Контрольная работа составлена в 10 вариантах. Вариант контрольной работы определяется по последней цифре зачетной книжки.

Каждый вариант включает в себя теоретические вопросы, тестовые задания, практические задания. Ответ на теоретический вопрос должен быть дан четко, грамотно, без сокращения слов.

ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Вариант 1.

1. Учет ремонтов основных средств

2. Учет нематериальных активов

3. Оценка и классификация материально-производственных запасов (МПЗ)

4. Учет целевого финансирования

1. Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из:

а) НК РФ;

б) НК РФ и федеральных законов;

в) НК РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты органов муниципальных образований о налогах и сборах, принятых в соответствии с НК РФ.

2. Налог считается установленным:

а) лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога;

б) с момента вступления в силу федерального закона или закона субъекта РФ о налоге;

в) с момента включения налога в перечень налогов и сборов в НК РФ.

3. Налоговыми резидентами РФ являются физические лица:

а) находящиеся в РФ и получающие доход не менее 183 дней в году;

б) фактически находящиеся в РФ в течение 12 следующих подряд месяцев;

в) получающие доход из источников в РФ в течение 12 следующих подряд месяцев;

г) фактически находящиеся в РФ.

4. В бюджет перечисляется сумма НДС, рассчитанная:

а) по операциям приобретения;

б) операциям реализации;

в) как разница НДС от операций реализации и приобретения.

5. Начислен НДС по реализованной продукции:

а) Д 91-К 68;

б) Д 68- К 90;

в) Д 90- К 68.

6.Если объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения являются доходы, то устанавливается налоговая ставка:

а) 6%;

б) 15%;

в) 25%

7.Налог на имущество организаций устанавливается:

а) НК РФ;

б) законами субъектов РФ;

в) НК РФ и законами субъектов РФ.

8. Начислен транспортный налог:

а) Д 91-К 68

б) Д 99-К 68

в) Д 68-К 91

9.Какой период признается налоговым для земельного налога:

а) календарный год;

б) квартал;

в) месяц.

10. Начислены страховые взносы от зарплаты работников основного производства:

а) Д 23-К 69;

б) Д 20-К 69;

в) Д 20-К 68.

Вариант 2

1. Учет операций по валютному счету

2. Учет поступления и оценка основных средств

3. Учет расчетов по кредитам банка

4. Порядок начисления заработной платы

1. Пополнению доходной части бюджета способствует реализация функции налогов:

а) контрольной;

б) регулирующей;

в) фискальной.

2. Органы законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации имеют право:

а) устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу в пределах суммы земельного налога, находящейся в распоряжении соответствующего субъекта Российской Федерации;

б) устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу в пределах суммы земельного налога, уплачиваемой в бюджет Российской Федерации;

в) устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу.

3. Перечислен в бюджет НДФЛ:

а) Д 51-К 68;

б) Д 68-К 51;

в) Д 51-К 69.

4. Только юридические лица выплачивают:

а) транспортный налог;

б) земельный налог;

в) налог на прибыль.

5. Начислен НДС по приобретенным ценностям:

а) Д 10- К 19

б) Д 19-К60;

в) Д 19-К68.

6. . Выбор объекта налогообложения при упрощенной системе налогообложения осуществляется:

а) самим налогоплательщиком;

б) субъектом РФ;

в) налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика.

7. Перечислен в бюджет транспортный налог:

а) Д 68-К 51;

б) Д 51-К 68;

в) Д 51- К 69.

8. Налоговая база по транспортному налогу определяется:

а) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;

б) в лошадиных силах и единицах транспортных средств;

в) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах.

9. Если имущество физического лица не эксплуатируется, то ставка налога на имущество:

а) устанавливается в двукратном размере;

б) не увеличивается, но применяются штрафные санкции;

в) не изменяется.

10. Начислены страховые взносы от зарплаты работников вспомогательного производства:

а) Д20-К 69

б) Д 25-К 69

в) Д23-К69

Вариант 3

1. Учет операций по расчетному счету

2. Учет выпуска готовой продукции

3. Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами

4. Учет расчетов с учредителями

1. Росту экономического развития способствует функция налогового регулирования:

а) стимулирующая;

б) сдерживающая;

в) социальная.

2. . Что понимается под налогом?

а) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

3.Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков предоставляется на каждого ребенка в возрасте до:

а) 18 лет;

б) 24 лет;

в) 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора,студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

4. На сколько лет можно перенести убыток?

а) пять;

б) три;

в) десять.

