МОДУЛЬ № 2 Анализ хозяйственной деятельности
Теоретические вопросы:
1. Предмет, цель, задачи и содержание анализа хозяйственной деятельности.
2. Понятие и сущность способов цепной подстановки и относительных разниц.
3. Принципы анализа хозяйственной деятельности.
4. Взаимосвязь между анализом хозяйственной деятельности и бухгалтерским учетом.
5. Виды сравнения при анализе хозяйственной деятельности.
6. Виды относительных и средних величин в анализе хозяйственной деятельности.
7. Детерминированный факторный анализ.
8. Основные способы систематизации факторов в детерминированном анализе.
9. Алгоритмы расчета влияния факторов в разных моделях при использовании интегрального способа.
10. Признаки классификации хозяйственные резервы.
11. Какими принципами следует руководствоваться, осуществляя поиск резервов.
12. Виды потребительских функций объекта в экономическом анализе.
13. Основные принципы организации функционально-стоимостного анализа.
14. Отличие принципа «последовательности» от принципа «выделения ведущего звена».
15. Важный принцип организации аналитической работы.
16. Какие выделяют субъекты анализа.
17. Содержание комплексного плана анализа.
18. Требования, предъявляемые к организации информационного обеспечения анализа хозяйственной деятельности.
19. Алгоритмы расчета влияния факторов индексным методом для разных моделей.
20. Маржинальный анализ.
Задачи для выполнения контрольной работы
1. Дать оценку изменения выпуска продукции в отчете по сравнению с планом. Определить влияние факторов на его изменение с использованием способа абсолютных разниц.
|
Показатель
|
План
|
Отчет
|
Отклонение
|
|
1.Выпуск продукции, тыс. руб.
|
27365
|
39650
|
|
|
2.Среднегодовая численность рабочих, чел.
|
17
|
23
|
|
|
3.Количество отработанных дней 1 рабочим за год.
|
250
|
256
|
|
|
4.Средняя продолжительность рабочего дня, час.
|
8
|
7,6
|
|
|
5.Среднечасовая выработка, руб.
|
804,85
|
886,06
|
|
2. По приведенным ниже данным проанализировать влияние на общую рентабельность изменения чистой прибыли, среднегодовой стоимости основных производственных фондов и средних остатков материальных оборотных средств. Использовать метод цепных подстановок.
|
Показатель
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Отклонение
|
|
Чистая прибыль, тыс. руб.
|
1568
|
2789
|
|
|
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
|
6123
|
6589
|
|
|
Средние остатки материальных оборотных средств, тыс. руб.
|
3641
|
5089
|
|
|
Общая рентабельность, %
|
16,06
|
23,88
|
|
Задача 3. Проанализировать влияние трудовых факторов на изменение объема продукции методом цепной подстановки.
|
Показатель
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Отклонение
|
|
Средняя продолжительность рабочего дня, час.
|
7,5
|
7,0
|
|
|
Среднесписочная численность рабочих, чел.
|
121
|
125
|
|
|
Среднее количество отработанных дней одним рабочим
|
224
|
220
|
|
|
Среднечасовая выработка одного рабочего, руб.
|
95
|
90
|
|
|
Объем выпуска продукции, тыс. руб.
|
?
|
?
|
|
Задача 4. Рассчитать влияние на индеек динамики по объему производства факторов:
1) изменения удельного веса рабочих в составе промышленно-производственного персонала;
2) изменения среднегодовой выработки одного рабочего.
Расчеты произвести индексным методом.
|
Показатель
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Отклонение
|
|
Среднесписочная численность ППП, чел.
|
1245
|
1268
|
|
|
Среднесписочная численность рабочих, чел.
|
987
|
1025
|
|
|
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб.
|
190
|
194
|
|
|
Объем производства продукции, тыс. руб.
|
187530
|
198850
|
|
Задача 5. По приведенным ниже данным проанализировать влияние на общую рентабельность изменения чистой прибыли, среднегодовой стоимости основных производственных фондов и средних остатков материальных оборотных средств. Использовать метод цепных подстановок.
|
Показатель
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Отклонение
|
|
Чистая прибыль, тыс. руб.
|
1568
|
2789
|
|
|
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
|
6123
|
6589
|
|
|
Средние остатки материальных оборотных средств, тыс. руб.
|
3641
|
5089
|
|
|
Общая рентабельность, %
|
16,06
|
23,88
|
|
Задача 6. Способом относительных разниц дать оценку влияния трудовых факторов на объем выпущенной продукции. Сделать аналитические выводы.
|
Показатель
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Темп роста, %
|
|
Количество отработанных человеко-дней всеми рабочими
|
60
|
60
|
|
|
Среднесписочная численность рабочих, чел.
|
10
|
12
|
|
|
Количество отработанных человеко-часов всеми рабочими
|
420
|
360
|
|
|
Среднечасовая выработка одного рабочего, руб.
|
200
|
300
|
|
|
Объем выпущенной продукции, тыс. руб.
|
?
|
?
|
|
Задача 7. Определить влияние факторов на объем выпуска продукции, используя интегральный метод.
|
Показатель
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Отклонение
|
|
Объем выпуска продукции, млн. руб.
|
200
|
270
|
|
|
Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб.
|
100
|
105
|
|
|
Фондоотдача, руб.
|
2
|
2,57
|
|
Задача 8. Определить изменение объема выпуска продукции, проанализировать влияние факторов на его изменение, используя способ абсолютных разниц.
|
Показатель
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Отклонение
|
|
Число станков, шт.
|
50
|
48
|
|
|
Продолжительность работы одного станка, час.
|
375
|
364
|
|
|
Производительность одного станка в час, шт.
|
16
|
18
|
|
|
Изготовление деталей за месяц, шт.
