек документов, не оплаченных со счетов клиентов; учёт и оформление частичной оплаты расчётных документов.

В третьем вопросе проанализируйте возможности коммерческих банков проводить безналичные расчёты на основе пластиковых карт корпоративных клиентов и физических лиц. Рассмотрите организацию учёта пластиковыми картами.

Укажите правильные проводки по приведённым ниже расчётно-денежным, кредитным, хозяйственно-финансовым и другим операциям коммерческих банков:

Тесты

1. Поступление в уставный капитал наличной иностранной валюты от физических лиц отражается следующей записью:

1. Д-20202

    К-30109

2. Д-30102

    К-10207

3. Д-20202

    К-30111

2. Оплата акций наличными денежными средствами до регистрации отчёта об итогах выпуска отражается следующей бухгалтерской записью:

1. Д-20202

    К-10207

2. Д-20202            Д-30208

    К-60322  и       К-30102

3. Д-20202            Д-30208

    К-30102  и       К-60322

3. Формирование резервного фонда за счёт чистой прибыли  по итогам года отражается следующей бухгалтерской записью:

1. Д-70612

    К-10701

2. Д-70801

    К-10701

3. Д-70712

    К-10701

4. Иванов И.В. вложил в коммерческий банк «Монолит» свои денежные средства на 2 года. Отразите правильную бухгалтерскую запись:

1. Д-20202

    К-42306

2. Д-20202

    К-40817

3. Д-20202

    К-30102

5. В конце года Иванову И.В. в банке произвели начисление процентов по вкладу:

1. Д-70606

    К-42306

2. Д-70606

    К-47411

3. Д-70606

    К-47426

6. Оплата акций материальными активами при формировании уставного капитала

1. Д-10207

    К-60401

2. Д-60401

    К-10207

3. Д-60901

    К-10207

7. АО “Вега” (р/с 40702810500005671234), обслуживающееся в КБ “Дельта”, предоставило платёжное поручение на сумму 32 000 руб. в адрес АО “Заря” (р/с 40702810400001248395), обслуживающееся в КБ “Дальрегио”, за поставленное оборудование. Средства на счёте плательщика есть.

1. Д-40702810500005671234

    К-30102

2. Д-30102

    К-40702810400001248395

3. Д-40702810500005671234

    К-40702810400001248395

8. Погашен кредит ООО “Восток” в форме овердрафт на сумму 300 тыс. руб.

1. Д-40702       и        Д-99998

    К-45201                 К-91317

2. Д-40702

    К-45201

3. Д-40702       и       Д-91317

    К-45201                К-99998

9. Погашен банковский вексель с истекшим сроком, предоставленный АО “Вымпел”

1. Д-52406       и        Д-90704

    К-40702                 К-99999

2. Д-40702

    К-т 52406

3. Д-52406       и         Д-99999

    К-40702                  К-90704

10. ООО “Восторг” по объявлению на взнос наличными сдана выручка от реализации в сумме 150 тыс. руб.

1.Д-20202

    К-30102

2.Д-20202

    К-40702

3. Д-40702

    К-20202

11. Отразите правильную бухгалтерскую запись начислена заработная плата работнику кредитного отдела Сидорову С.В.

1. Д-70606

    К-60305

2. Д-70606

    К-20202

3. Д-70606

    К-40817

12. По окончании срока депозита коммерческим банком выплачены проценты частному лицу в сумме 2 100 руб.

1. Д-70606    и     Д-47411     и        Д-42304

    К-47411            К-423 04              К-20202

2. Д-47411    и     Д-423 04       

    К-42304           К-20202          

3. Д-47411            Д-42304    и       Д-70606

    К-423 04   и      К-20202            К-20202

13. Коммерческим банком получены проценты по остатку на корреспондентском счёте, открытом в КБ “Инкомбанк” в сумме 3 750 руб.