5.Перечислен НДС в бюджет:

а) Д 68-К51;

б) Д62-К90;

в) Д 68- К 19.

6. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка при упрощенной системе налогообложения устанавливается в размере:

а) 15%;

б) 6%;

в) 24 %.

7. Налоговым периодом по транспортному налогу признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

8. Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций являются:

а) основные средства;

б) земельные участки;

в) оборотные средства.

9. Плательщиками земельного налога являются:

а) организации, обладающие земельными участками на праве собственности;

б) организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого дарения;

в) физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности.

10. Начислены страховые взносы от зарплаты обслуживающего персонала цеха:

а) Д 20-К 69;

б) Д 25-К 69;

в) Д 69-К 25.

Вариант 4

1. Учет прочих счетов в банке

2. Учет расчетов с покупателями и заказчиками

3. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

4. Учет расчетов по  займам

1. Для количественного отражения налоговых поступлений предназначена функция налогов:

а) фискальная;

б) регулирующая;

в) контрольная.

2. Налогоплательщики обязаны:

а) вести в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

б) приобретать законодательные и нормативные правовые акты по налогам и сборам;

в) производить уплату налогов за другого налогоплательщика, если об этом с ним заключен договор и имеется письменное разрешение налогового органа.

3. Начислен НДФЛ:

а) Д 68-К 70;

б) Д20-К68;

в) Д 70-К 68.

4. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются:

а) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;

б) физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;

в) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

5. . Социальные налоговые вычеты предоставляются:

а) по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган;

б) в течение налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы, после проверки их достоверности налоговыми органами;

в) в течение налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы.

6. Налоговым периодом при и упрощенной системе налогообложения признается:

а) календарный год;

б) квартал;

в) месяц.

7. Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется:

а) как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

б) как мощность двигателя в кубических сантиметрах;

в) в зависимости от грузоподъемности и вместимости пассажиров транспортных средств.

8. Предельная ставка налога на имущество:

а) 1,2%;

б) 2,2%;

в) 3%.

9. Налоговой базой по земельному налогу является:

а) площадь земельных участков;

б) рыночная стоимость земельных участков;

в) кадастровая стоимость земельных участков.

10. Начислены страховые взносы от зарплаты управленческого персонала:

а) Д 26-К 69;

б) Д 69-К 26;

в) Д 20-К 69

Вариант 5

1. Формы безналичных расчетов

2. Учет расходов на продажу

3. Порядок формирования финансовых результатов и их учет

4. Документальное оформление и учет поступления МПЗ

1. Дефицит бюджета свидетельствует о снижении:

а) социальной функции;

б) регулирующей функции;

в) фискальной функции.

2. . Не является обязательным элементом налогообложения при установлении налога:

а) налоговая льгота;

б) налоговый период;

в) налоговая база;

г) налоговая ставка.

3. Источником уплаты НДС является:

а) прибыль, полученная в составе выручки от реализации;

б) выручка от реализации продукции, работ, услуг;

в) себестоимость реализованной продукции.

4. Увеличивает цену товаров:

а) налог на имущество организации;

б) налог на прибыль;

в) НДС.

5. НДС облагаются обороты по:

а) реализации продукции, услуг;

б) реализации имущества путем конфискации от лица государства;

в) передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер.

6.Сумма минимального налога при упрощенной системе налогообложения исчисляется в размере:

а) 1% налоговой базы;

б) 5% налоговой базы;

в) 100 минимальных месячных размеров оплаты труда.

7. Налоговые ставки по транспортному налогу, указанные в федеральном законе, могут быть:

а) уменьшены не более чем в 5 раз;

б) увеличены не более чем в 3 раза;

в) увеличены (уменьшены) не более чем в 5 раз.

8. Отчетными периодами по налогу на имущество организаций признаются:

а) квартал, полугодие, 9 месяцев;

б) полугодие, 9 месяцев;

в) месяц, 2 месяца, 3 месяца и т. д.

9. Начислен земельный налог:

а) Д 68-К 26;

б) Д 26-К 68;

в) Д 26-К 69.

10. Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды:

а) Д 51-К 69;

б) Д 68- К 51;

в) Д 69-К 51.

Вариант 6

1. Организация учета оплаты труда за неотработанное время

2. Учет продажи готовой продукции, работ, услуг

3. Учет прочих доходов и расходов

4. Учет расчетов с подотчетными лицами

1. К федеральным налогам относится:

а) на имущество физических лиц;

б) на добавленную стоимость;

в) транспортный.

