| Общая информация » Каталог студенческих работ » БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ » ХГАЭП, расчеты и операционная работа в коммерческих банках |
| 04.09.2014, 17:16 | |
(выполняется бакалаврантами, номер зачётной книжки которых заканчивается цифрой 6) Учёт имущества коммерческих банков Введение 1. Оформление и учёт приобретаемых основных средств, их переоценка. 2. Учёт материальных запасов, нематериальных активов. 3. Учёт выбытия имущества банков. Заключение Тесты Методические указания В курсовой работе Вы должны отразить следующие направления учёта имущества коммерческих банков: организация аналитического и синтетического учёта основных средств по категориям. Покажите особенности аналитического учёта основных средств, начисление амортизации и отражение по счетам бухгалтерского учёта, переоценка основных средств и ее учёт, организацию аналитического учёта капитальных вложений. Раскройте учёт операций по приобретению материалов, оборудования, требующего монтажа, и прочих расходов, связанных с капитальными вложениями. Дайте оценку имущества, приобретенного за плату, имущества, полученного безвозмездно. Покажите порядок приобретения оборудования, не требующего монтажа, хозяйственного инвентаря, относимого к основным средствам, учёт основных средств, введенных в эксплуатацию, учёт капитальных вложений по арендованным основным средствам. Во втором вопросе охарактеризуйте учёт нематериальных активов, отражение в бухгалтерском учёте операций по начислению амортизации нематериальных активов, порядок приобретения, постановки на учёт и списания материальных запасов: складской учёт, учёт отпуска материальных ценностей, расчёты за материальные ценности, отчётность должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. В третьем вопросе рассмотрите учёт выбытия (реализации) основных средств и нематериальных активов с использованием счёта 61209 «Выбытие (реализация) имущества». Изучите порядок проведения инвентаризации материальных ценностей, цель и методы проведения инвентаризации, отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учёте. Укажите правильные проводки по приведённым ниже расчётно-денежным, кредитным, хозяйственно-финансовым и другим операциям коммерческих банков: Тесты 1. Перечислены в бюджет начисления по заработной плате работников банка 19 250 руб. 1. Д-60301 К-30102 2. Д-30102 К-60301 3. Д-70606 К-60301
2. В банк плательщика в адрес АО “Колос” поступило платёжное требование с акцептом на сумму 23 000 руб. за дрожжи. 1. Д-40702 и Д-90901 К-30102 К-99999 2. Д-30102 Д-99999 К-40702 и К-90901 3. Д-90901 К-99999
3. Приобретены канцелярские товары на сумму 1 500 руб. за счёт средств, выданных под отчёт Тарасовой А. А. из кассы банка. 1. Д-61008 Д-70606 К-60308 и К-61008 2. Д-70606 К-60308 3. Д-60308 Д-70606 К-61008 и К-60308
4. Поступило иногороднее платёжное поручение в адрес СП “Востоктехсервис” на сумму 20 600 руб. в оплату множительной техники. 1. Д-40702 К-30102 2. Д-30102 К-40702 3. Д-60312 К-40702
5. АО компания по иностранному туризму, обслуживаемая в Далькомбанке, оплатила 200 000 руб. за акции “Региобанка”. Деньги поступили на накопительный счёт “Региобанка”. 1. Д-30108 К-60322 2. Д-30108 К-30102 3. Д-60322 К-30108
6. Предприниматель Иванов С.В. представил платёжное поручение № 223 на сумму 100 500 руб. и заявление № 15 на получение расчётной чековой книжки. Деньги депонируются на отдельном счёте. Плата за выдачу лимитированной чековой книжки согласно договору на расчётно-кассовое обслуживание составляет 180 руб. 1. Д-40702 100500 и Д-99999 1 руб. и Д-40702 К-40903 К-91207 К-70601 180 руб. 2. Д-40702 100500 и Д-91207 1 руб. и Д-40702 К-40903 К-99999 К-70601 180 руб. 3. Д-40903 100500 и Д-99999 1 руб. и Д-40702 К-40702 К-91207 К-70601 180 руб.
