(выполняется бакалаврантами , номер зачётной книжки которых заканчивается цифрами 8,9)

Бухгалтерская и финансовая отчётность коммерческих банков

Введение

1. Виды бухгалтерской отчётности и их содержание.

2. Годовой отчёт кредитной организации: основные формы и содержание информации в нём.

3. Финансовая отчётность коммерческого банка, требования Центрального банка к её составлению.

Заключение

Тесты

Методические указания                  

В курсовой работе для изучения темы рассмотрите следующие направления: основные требования и правила составления и представления бухгалтерской отчётности.

Укажите виды банковской отчётности: текущая бухгалтерская отчётность, годовая отчётность кредитных организаций. Раскройте подготовительную работу по составлению годового отчёта, его содержание и характеристику основных форм.

Дайте понятие баланса кредитной организации, принципы его построения, порядок составления и представления отчётности в Банк России.

В третьем вопросе раскройте необходимость перехода на международные стандарты финансовой отчётности (МСФО). Охарактеризуйте финансовую отчётность кредитных организаций, её содержание и рассмотрите краткую характеристику форм финансовой отчётности. Покажите понятие корректировок финансовой отчётности и их краткую характеристику. Разъясните метод трансформации, используемый при составлении финансовой отчётности.

Проанализируйте сферу применения международных стандартов финансовой отчётности, структуру и содержание международных стандартов финансовой отчётности.

Изучите проблемы перехода российских коммерческих банков на МСФО.

Укажите правильные проводки по приведённым ниже расчётно-денежным, кредитным, хозяйственно-финансовым и другим операциям коммерческих банков:

Тесты

1. Коммерческим банком начислена амортизация по зданию коммерческого банка – 8 200 руб.

1. Д-70606

    К-60903

2. Д-70606

    К-60601

3. Д-70501

    К-60601

2. На основании реестра чеков № 12 и чека из расчётной чековой книжки оплачена отгрузка муки АО “Мукомольный завод” в адрес АО “Колос” на сумму 75 000 руб., задепонированную на отдельном счёте.

1. Д-40903

    К-40702 АО “Колос”

2. Д-40702 АО Мукомольный завод

    К-40702 АО “Колос”

3. Д-40903

    К-40702 АО Мукомольный завод

3. Оплачено на основе торговых чеков 2 500 руб. со счёта Иванченкова П.Т. для расчётов пластиковыми картами, расчётный счёт торговой организации находится в этом же банке

1. Д-30102

    К-40817

2. Д-40817

    К-30102

3. Д-40817

    К-40702

4. Поступило платёжное поручение в адрес ООО “Универсал” за эмаль ПФ на сумму 8 708 руб., плательщик обслуживается в другом банке

1. Д-30102

    К-40702

2. Д-40702

    К-30102

3. Д-40702

    К-30109

5. Начислена заработная плата работникам банка

1. Д-60305

    К-20202

2. Д-70606

    К-60305

3. Д-70606

    К-40817

6. От ООО “Ронникс” принят денежный чек для выплаты заработной платы работникам предприятия в сумме 8 400 руб.

1. Д-20202

    К-40702

2. Д-30102

    К-20202

3. Д-40702

    К-20202

7. На балансе банка учтён вексель АО «Шмель» расчётный счёт открыт в другом банке, сроком обращении 90 дней

1. Д-47407          Д-51503

    К-30102    и     К-47408

2. Д-47408           Д-51503

    К -30102     и   К-47408

3. Д-47408           Д-51503

    К- 30102    и    К-47407

8. Создан резерв на возможные потери по ссудам по кредиту ООО “Система” в сумме 40 000 руб. по II категории качества

1. Д-70606

    К-45215

2. Д-45215

    К-70606

3. Д-40702

    К-45215

9. Излишек денежных средств после предоставления авансового отчёта по командировке в Москву работника банка Иванова С.В. возвращён в кассу

1. Д-60308

    К-20202

2. Д-20202

    К-60308

3. Д-70606

    К-60308

10. В связи с погашением кредита АО “Клуб” с внебалансового счёта списано обеспечение кредита (компьютер – 40 000 руб.).

1. Д-91312;                  Д-40702

    К-99998               и   К-45205

2. Д-99998                    Д-40702

    К-91312;             и    К-45205

3. Д-40702                   Д-91312;

    К-45205    и             К-99999

11. Приобретены банковские облигации АО «Связь», номинал 10 000 руб., цена приобретения 900 руб.