2. Региональными признаются налоги и сборы:

а) устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ, вводимые в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ;

б) уплачиваемые на территории субъектов РФ и зачисляемые в их бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством;

в) уплачиваемые в бюджеты субъектов РФ в соответствии с законами субъектов РФ.

3. В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях исчисления НДС:

а) приравнивается к его реализации;

б) не приравнивается к его реализации.

4. Начислен налог на прибыль:

а) Д 99-К 68;

б) Д 84-К 68;

в) Д 68- К 51.

5. Социальные налоговые вычеты предоставляются:

а) по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган;

б) в течение налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы, после проверки их достоверности налоговыми органами;

в) в течение налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы.

6. Организации и ИП переходят на упрощенную систему налогообложения:

а) добровольно;

б) обязательно для тех налогоплательщиков, у которых выручка от реализации продукции или услуг менее 15 млн рублей за 9 месяцев;

в) по решению исполнительного органа законодательной власти субъекта РФ.

7. Сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют:

а) налогоплательщики самостоятельно;

б) налоговые органы;

в) организации - самостоятельно, а для физических лиц – налоговые органы.

8. Какие элементы по налогу на имущество вправе устанавливать региональные власти:

а) объекты налогообложения и ставки;

б) перечень налогоплательщиков и ставки;

в) льготы и ставки в пределах, определенных НК РФ.

9. Перечислен в бюджет земельный налог:

а) Д 51-К 68;

б) Д 69-К 51;

в) Д 68-К 51.

10. Начислены страховые взносы от зарплаты работников основного производства:

а) Д 23-К 69;

б) Д 20-К 69;

в) Д 20-К 68.

Вариант 7

1. Документальное оформление и учет расхода  МПЗ

2. Порядок удержаний из заработной платы

3. Порядок начисления амортизации основных средств

4. Учет добавочного и резервного капиталов

1. К местным налогам относится налог:

а) на пользование недрами;

б) водный;

в) земельный.

2. Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из:

а) НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах;

б) федеральных законов и законов субъектов РФ о налогах и сборах;

в) федеральных законов, Указов Президента РФ и Постановлений Правительства РФ.

3. Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц:

а) только в отношении доходов облагаемых по ставке 13%;

б) ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых налоговых ставок;

в) ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых налоговых ставок в части дохода, не превышающего 50 000 руб.

4. Налоговым периодом по страховым взносам признается:

а) календарный год;

б) квартал;

в) календарный месяц.

5. . Налог на добавленную стоимость взимается:

а) с юридических лиц;

б) с физических лиц;

в) с юридических и физических лиц.

6.Налоговая база для исчисления суммы ЕНВД – это:

а) физический показатель;

б) величина вмененного дохода;

в) величина вмененного дохода, умноженная на соответствующий физический показатель.

7. Начислен налог на имущество организаций:

а) Д 99-К 68;

б) Д 68-К 91;

в) Д 91-К 68.

8. Налог на имущество организаций устанавливается:

а) НК РФ;

б) законами субъектов РФ;

в) НК РФ и законами субъектов РФ.

9. Земельный налог:

а) полностью зачисляется в местный бюджет;

б) распределяется между местным и федеральным бюджетом;

в) распределяется между федеральным и региональным бюджетом.

10. Начислены страховые взносы от зарплаты работников вспомогательного производства:

а) Д20-К 69;

б) Д 25-К 69;

в) Д23-К69.

Вариант 8

1. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям

2. Учет финансовых вложений в ценные бумаги

3. Виды, формы и системы оплаты труда

4. Учет доходов будущих периодов

1. Из указанных налогов является косвенным:

а) налог на доходы физических лиц;

б) государственная пошлина;

в) НДС.

2. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:

а) c 16 лет;

б) с 18 лет;

в) с момента постановки на налоговый учет.

3. По ставке НДС 0% облагается:

а) реализация товаров для детей;

б) перевозка пассажиров городским транспортом;

в) реализация товаров на экспорт.

4. Перечислен в бюджет налог на прибыль:

а) Д 68-К 51;

б) Д 69-К 51;

в) Д 51- К 68.

5. Доходы от экономии за пользование заемными средствами возникают у физического лица, если:

а) проценты, под которые выданы заемные средства, более 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ;

б) проценты, под которые выданы заемные средства, менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ;

в) проценты, под которые выданы заемные средства, равны 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

6. Вмененный доход определяется:

а) как выручка от реализации услуг;

б) потенциально возможный доход;

в) потенциально возможный доход с учетом необходимых расходов.

