Общая информация » Каталог студенческих работ » БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ » ХГАЭП, внутренний контроль в кредитных организациях |
04.09.2014, 14:52 | |
Введение 1. Организация подготовки аудиторской проверки. 2. Оценка существенности и риска в процессе аудиторской деятельности. 3. Аудиторские доказательства. Заключение Практическое задание Методические указания Организация и планирование аудиторской проверки начинается с официального предложения кредитной организации о проведении обязательной аудиторской проверки или оказании сопутствующих аудиторских услуг. Этап предварительного планирования аудита аудиторской фирмой включает в себя ознакомление с финансово-хозяйственной деятельностью кредитных организаций, оценку возможности проведения аудита, формировании штата для проведения аудита. Необходимо раскрыть содержание Стандарта «Планирование аудита», показать цели предварительного планирования, источники информации. Определите понятие существенности в аудите, раскройте подходы к её определению. Установите особенности применения принципа существенности в банковском аудите. Раскройте понятие и виды аудиторских доказательств. Определите источники получения аудиторских доказательств. Дайте характеристику процедур получения аудиторских доказательств, а также определите факторы, от которых зависит ценность и достоверность полученных доказательств. Раскройте основные направления аудиторской проверки. Практическое задание В ходе аудиторской проверки АКБ «МИР» установлено. Остаток на расчётном счёте АО «Корвет» 20.01 170 тыс. руб. В этот день были предоставлены следующие документы, подлежащие оплате с расчётного счёта тыс. руб. 1. Платёжное требование от иногороднего поставщика с предварительным акцептом ……20 2. Денежный чек на выплату заработной платы ……40 3. Платёжное поручение на перечисление налогов в бюджет …6 4. Распоряжение кредитного отдела о погашении ссуды, выданной под залог ценных бумаг ……36 5. Платёжное поручение в адрес негосударственной финансовой компании, клиента этого банка ……16 6. Заявление об открытии аккредитива ………21 7. Платёжное поручение на оплату ценных бумаг, приобретаемых на ОРЦБ ……30 8. Платёжное поручение на депонирование денежных средств для расчётов банковскими картами ……22 Дополнительная информация: АО «Корвет» открыты лимиты по предоставлению кредита в виде овердрафта в размере 100 тыс. рублей. Одновременно проверены операции по расчётному счёту «Инвест»: По расчётному счёту 40701 финансовой компании «Инвест» на 15.01. остаток средств составил 250 тыс. руб. В этот день по указанному счёту совершены следующие операции: тыс. руб. 1. Выданы по денежному чеку наличные через операционную кассу вне кассового узла на выплату заработной платы ……………20 2. Перечислены налоги в бюджет …………………………………….…..7 3. Оплачено платёжное требование с предварительным акцептом …...46 4. Погашен кредит, ранее полученный на три месяца ……………….…20 5. Выплачены проценты по кредиту ……………………………………...5 6. Перечислены средства на ОРЦБ для проведения расчётов ………....55 7. Выданы наличные деньги через банкомат на командировочные расходы работнику финансовой компании ……………………19 8. Оплачены приобретенные депозитные сертификаты банка со сроком погашения 6 месяцев ………………………………………38 В бухгалтерии были сделаны следующие проводки: Необходимо 1. Указать, на основании каких документов проводится проверка расчётных операций. 2. Проверить соблюдение порядка очерёдности платежей. 3. Определить правильность бухгалтерского оформления операций. При выявлении ошибок написать исправленные проводки. Рекомендуемая литература 1. Об аудиторской деятельности : ФЗ от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // Российская газета. 2008. №267. 2. Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности : постановление Правительства Российской Федерации от 23.09.2002 г. №696 // Собрание законодательства РФ. 2002. №39. 3. Аудит банков : учеб. пособие / под ред. Г. Н. Белоглазовой. – М. : Финансы и статистика, 2005. 352 с. 4. Крестовский И.А. Внутренняя безопасность банка при противодействии отмыванию доходов // Управление в кредитной организации. 2009. №5. С. 113–119. 5. Николаев С.В. Положение о проведении внешних проверок / С. В. Николаев, О. Ю. Кашанова // Внутренний контроль в кредитной организации. 2009. №4. С. 61–84. 6. О некоторых инициативах по укреплению взаимодействия внешнего и внутреннего аудита // Финансовые и бухгалтерские консультации. 2006. №3. 7. Смирнова Л. Р. Банковский аудит : учеб. пособие / Л. Р. Смирнова; под ред. М. И. Баканова. – М. : Финансы и статистика, 2005. 448с. 8. Юденков Ю. Н. Концептуально-правовые основы организации внутреннего контроля в коммерческих банках / Ю. Н. Юденков // Внутренний контроль в кредитной организации. 2009. №1. | |