Введение

1. Основные направления и элементы системы управления кредитной организацией.

2. Оценка кредитной политики банка.

3. Анализ и аудит проводимой банком депозитной политики.

Заключение

Практическое задание

Методические указания     

При изучении данной темы укажите цель аудиторской проверки анализа и оценки качества управления банка. Следует детально показать нормативные документы, определяющие порядок управления кредитной организацией. Дайте оценку правильности внутренних документов банка в области управления, проведите анализ структуры управления кредитной организации и оценку её адекватности видам и объёмам выполняемых согласно имеющейся банковской лицензии операций.

Оцените организацию работы службы внутреннего контроля кредитной организации и порядок контроля за деятельностью филиалов.

Во втором вопросе сделайте оценку кредитной политики банка, а именно: покажите состав и содержание нормативных документов банка, регулирующих кредитный процесс. Раскройте оценку информации о клиенте-заёмщике, используемой при подготовке соглашения (договора) о предоставлении (размещении) денежных средств; оценку процедуры разрешения выдачи ссуды; анализ работы кредитного комитета; оценку кредитной документации и кредитных дел клиента; анализ содержания и оформления залоговых документов и гарантий писем; анализ кредитных договоров; оценку работы кредитной организации по обеспечению возвратности ссуд; анализ обоснованности пролонгации ссуд; анализ длительности просроченных ссуд; постановку и проведение исковой работы; оценку работы кредитной организации по анализу кредитного портфеля и созданию необходимых резервов.

В третьем вопросе изучите и дайте оценку депозитной политики банка. Раскройте содержание нормативной и внутренней документации, регламентирующих данное направление работы банка. Проанализируйте действия банка по привлечению средств на свои счета, охарактеризуйте взаимосвязь между кредитной и депозитной политикой кредитной организации.

Практическое задание

Аудиторами в ходе проверки операций с основными средствами в январе 2009 года установлено следующее:

1) банк осуществляет ведение бухгалтерского учёта основных средств в целых рублях, сумма округления в копейках относилась на счёт по учёту доходов;

2) в бухгалтерском учёте операция, связанная с приобретением и вводом в эксплуатацию основных средств и материальных запасов, отражены следующей записью:

Дебет 60401 Кредит 60312 на сумму 200 тыс. рублей;

Дебет 60310 Кредит 60312 на сумму 40 тыс. рублей.

3) в бухгалтерском учёте операция, связанная с вводом в эксплуатацию основного средства, переданного безвозмездно, отражена следующей записью:

Дебет 60401 Кредит 10602 на сумму 12 тыс. рублей.

4) в бухгалтерском учёте банка остаток на счёте 60401 по лицевому счёту одного из объектов равен 12,9 тыс. рублей, а соответствующая объекту амортизация на счёте 60601 по лицевому счёту этого же предмета равна 13,4 тыс. рублей.

Необходимо

1. Определить перечень документов, которыми оформляется приобретение основных средств;

2. Дать оценку правильности отражения указанных сделок по счетам бухгалтерского учёта в соответствии нормативными документами Банка России;

3. Дать оценку правильности начисления амортизации основного средства.

Рекомендуемая литература

1. О банках и банковской деятельности : ФЗ от 03.02.1996 г. №17-ФЗ // Российская газета. 1996. №79.

2. Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности : постановление Правительства РФ от 23.09.2002 № 696 // Собрание законодательства РФ. 2002. №39.

3. Об обязательных нормативах банков : инструкция № 110-И от 16.01.04 г. // Вестник Банка России. 2004. №11.

4. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности : положение № 254-П от 26.03.04 г. // Вестник Банка России.  2004. №28.

5. О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) : положение № 54-П от 31.08.98 г. (с изменениями от 27.07.01 г.) // Вестник Банка России. 2001. №73.

6. О правилах составления и представления отчётности кредитных организаций в Центральный банк РФ : указание Банка России от 16.01.04 г. № 1375-У // Вестник Банка России. 2004. №89.

7. Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах : положение от 16.12.2003 г. № 242-П // Вестник Банка России. 2004. №7.

8. Аудит банков : учеб. пособие / под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой, Е. А. Лебедева. – М. : Финансы и статистика, 2005.

9. Каурова Н. Н. Антикризисная политика: влияние на банковский рынок // Банковский ритейл. 2009. №3.