7. В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется:

а) за весь налоговый период;

б) в половинном размере;

в) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации.

8. Земельные участки и иные объекты природопользования признаются объектами налогообложения по налогу на имущество организаций:

а) да;

б) нет;

в) да или нет, в соответствии с законами субъектов РФ.

9. Показателем, характеризующим стоимость земельного участка в зависимости от его назначения и местоположения, является:

а) арендная плата за землю;

б) кадастровая стоимость земли;

в) земельный налог.

10. Начислены страховые взносы от зарплаты обслуживающего персонала цеха:

а) Д 20-К 69;

б) Д 25-К 69;

в) Д 69-К 25.

Вариант 9

1. Порядок учета и начисления амортизации по нематериальным активам

2. Учет инвентаря и хозяйственных принадлежностей

3. Синтетический и аналитический учет расчетов по заработной плате

4. Учет распределения и использования прибыли

1. Из указанных налогов является прямым:

а) налог на имущество физических лиц;

б) акцизы;

в) НДС;

2. Прогрессивное налогообложение — это:

а) уменьшение налоговой ставки с ростом налоговой базы;

б) увеличение налоговой ставки с ростом налоговой базы;

в) когда налоговая ставка не изменяется.

3. По НДС установлены следующие ставки:

а) 0, 10, 1%;

б) 0, 10, 18%;

в) 0, 18, 20%.

4. Не являются плательщиками налога на прибыль:

а) страховые организации;

б) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;

в) иностранные организации, имеющие доходы от источников в РФ.

5. Расходами признаются:

а) документально подтвержденные расходы организаций;

б) затраты, выраженные в денежном эквиваленте;

в) обоснованные, документально подтвержденные, экономически оправданные затраты

6.Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, выступает в роли налогового агента при выплате:

а) единого налога;

б) пенсионных страховых взносов;

в) земельного налога.

7. Если транспортное средство было зарегистрировано и снято с регистрации в течение одного месяца, транспортный налог:

а) не уплачивается;

б) уплачивается за 1 месяц;

в) уплачивается за весь год.

8. Перечислен в бюджет налог на имущество организации:

а) Д 91- К 68

б) Д 51-К 68

в) Д 68-К 51

9. Налоговой базой по земельному налогу является:

а) площадь земельных участков;

б) рыночная стоимость земельных участков;

в) кадастровая стоимость земельных участков.

10. Начислены страховые взносы от зарплаты управленческого персонала:

а) Д 26-К 69;

б) Д 69-К 26;

в) Д 20-К 69.

Вариант 10

1. Учет резервов

2. Учет уставного капитала на предприятиях различной формы собственности

3. Учет вложений во внеоборотные активы

4. Инвентаризация имущества и обязательств

1. К федеральным налогам относится налог (допускаются несколько ответов):

а) на добавленную стоимость;

б) земельный;

в) лесной

г) водный;

2. Налоговая база — это:

а) предмет, подлежащий налогообложению;

б) стоимостная, физическая, иная характеристика объекта налогообложения;

в) период времени, по истечении которого возникает обязанность исчислить и уплатить налог.

3. Перечислению в бюджет подлежит:

а) разница между полученным и уплаченным НДС;

б) сумма НДС, полученная от покупателей;

в) сумма НДС в стоимости приобретенных товаров.

4 В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется следующими методами:

а) только линейным;

б) только нелинейным;

в) линейным либо нелинейным по выбору организации.

5. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:

а) получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;

б) получаемых в натуральном выражении;

в) рассчитанных в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами.

6. Переход организации на уплату ЕНВД происходит:

а) на добровольной основе;

б) в обязательном порядке;

в) по решению органов региональной власти.

7. При расчете налога на имущество основные средства оцениваются:

а) по рыночной стоимости;

б) остаточной стоимости;

в) первоначальной стоимости.

8.Налог на имущество организаций зачисляется:

а) в федеральный и региональный бюджеты;

б) только в региональный бюджет;

в) региональный и местный бюджеты.

9. В случаях, если гражданин не получил в течение года налоговое уведомление об уплате налога:

а) налог за этот год не выплачивается;

б) налог выплачивается в следующем году с учетом недоплаты за предыдущий период;

в) налог выплачивается в следующем году с учетом недоплаты за предыдущий период и с применением штрафных санкций.

10. Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды:

а) Д 51-К 69;

б) Д 68- К 51;

в) Д 69-К 51.