7. Иванову П.В. начислены проценты за июнь месяц по срочному вкладу в размере 1 200 руб. 1. Д-70606 К-47411 2. Д-70606 К-42303 3. Д-70606 К-47427
8. Коммерческим банком начислена амортизация по автомобилю банка – 5750 1. Д-70606 К-60601 2. Д-60601 К-70606 3. Д-70502 К-60601
9. На баланс банка приняты основные средства 1. Д-60701 К-60401 2. Д-60401 К-60701 3. Д-60401 К-60312
10. Начислена амортизация по нематериальным активам за март месяц в сумме 200 000 руб. 1. Д-70606 К-60903 2. Д-70501 К-60601 3. Д-70606 К-60901
11. Перед датой погашения дисконтного векселя коммерческого банка, приобретённого АО «Восток» составлены следующие проводки: 1. Д 52305 Д 70606 Д 99999 К 52406 и К 52406 и К 90704 2. Д 52305 Д 52503 К 52406 и К 52406 3. Д 52305 Д 70606 К 52406 и К 52503
12. Согласно авансовому отчёту Ковалевой О.В. на командировочные расходы списано 9 000 руб. 1. Д-20202 К-60308 2. Д-70606 К-20202 3. Д-70606 К-60308
13. Коммерческим банком начислена амортизация по офисному оборудованию 1. Д-70606 К-60601 2. Д-70802 К-60601 3. Д-70606 К-60603
14. В течение квартала коммерческим банком восстановлен резерв на возможные потери по ценным бумагам в сумме 150 000 руб. 1. Д-70606 К-50719 2. Д-50719 К-70601 3. Д-50719 К-70801
15. Поступление бланков собственных ценных бумаг для распространения 1. Д-90701 К-99999 2. Д-99999 К-90701 3. Д-91207 К-99999
16. Коммерческий банк произвел начисление дивидендов акционерам по акциям 1. Д-70801 К-60320 2. Д-70712 К-60320 3. Д-70606 К-40702
17. АО “Круг” приобрело процентный вексель “Далькомбанка” номиналом 400 000 руб., срок обращения 1 год 1. Д-40702 Д-99999 К-52305 и К-91207 2. Д-40702 и Д-99999 К-52305 К-90701 3. Д-40702 и Д-90701 К-52305 К-99999
18. КБ “Москва” погасил учтённый вексель в размере 800 000 руб. в связи с окончанием срока обращения 6 месяцев, номинал – 1 000 000 руб. Векселедатель АО “Соки” обслуживается в другом банке 1. Д-30102 и Д-61210 и Д-61210 К-61210 - 1 000 000руб. К-51504 – 800 000 руб. К-70601 – 200 000 руб. 2. Д-30102 и Д-30102 К-51504 – 800 000руб. К-70601 - 200 000 руб. 3. Д-30102 и Д-47408 и Д-47408 К-47407 – 1 000 000 руб. К-51504 – 800 000 руб. К-70601 – 200 000 руб.
19. По окончании срока депозита коммерческим банком выплачены проценты частному лицу в сумме 2 100 руб. 1. Д-70606 и Д-47411 и Д-42304 К-47411 К-423 04 К-20202 2. Д-47411 и Д-423 04 К- 42304 К-20202 3. Д-47411 Д-42304 и Д-70501 К-423 04 и К-20202 К-20202
20. В результате ревизии кассы обнаружен недостаток в сумме 1 200 руб. 1. Д-20202 К-60308 2. Д-60308 К-20202 3. Д-70606 К-20202
Библиографический список Основная литература 1. Козлова Е. П. Бухгалтерский учёт в коммерческих банках / Е. П. Козлова, Е. Н. Галанина. ― 2-е изд. ― М. : Финансы и статистика, 2009. ― 640 с. 2. Курсов В. Н. Бухгалтерский учёт в коммерческом банке : Новые типовые бухгалтерские проводки и операции банка : учеб. пособие / В. Н. Курсов, Г. А. Яковлев. ― 10-е изд., испр. и доп. ― М. : ИНФРА-М, 2009. ― 278 с. 3. Усатова Л. В. Бухгалтерский учёт в коммерческих банках : учеб. пособие / Л. В. Усатова, М. С. Сероштан, Е. В. Арская. ― 4-е изд., перераб. и доп. ― М. : Дашков и КО, 2009. ― 376 с. Нормативные акты 1. Гражданский кодекс Российской Федерации. ― М. : Волна, 2008. ― 615 с. 2. Налоговый кодекс Российской Федерации. ― М. : Волна, 2009. ― 357 с. 3. О бухгалтерском учёте : ФЗ от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2011. № 50. Ст. 7344. 4. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём и финансированию терроризма : ФЗ от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2002. № 12. Ст. 1336. 5. О банках и банковской деятельности : ФЗ № 395-1-ФЗ от 02.12.1990 г. ― М. : Омега-Л, 2009. 64 с. 6. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) : ФЗ № 86-ФЗ от 10.07.2002 г. ― М. : Лига-Т, 2009. 36 с. 7. О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации : положение ЦБ РФ от 16.07.2012 г. №385-П // Вестник банка России. 2012. № 56 ― 57.
| |
