(выполняется бакалаврантами, номер зачётной книжки которых заканчивается цифрой 7)

Учёт доходов и расходов, результатов деятельности и их распределение в кредитных организациях

Введение

1. Классификация доходов и расходов коммерческого банка.

2. Аналитический и синтетический учёт доходов и  расходов кредитной организации.

3. Оформление и учёт операций по формированию и использованию прибыли.

Заключение

Тесты

Методические указания                 

В курсовой работе Вы должны отразить следующие направления в изучении данной темы: классификация доходов и расходов банка в соответствии с требованиями Центрального банка РФ, формирование кредитной организацией доходов и расходов по методу «начислений».

Охарактеризуйте особенности учёта процентного дохода по предоставленным кредитам: учёт начисленных процентов, учёт полученных процентов, учёт просроченных процентов, учёт неполученных процентов, учёт процентов по списанным с баланса кредитам. Рассмотрите порядок учёта процентных расходов банков: учёт процентов начисленных (по вкладам и депозитам юридических, физических лиц), учёт уплаченных процентов, учёт просроченных процентов. Особенности учёта доходов и расходов по ценным бумагам.

Покажите особенности учёта, учёт операционных и прочих доходов и расходов кредитной организации.

Рассмотрите порядок закрытия счетов по учёту доходов и расходов по окончании года. Изучите порядок определения результатов деятельности кредитных организаций после составления годового отчёта; учёт прибыли и убытков; порядок и учёт распределения прибыли после проведения годового собрания акционеров (участников), проведение реформации баланса. Формирование отчёта о прибылях и убытках.

Укажите правильные проводки по приведённым ниже расчётно-денежным, кредитным, хозяйственно-финансовым и другим операциям коммерческих банков:

Тесты

1. Поступление материальных активов, в оплату долей при увеличении уставного капитала, в форме ООО

1. Д-60401

    К-10208

2. Д-60401

    К-60322

3. Д-60401

    К-30208

2. Коммерческий банк произвёл отчисление в резервный фонд

1. Д-70801

    К-10701

2. Д-70612

    К-10701

3. Д-70606

    К-10701

3. В Региобанк поступило инкассовое поручение №26.на сумму 5 000 руб. от ГИБДД о списании средств со счёта предпринимателя Аистова К.М. (Р/с 40802810700000007868) по решению суда Индустриального района

1. Д- 40802810700000007868

    К-40102

2. Д-99999            Д-40802810700000007868

    К-90901      и     К-30102

3. Д-40802810700000007868

    К-30102

4. С начисленной заработной платы удержан НДФЛ 13 000 000 руб.:

1. Д-70606

    К-60305

2. Д-60301

    К-30102

3. Д-60305

    К-60301

5. Наличными выдан потребительский кредит в сумме 2 000 000 руб. сроком на 60 дней. В обеспечение принято поручительство:

1. Д-20202       и       Д-91414

    К-45703                К-99999

2. Д-45703       и       Д-99999

    К-20202                К-91414

3. Д-45703       и      Д-91414

    К-20202                К-99999

6. Поступило по платёжному поручению из Региобанка в сумме 13 000 руб. в адрес госпредприятия “Связь” за услуги связи. ГОСП “Связь” обслуживается в банке “Бизнес”.

1. Д-30102

    К-40602

2. Д-40602

    К-30102

3. Д-40702

    К-40602

7. КБ “Бизнес” оплатил счёт-фактуру в сумме 23 000 руб. в адрес АО “Союз” за канцтовары. АО “Союз” обслуживается в другом банке.

1. Д-30102

    К-60312

2. Д-60312

    К-30102

3. Д-61008

    К-60312

8. По денежному чеку АО “Волна” получило деньги на выплату заработной платы

1. Д-20202

    К-40702

2. Д-40702

    К-20202

3. Д-60305

    К-20202

9. В течение квартала коммерческим банком получены просроченные проценты по ссуде стороннего клиента банка ООО “Авангард” в сумме 1 500 тыс. руб., первая категория качества

1. Д-40702   

    К-45912           

2. Д-40702   

    К-70601

3. Д-30102   

    К-45912           

10. Коммерческой фирмой “Аква” погашен обеспеченный ценными бумагами кредит. Срок кредита 3 месяца, сумма – 500 00 руб.

1. Д-45204    и     Д-99998

    К-40702            К-91311

2. Д-40702    и     Д-99998

    К-45204            К-91311

3. Д-40702    и     Д-91311

    К-45204            К-99998

11. Коммерческий банк погасил депозитный сертификат, приобретённый ООО «Скиф». Сумма процентов 25800 руб., номинальная стоимость сертификата 100 000 руб.