Практическое задание для контрольной работы

Общие сведения

ООО  «Заря» расположено в г. Уфа

Расчетный счет в Сбербанке г. Уфа № 40702811400000000001

Идентификационный номер (ИНН) 0278341854

Должностные лица:

Директор – Иванов А.С.

Главный бухгалтер  - Сидорова Т.А.

Кассир – Петрова Г.П.

Условия для выполнения контрольной работы:

Задача №1

1. По счету 50 «Касса» на 01.03.20..г. имелось сальдо 10000 рублей

2. За март месяц на предприятии произошли следующие хозяйственные операции

Требуется:

1. По приведенным хозяйственным операциям заполнить кассовую книгу, подсчитать обороты и вывести сальдо на конец отчетного периода

2. На основании кассовой книги заполнить журнал – ордер № 1.

Задача №2

1. Сальдо по счету 51 «Расчетный счет» на начало отчетного периода 1300000 рублей

2. За отчетный   период на предприятии произошли следующие хозяйственные операции

Требуется:

1. Составить по хозяйственным операциям выписки банка с  01.03.20..г. по 06.03.20..г., с  10.03.20..г. по 31.03.20..г.

2. На основании выписок банка заполнить журнал – ордер № 2. Подсчитать      обороты и сальдо на конец отчетного периода

Задача №3

1. На начало отчетного периода остатки по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» составили:

2. За отчетный период на предприятии произошли следующие хозяйственные операции

Требуется:

1. Записать сальдо по аналитическим счетам и счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в журнал - ордер № 6

2. Отразить в журнале – ордере № 6 хозяйственные операции за отчетный период

3. Подсчитать обороты и вывести конечное сальдо по журналу – ордеру № 6

4. Провести сверку журнала – ордера № 6 с журналом – ордером № 2.

Задача №4

1. На начало отчетного периода остатки по аналитическим счетам к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» составили:

2. За отчетный период на предприятии произошли следующие хозяйственные операции:

Требуется:

1. Занести в журнал – ордер № 8 сальдо по аналитическим счетам и счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

2. Разнести в журнал – ордер № 8 хозяйственные операции за отчетный период

3. Подсчитать обороты и вывести конечное сальдо по каждой организации и в целом по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

4. Произвести сверку журнала – ордера № 8 с журналом – ордером № 2

Задача №5

1. Остатки по аналитическим счетам к счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» на начало периода по кредиту составили:

2. Кредитовое сальдо по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» на начало отчетного периода составило:

3. Среднесписочная численность работников: для вариантов 1,2, 3, 4, 5,   – 40 человек, число иждивенцев – 30 человек,  для вариантов 6, 7,  8, 9, 10: – 30 человек, число иждивенцев – 12 человек.

4. За отчетный период на предприятии произошли следующие хозяйственные операции:

Требуется:

1. Записать в ведомости аналитического учета и журнал – ордер № 10 сальдо по счетам 69 и 70.

2. Произвести соответствующие расчеты по удержаниям из зарплаты и начислению отчислений в фонды социального страхования и  обеспечения. Записать данные операции в ведомости аналитического учета, подсчитать обороты и вывести сальдо.

3. Произвести сверку итогов по журналу – ордеру № 10 с журналами – ордерами № 1, № 2.

Задача №6

1. Остатки по аналитическим счетам по дебету счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на начало отчетного периода составили:

2. За время командировки инженером Крыловым И.О. были произведены следующие расходы:

3. За отчетный период на предприятии произошли следующие хозяйственные операции

Требуется:

1. Записать в  журнал-ордер  № 7 остатки по аналитическим счетам к счету 71.

2. Записать суммы командировочных расходов на основании авансового отчета.

3. Записать хозяйственные операции в журнал-ордер № 7, подсчитать обороты, вывести конечное сальдо по каждому подотчетному лицу и в целом по счету 71

4. Произвести сверку журнала-ордера № 7 с журналом-ордером № 1.

Вариант 1

Задание 1

ООО «Альфа» занимается изготовлением и продажей игрушек. Данные о финансовых результатах ООО за текущий год приведены ниже. Все суммы указаны без НДС.

Продано игрушек на сумму 20 млн р.

На производство этих игрушек было израсходовано материалов на сумму 4 млн р. Работникам предприятия была начислена зарплата – 6 млн р. На зарплату были начислены страховые взносы – 1 560 тыс. р.

Амортизация производственного оборудования составила 2,4 млн р. Расходы по аренде производственного помещения составили 4,2 млн р.

Получено 100 000 р. в виде банковских процентов от размещения своих свободных средств на банковском депозите.

Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств ЗАО составила 50 000 р.

В прошлом году ЗАО получило 350 000 р. убытка по данным налоговой декларации.

Составить расчет по налогу на прибыль ООО «Альфа» и определить сумму налога, исходя из ставки 20 %.

Рассчитать суммы налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджеты.

Задание 2

В прошлом году актрисе Ивановой И.И. была начислена зарплата в сумме 120 000 р. (10 000 р. ежемесячно). В январе текущего года Иванова И.И. получила на свой банковский счет 25 130 р. Это была выплата премии за прошлый год, начисленной в декабре прошлого года. Кроме того, в прошлом году театр произвел оплату Ивановой И.И.:

– абонемента на посещение бассейна в сумме 18 000 р. (абонемент приобретен в феврале);

– талонов на питание в буфете театра в размере 12 000 р. (1 000 р. ежемесячно);

– путевки в Испанию на отдых стоимостью 36 000 р. (оплата в мае);

– полиса добровольного медицинского страхования стоимостью 50 000 р. (оплата в январе).

Также в июле того же года Иванова И.И. получила от театра в качестве подарка на день рождения браслет стоимостью 16 000 р.

Рассчитать налогооблагаемый доход Ивановой И.И. за прошлый год.

Объяснить, как компания будет производить удержание НДФЛ с выплат, сделанных Ивановой И.И. в натуральной форме.

Вариант 2

Задание 1

Выручка ООО «Альфа» за прошлый год (включая НДС) составила 4 602 000 р., в том числе:

– в I квартале – 590 000 р.;

– во II квартале – 1 416 000 р.;

– в III квартале – 1 298 000 р.;

– в III квартале – 1 298 000 р.

За первое полугодие текущего года ООО получило выручку (включая НДС) в сумме 2 242 000 р., в том числе:

– в I квартале – 708 000 р.;

– во II квартале – 1 534 000 р.

ООО уплачивает НДС по ставке 18 %.

Определить, может ли ООО «Альфа» использовать кассовый метод по налогу на прибыль в текущем году.

Задание 2

В текущем году ООО «Гамма» начислило своему директору Петрову П.П. следующие доходы, р.:

Определить налогооблагаемый доход г-на Петрова П.П.

Вариант 3

Задание 1

Сидорова С.С. работает менеджером в супермаркете. Ее зарплата по контракту составляет 22 000 р. в месяц. Кроме зарплаты, она получила в текущем году от супермаркета:

– премию по итогам года. Премия была начислена в декабре текущего года, но выплачена в следующем году. Всего Сидорова получила на руки 21 750 р. в январе и столько же – в феврале следующего года;

– бесплатные обеды на сумму 1 200 р. в месяц (обеды были предусмотрены ее контрактом);

– оплаченный отдых в январе в Австрии на сумму 35 000 р. (компания оплатила это за счет чистой прибыли);

– скидки 20 % на товары в супермаркете (сумма скидок за год – 6 500 р.);

– мобильный телефон «Самсунг» стоимостью 6 700 р. на свой день рождения;

– оплату абонемента в бассейн на сумму 8 000 р.;

– добровольную медицинскую страховку страховой компании «Росно» на сумму 30 000 р.

Рассчитать НДФЛ Сидоровой С.С.

Задание 2

В текущем году расходы ЗАО «Альфа» на рекламу продукции в средствах массовой информации составили 4 720 000 р. (в том числе НДС – 720 000 р.)

Сумма призов для победителей рекламной кампании продукции общества составила 1 180 000 р. (в том числе НДС – 180 000 р.)

Выручка текущего года составила 80 000 000 р. (без НДС)

Определить суммы расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, и сумму НДС, не принимаемую к вычету.

Вариант 4

Задание 1

Популярный ведущий Кулаков К.К. произвел следующие расходы в текущем году:

– медицинскому центру «Худеем вместе» – 43 500 р.;

– оплата пластической операции по изменению формы носа – 120 000 р.;

– оплата лечения тети в зубной поликлинике – 160 000 р.;

– оплата операции мамы в московской больнице – 49 000 р.;

– оплата лекарств маме в послеоперационный период – 5 000 р.;

Кроме этого, Кулаков К.К. потратил 55 000 р. на оплату заочных курсов МВА для себя и 56 000 р. на оплату обучения своего сына, студента-очника.

Кулаков К.К. перевел 720 000 р. детскому спортивному центру в Москве, а также подарил своей школе три компьютера и один принтер стоимостью 95 000 р.