1. Д-52004               Д-99999

    К-40702      и       К-90701

2. Д-40702               Д-52503

    К-52004      и       К-52004

3. Д-40702               Д-70606

    К-52004      и       К-52004

12. Оплачено инкассовое поручение налоговой инспекции по перечислению недоимки НДС с расчётного счёта ООО “Чипс” на сумму 9 600 руб.

1. Д-30102

    К-60301

2. Д-40702

    К-30102

3. Д-30102

    К-40702

13. Принято платёжное поручение от акционерного общества “Медицинский центр” для перечисления платежей в бюджет в сумме 10 102 руб.

1. Д-30102

    К-40702

2. Д-40702

    К-30102

3. Д-40702

    К-60301

14. 29 декабря в КБ “Мир” начислен налог на прибыль за текущий  год

1. Д-70611

    К-60301

2. Д-70801

    К-60301

3. Д-70711

    К-60301

15. Банком произведена в безналичном порядке подписка на экономические газеты и журналы на следующий год в сумме 1 250 000 руб.

1. Д-60312    и     Д-61401

    К-30102            К-60312

2. Д-61401

    К-30102

3. Д-60312    и     Д-70606

    К-30102            К-60312

16. От поставщика поступило заявление об отказе от расчётов с использованием покрытого аккредитива

1. Д-40901

    К-30102

2. Д-99999

    К-90907

3. Д-30102

    К-40903

17. С картсчёта погашен овердрафтовый кредит Фиценко О.В. в сумме 100 000 руб.

1. Д-40817          Д-99998

    К-45509    и     К-91317

2. Д-40817          Д-91317

    К-45509    и    К-99998

3. Д-45509          Д-99998

    К-40817    и    К-91317

18. Из картотеки к счёту 90901 оплачено с согласия плательщика АО “Прима” платёжное требование за поставленное оборудование на сумму 1500 000 руб. Поставщик обслуживается в другом банке.

1. Д-30102      и    Д-99999

    К- 40702             К-90901

2. Д-40702       и   .Д-99999

    К-30102             К-90901

3. Д-40702      и     Д-90901

    К-30102              К-99999

19. Из картотеки к счёту 90902 оплачено платёжное поручение ИЧП Петухова С.В. по платежам в бюджет

1. Д-99999    и     Д-30102

    К-90902            К-40802

2. Д-90902    и     Д-40802

    К-99999            К-30102

3. Д-99999    и     Д-40802

    К-90902            К-30102

20. Коммерческим банком “Дело” оплачено согласно счёту-фактуре 320 000 руб. за поставку компьютеров фирмой “Деловой мир”

1. Д-70606

    К-30102

2. Д-60312

    К-30102

3. Д-61001

   К-30102

Библиографический список

Основная литература

1. Козлова Е. П. Бухгалтерский учёт в коммерческих банках / Е. П. Козлова, Е. Н. Галанина. ― 2-е изд. ― М. : Финансы и статистика, 2009. ― 640 с.

2. Курсов В. Н. Бухгалтерский учёт в коммерческом банке : Новые типовые бухгалтерские проводки и операции банка : учеб. пособие / В. Н. Курсов, Г. А. Яковлев. ― 10-е изд., испр. и доп. ― М. : ИНФРА-М, 2009. ― 278 с.

3. Усатова Л. В. Бухгалтерский учёт в коммерческих банках : учеб. пособие / Л. В. Усатова, М. С. Сероштан, Е. В. Арская. ― 4-е изд., перераб. и доп. ― М. : Дашков и К^О, 2009. ― 376 с.

Нормативные акты

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. ― М. : Волна, 2008. ― 615 с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. ― М. : Волна, 2009. ― 357 с.

3. О бухгалтерском учёте : ФЗ от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2011. № 50. Ст. 7344.

4. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём и финансированию терроризма : ФЗ от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2002. № 12. Ст. 1336.

5. О банках и банковской деятельности : ФЗ № 395-1-ФЗ от 02.12.1990 г. ― М. : Омега-Л, 2009. ― 64 с.

6. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) : ФЗ № 86-ФЗ от 10.07.2002 г. ― М. : Лига-Т, 2009. ― 36 с.

7. О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации : положение ЦБ РФ от 16.07.2012г. № 385-П // Вестник банка России. 2012. № 56 ― 57.

8. О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации : указание Банка России от 12 ноября 2009 года № 2332-У // Вестник Банка России. 2009. № 75 ― 76.

9. О порядке составления кредитными организациями годового отчёта : указание Банка России от 8 октября 2008 г. № 2089-У // Вестник банка России. 2008. № 72.

10. О методических рекомендациях «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчётности» : письмо Банка России от 24 ноября 2011 г. № 169-Т // Вестник банка России. 2011. № 69 ― 70.