1.Д-70606

    К-30102

2.Д-40702

    К-70801

3. Д-30102

    К-70601

14. Перечислены денежные средства В.А. Сидорову на зарплатную карту:

1. Д-60305

    К-20208 

2. Д-60305

    К-40817

3. Д-60305

    К-20202

15. Открытие аккредитива в банке эмитенте  (расчётный счёт поставщика в этом же банке)  отражается следующей бухгалтерской записью:

1. Д-90907           Д-40702

    К-99999   и      К-40901

2. Д-40901           Д-90907

    К-40702     и     К-99999

3. Д-40702

    К-40901

16. Выдан кредит на потребительские нужды физическому лицу на срок до 30 дней наличными. Обеспечением служит поручительство третьего лица. Отразите правильную бухгалтерскую запись

1. Д-45502            Д-91414

    К-20202   и       К-99999

2. Д-45502            Д-99998

    К-20202    и      К-91315

3. Д-45502            Д-99998

    К-40817      и    К-91311

17. Зачисление в состав доходов банка суммы процентов по кредиту выданному банком и начисленных ранее отражается:

1. Д-40702

    К-70601

2. Д-40702

    К-47427

3. Д-47427

    К-70601

18. Зачисление сумм просроченных процентов в состав доходов банка отражается по ссудам второй категории качества бухгалтерской проводкой

1. Д-40702

    К-45912

2.Д-99999                 Д-40702

    К-91604        и      К-70601

3. Д-45912

19. Оприходованные полученные материальные запасы отражает следующая бухгалтерская запись:

1. Д-610

    К-60312

2. Д-60401

    К-60312

3. Д-70606

    К-60312

20. Закрытие счетов доходов при получении прибыли отражает бухгалтерская проводка:

1. Д-70701

    К-70801

2.Д-70601

    К-70801

3. Д-70601

    К-70701

Библиографический список

Основная литература

1. Аудит банков : учеб. пособие / под ред. Г. Н. Белоглазовой. ― 2-е изд., перераб. и доп. ― М. : Финансы и статистика, 2009. ― 416 с.

2. Козлова Е. П. Бухгалтерский учёт в коммерческих банках : учеб. пособие / Е. П. Козлова, Е. Н. Галанина. ― 2-е изд. ― М. : Финансы и статистика, 2009. ― 640 с.

3. Курсов В. Н. Бухгалтерский учёт в коммерческом банке : Новые типовые бухгалтерские проводки и операции банка : учеб. пособие / В. Н. Курсов, Г. А. Яковлев. ― 10-е изд. испр. и доп. ― М. : ИНФРА-М, 2009. ― 278 с.

4. Усатова Л. В. Бухгалтерский учёт в коммерческих банках : учеб. пособие / Л. В. Усатова, М. С. Сероштан, Е. В. Арская. ― 4-е изд., перераб. и доп. ― М. : Дашков и К^О, 2009. ― 376 с.

Нормативные акты

1. Гражданский  кодекс  Российской Федерации. ― М. : Волна, 2008. ― 615 с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. ― М. : Волна, 2009. ― 357 с.

3. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём и финансированию терроризма : ФЗ от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2002. № 12. Ст. 1336.

4. О банках и банковской деятельности : ФЗ от 02.12.1990 г. № 395-1. ― М. : Омега-Л, 2009. ―64 с.

5. О национальной платёжной системе : ФЗ от 27.06.2011 г. № 161-ФЗ. ― М. : Парламентская газета. 2011. ― 32 с.

6. О правилах осуществления перевода денежных средств : положение ЦБ РФ от 19.06.2012 г. № 383-П // Вестник Банка России. 2012. ― 34 с.

7. Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) : инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 г. № 28 - И // Вестник Банка России. 2007. № 15 ― 16. С. 35 ― 37.

8. О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации : положение ЦБ РФ от 16.07.2012 г. № 385-П // Вестник Банка России. 2012. № 56-57.