Кулаков К.К. перечислил 22 000 р. в виде страховых взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному в пользу его жены, и 10 000 р. – по аналогичному договору в пользу сына.

Доход Кулакова К.К., облагаемый по ставке 13 %, составил в текущем году 2 900 000 р.

Рассчитать максимальные суммы социальных вычетов Кулакова К.К. с учетом ограничений, установленных НК РФ.

Объяснить, каким образом Кулаков К.К. сможет воспользоваться этими вычетами.

Задание 2

В декабре прошлого года ООО «Альфа» приобрело новое оборудование для производства продукции. Стоимость оборудования без НДС составляет 400 000 р. Срок полезного использования, определенный в соответствии с Классификацией основных средств, составляет 4 года. ООО воспользовалось своим правом на единовременное списание до 30 % первоначальной стоимости оборудования.

Рассчитать сумму амортизации оборудования ООО для целей налогообложения за I квартал текущего года по линейному методу.

Рассчитать сумму амортизации оборудования ООО для целей налогообложения за I квартал текущего года по нелинейному методу.

Вариант 5

Задание 1

В марте текущего года ООО «Альфа» приобрело легковой автомобиль. Первоначальная стоимость автомобиля без НДС – 800 000 р. Срок полезного использования 6 лет.

ООО воспользовалось своим правом на единовременное списание до 30 % первоначальной стоимости автомобиля.

Рассчитать сумму амортизации автомобиля ООО для целей налогообложения за текущий год по линейному методу.

Рассчитать сумму амортизации автомобиля ООО для целей налогообложения за текущий год по нелинейному методу.

Задание 2

Антонова А.А., зарегистрировавшись в качестве ИП, открыла бар «У Анны», в котором работают повар, официант, уборщица.

Доходы текущего года:

1) выручка от продаж – 1 300 000 р.;

2) стоимость использованных продуктов – 560 000 р.;

3) платежи за аренду помещения – 320 000 р.;

4) зарплата повара с учетом страховых взносов – 310 000 р.;

5) зарплата официанта с учетом страховых взносов – 80 000 р.;

6) зарплата уборщицы с учетом страховых взносов – 30 000 р.;

7) выручка от продажи «Газели», используемой для привоза продуктов, – 380 000 р.;

8) покупная цена «Газели» (см. п. 7) – 520 000 р., накопленный износ – 480 000 р.;

9) социальные вычеты Антоновой А.А. – 35 000 р.;

10) страховые взносы самой Антоновой – 35 664 р.

Рассчитать НДФЛ с дохода Антоновой А.А.

Вариант 6

Задание 1

Предприятием приобретены и оприходованы производственные материалы на общую сумму 118 000 р. (в том числе НДС – 18 000 р.). На отчетную дату оплачено 50 % суммы счета поставщика.

Предприятие приобрело осветительное оборудование для установки в собственном доме культуры. Стоимость оборудования – 236 000 р. (в том числе НДС – 36 000 р.). На отчетную дату оборудование введено в эксплуатацию, счет поставщика оплачен на 80 %.

Предприятие внесло предоплату в размере 590 000 р. (в том числе НДС – 90 000 р.) за основные средства производственного назначения. На отчетную дату основные средства не получены.

Предприятие приобрело партию импортных товаров на сумму 300 000 р. При ввозе этих товаров на таможенную территорию Российской Федерации было уплачено НДС в сумме 54 000 р.

Задолженность перед поставщиком на отчетную дату составляет 150 000 р.

Предприятие провело учебный семинар в Лондоне. НДС по расходам, связанным с семинаром, составил 180 000 р. Все расходы полностью оплачены.

Документы, необходимые для вычета, имеются для всех перечисленных операций. Все вышеуказанные предприятия являются плательщиками НДС.

Определить сумму «входящего» НДС, принимаемого к вычету.

Задание  2

Кириллов С.С. – индивидуальный предприниматель, владелец книжного киоска, является плательщиком НДФЛ. У него работает один продавец. Доходы и расходы Кириллова, связанные с предпринимательской деятельностью, в текущем году составили, р.:

– доходы – 1 420 000;

– начисленная заработная плата продавцу – 380 000.

Другие расходы (помимо зарплаты продавца и страховых взносов, начисленных на эту зарплату), принимаемые при исчислении налоговой базы по НДФЛ, – 350 000 р.

Кириллов освобожден от уплаты НДС.

Минимальный размер оплаты труда принять равным 5 205 р.

Рассчитать:

1) общую сумму страховых взносов, начисленных на зарплату продавца;

2) сумму страховых взносов Кириллова С.С. по каждому фонду.