1. Д-52403       Д-52405           Д-99999

    К-40702  и    К-40702   и     К-90704

2. Д-52403      Д-70606            Д-99999

    К-40702  и   К-40702    и     К-90701

3. Д-52403       Д-52501            Д-90704

    К-40702  и   К-40702     и    К-99999

12. Коммерческим банком выдана ссуда АО в размере 200 000 руб. на 5 месяцев, обеспечением является имущество АО на сумму 300 000 руб., кредит оформлен под лимит выдачи

1. Д.-45205    и     Д-99998      и      Д-91316

    К-40702             К-91312              К-99998

2. Д-45205     и     Д-99998       и      Д-99998

    К-40702             К-91312                К-91316

3. Д-40702     и     Д-91312       и      Д-99998

    К-45205             К-99998                К-91316

13. Выставлен покрытый аккредитив производственной фирмой “Хинган” на сумму 700 000 руб. согласно договору в адрес АО “Прима”, обслуживаемого в другом банке

1. Д-40702   и    Д-90907

    К-30102          К-99999

2. Д-30102   и    Д-90907

    К-40901          К-99999

3. Д-40702   и    Д-99999

    К-40901          К-90907

14. Выплачена заработная плата работникам банка в размере 128 480 руб. и уплачен НДФЛ работников банка – 15 360 руб.

1. Д-60301    и    Д-70606

    К-30102           К-60305

2. Д-30102    и    Д-60305

    К-60301           К-20202

3. Д-60301    и    Д-60305

    К-30102           К-20202

15. 15 марта наступил срок погашения ссуды ООО “Родина”. Кредит выдан на 6 месяцев. Средств на р/с нет, в пролонгации кредита отказано. Сумма кредита 200 000 руб.

1. Д-45205

    К-45812

2. Д-45812

   К-45205

3. Д-40702

    К-45812

16. Вкладчик Петухов А.Б. внёс 30 000 руб. на срочный вклад сроком 180 дней

1. Д-20202

    К-42304

2. Д-42304

    К-20202

3. Д-20202

    К-40817

17. В последний рабочий день начислили проценты по депозитному сертификату АО “Скиф”  размере 25 000 тыс. руб.

1. Д-70606

    К-52501

2. Д-70606

    К-52405

3. Д-70606

    К-52105

18. Коммерческим банком утверждён авансовый отчёт работника банка по командировке в размере 5 200 руб. и 1 200 руб. возвращено в кассу банка

1. Д-60308  5200       и     Д- 20202  1200

    К-20202                         К-  60308

2. Д-70606   5200       и     Д- 20202  1200

    К- 60308                          К- 60308

3. Д-20202   5200       и      Д-20202   1200

    К-60308                            К-60308

19. Коммерческому  банку от АО поступили денежные средства в счёт  погашения  просроченных процентов  по ссуде  в размере  29 600 руб. (IV категория качества)

1. Д-99999    и    Д-40702

    К-91604          К-70601

2. Д-40702    и    Д-47427

    К-45912           К-70601

3. Д-91604    и    Д-40702

    К- 99999          К-70601

20. Погашен кредит ООО “Восток” в форме овердрафт на сумму 300 000 тыс. руб., лимит восстановлен на соответствующем счёте

1. Д-40702       и       Д-99998

    К-45201                 К-91317

2. Д-40702       и       Д-99998

    К-45201                 К-91316

3. Д-40702       и       Д-91317

    К-45201                 К-99998

Библиографический список

Основная литература

1. Козлова Е. П. Бухгалтерский учёт в коммерческих банках / Е. П. Козлова, Е. Н. Галанина. ― 2-е изд. ― М. : Финансы и статистика, 2009. ― 640 с.

2. Курсов В. Н. Бухгалтерский учёт в коммерческом банке : Новые типовые  бухгалтерские проводки и операции банка: учеб. пособие / В. Н. Курсов, Г. А. Яковлев. ― 10-е изд., испр. и доп. ― М. : ИНФРА-М, 2009. ― 278 с.

3. Усатова Л. В. Бухгалтерский учёт в коммерческих банках : учеб. пособие / Л. В. Усатова, М. С. Сероштан, Е. В. Арская. ― 4-е изд., перераб. и доп. ― М. : Дашков и К^О, 2009. ― 376 с.

Нормативные акты

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. ― М. : Волна, 2008. ― 615 с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. ― М. : Волна, 2009. ― 357 с.

3. О бухгалтерском учёте : ФЗ от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2011. № 50. Ст. 7344.

4. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём и финансированию терроризма : ФЗ от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2002. № 12. Ст. 1336.

5. О банках и банковской деятельности : ФЗ № 395-1-ФЗ от 02.12.1990 г. ― М. : Омега-Л, 2009. ― 64 с.

6. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) : ФЗ № 86-ФЗ от 10.07.2002 г. ― М. : Лига-Т, 2009. ― 36 с.

7. О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации : положение ЦБ РФ от 16.07.2012 г. № 385-П // Вестник банка России. 2012. № 56 ― 57.