Вариант 7

Задание 1

Стасов В.В., работающий в ООО «БиК» по трудовому договору, получил в текущем году от ООО «БиК» следующие виды доходов, тыс. р.;

Определить базу для начисления страховых взносов. Объяснить, почему отдельные виды выплат не должны включаться в налоговую базу по страховым взносам. Рассчитать общую сумму страховых взносов.

Задание 2

ООО «Бета» производит разные виды продукции, как облагаемые, так и необлагаемые НДС. ООО начало свою деятельность с января текущего года.

В I квартале куплено материалов на сумму 1 062 000 р. (в том числе НДС). Все материалы были оплачены и использованы в производстве. Материалы на сумму 95 580 р. (без НДС) были использованы на производство продукции, не облагаемой НДС. Материалы на сумму 44 200 р. (без НДС) были использованы на производство как облагаемой, так и необлагаемой продукции. Остальные материалы были использованы на производство только облагаемой продукции.

Зарплата в I квартале составила 560 000 р., страховые взносы начисленные на зарплату, – 140 000 р. 3 % от заработной платы относилось к производственным рабочим, которые производили не облагаемую налогом продукцию. 20 % зарплаты относилось и к той и к другой продукции. Остальная часть зарплаты – только к налогооблагаемой продукции.

Продажи (без НДС) составили 850 000 р. Из этой суммы продажи необлагаемой продукции составили 85 000 р.

Определить сумму вычета «входящего» НДС по материалам.

Вариант 8

Задание 1

ООО «Бета» производит мёд. Данные за текущий год представлены ниже, тыс. р. (все суммы включают НДС):

Составить расчет по НДС за текущий год. Все счета-фактуры от поставщиков материалов, услуг и основных средств имеются в наличии.

Задание 2

В текущем году ООО «Восток» приобрело два легковых автомобиля:

– первый автомобиль мощностью 120 л. с. был зарегистрирован 15 февраля;

– второй автомобиль мощностью 160 л. с. был зарегистрирован 31 июля.

В соответствии с региональным законом ООО обязано перечислять авансовые платежи по транспортному налогу.

Рассчитать авансовые платежи транспортного налога и сумму платежей за год.

Вариант 9

Задание 1

В текущем году ООО «Омега» начислило своему директору Андрееву А.А. следующие доходы, р.:

Определить налоговую базу по страховым взносам Андреева А.А. и рассчитать общую сумму страховых взносов с его доходов.

Задание 2

В первом квартале текущего года ООО «Бета» реализовало товаров на сумму 1 180 000 р. (в том числе НДС – 180 000 р.), из них в том же квартале было оплачено 590 000 р. (в том числе НДС – 90 000 р.)

Сумма полученных предоплат в счет будущих поставок товаров по состоянию на 31 марта текущего года составила 118 000 р. (в том числе НДС – 18 000 р.)

Во втором квартале текущего года покупателям было отгружено товаров на сумму 1 770 000 р. (в том числе НДС – 270 000 р.). На расчетный счет поступили денежные средства в сумме 2 478 000 р., в том числе:

– за товары, отгруженные в первом квартале, – 590 000 р. (в том числе НДС – 90 000 р.);

– за товары, отгруженные во втором квартале, – 885 000 р. (в том числе НДС – 135 000 р.);

– предоплата в счет будущих поставок товаров – 1 003 000 р. (в том числе НДС – 153 000 р.).

Составить общие расчеты по «исходящему» НДС за первый и второй кварталы текущего года. Исходить из того, что во втором квартале ООО «Бета» отгрузило товары в счет всех полученных предоплат по состоянию на 31 марта текущего года.

Вариант 10

Задание 1

Остатки на счетах бухгалтерского учета ООО «Веста» составляют, тыс. р.:

Ставка налога на имущество организаций – 2,2 %.

В налоговом учете отражены следующие данные по амортизации основных средств и нематериальных активов, тыс. р.:

Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за I квартал.

Задание 2

ООО «Бетта» в 2013 г. начало осуществлять операции, не облагаемые НДС. На балансе общества имеется приобретенное в 2009 г. офисное здание. Сумма «входящего» НДС по нему в размере 300 000 р. была принята к вычету. Амортизацию по зданию начали начислять в 2009 г. В 2017 г. общество прекратит деятельность, освобожденную от НДС. Дополнительные данные приведены в таблице ниже.

Определить суммы НДС, подлежащие к восстановлению, начиная с 2013 года.