|
300000
|
314496
|
|
Задача 9. По приведенным ниже данным с использованием интегрального метода определить влияние изменения выпуска продукции и удельного расхода на единицу продукции на расход сырья на производство.
|
Показатель
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Отклонение
|
|
Расход сырья на производство, тонн
|
9000
|
8100
|
|
|
Удельный расход на единицу продукции, тонн
|
4,5
|
4,0
|
|
|
Выпуск продукции, шт.
|
2000
|
2025
|
|
Задача 10. Рассчитать влияние факторов на объем произведенной продукции, используя индексный метод.
|
Показатель
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Отклонение
|
|
Среднесписочная численность рабочих, чел.
|
435
|
433
|
|
|
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб.
|
716
|
731
|
|
|
Объем произведенной продукции, тыс. руб.
|
?
|
?
|
|
Задача 11. Дать оценку изменения выпуска продукции по сравнению предыдущим годом. Рассчитать влияние факторов на его изменение, используя метод относительных разниц.
|
Показатель
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Откло-нения
|
|
8. Выпуск продукции, млн. руб.
2. Материальные затраты, млн. руб.
3. Материалоотдача, руб.
|
150
80
|
200
95
|
|
Задача 12.Охарактеризовать динамику производства продукции.
|
Показатель
|
2007
|
2008
|
2009
|
2010
|
2011
|
2012
|
|
1.Выпуск продукции, тыс. т.
2.Абсолютный прирост, тыс.т.:
a) цепной
б) базисный
3. Темп роста, %
a) цепной
б) базисный
3.Темп прироста, %
a) цепной
б) базисный
5. Абсолютное значение 1% прироста, тыс. т
a) цепное
б) базисное
|
3247
-
-
-
-
-
-
-
-
|
3387
|
3531
|
3690
|
3760
|
3861
|
Задача 13. Дать оценку изменения выручки от продаж по сравнению предыдущим годом. Рассчитать недостающие показатели в таблице.
|
Показатель
|
Предыдущий год
|
Отчетный
год
|
Отклонения
|
|
1. Выручка от продаж, тыс. руб.
2.Среднесписочная численность
работающих, чел.
3.Среднегодовая выработка 1
работающего, тыс. руб.
4.Среднегодовая стоимость
основных производственных средств, тыс. руб.
5.Фондоотдача, руб.
6.Материальные затраты, тыс. руб.
7.Материалоотдача, руб.
|
16800
280
11120
10080
|
17300
290
11180
10095
|
|
Задача 14. Дать оценку выполнения плана продажи.
|
Показатель
|
План
|
Отчет
|
Отклонение от плана
|
|
тыс. руб.
|
% к плану по проданной продукции
|
|
1.Проданная продукция, тыс. руб.
2.Выпущенная продукция, тыс. руб.
3. Отклонение проданной продукции от выпущенной
|
63089
61514
|
76833
77521
|
|
|
Задача 15. Рассчитать среднегодовую выработку 1 рабочего и определить влияние на ее изменение числа отработанных дней, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки, используя метод относительных разниц.
|
Показатель
|
План
|
Отчет
|
Отклонение
|
|
1.Среднегодовая выработка 1 рабочего, руб.
2.Число дней, отработанное одним рабочим
3.Средняя продолжительность рабочего дня, час.
4.Среднечасовая выработка 1 рабочего, руб.
|
230
7,7
183
|
226
7,6
187
|
|
Задача 16. Рассчитать среднемесячную выработку одного рабочего и определить влияние на ее изменение числа отработанных дней, средней продолжительности рабочего дня, среднечасовой выработки одного рабочего, используя метод абсолютных разниц.
|
Показатель
|
План
|
Отчет
|
Отклонение
|
|
1.Среднемесячная выработка 1 рабочего
2.Число дней работы 1 рабочего
3.Средняя продолжительность рабочего дня, час.
4.Среднечасовая выработка 1 рабочего, руб.
|
21
7,5
140
|
20
7,4
144
|
|
Задача 17. Дать оценку наличия и движения основных средств. Рассчитать коэффициенты обновления, выбытия, износа производственных основных средств.
|
Виды основных
средств
|
Наличие на начало года, тыс. руб.
|
Поступило
|
Выбыло
|
Наличие
на конец
года,
тыс. руб.
|
Наличие на конец года за вычетом износа
|
|
Основные средства - всего,
в том числе: производственные, из них:
машины и оборудование
Непроизводственные основные средства
|
27273
18765
4436
8508
|
581
581
538
|
211
211
114
|
27643
19135
4860
8508
|
19045
13179
-
-
|
Задача 18. Дать оценку состава и структуры основных производственных средств и их изменения за год
|
Виды основных
средств
|
Начало года
|
Конец года
|
Отклонение
|
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
|
Производственные средства – всего,
в том числе:
здания,
сооружения,
передаточные устройства,
машины и оборудование,
транспортные средства
инструмент,
производственный инвентарь
|
18386
9750
3458
282
4436
140
261
59
|
|
18757
9780
3507
282
4747
113
245
83
|
|
|
|
Задача 19. Рассчитать прибыль от продаж и чистую прибыль. Дать оценку ее изменения по сравнению с прошлым годом. Определить резервы роста прибыли.
|
Показатель
|
Предыдущий год, тыс. руб.
|
Отчетный год, тыс. руб.
|
Отклонение
|
Процент к прошлому году
|
|
1. Выручка от продаж за минусом НДС
2. Себестоимость проданных товаров
3. Прибыль от продаж
4. Прочие доходы
5. Прочие расходы
6. Текущий налог на прибыль
7. Чистая прибыль
|
98269
91485
9820
3600
2601
|
75599
72898
7555
2375
1576
|
|
|
Задача 20. Рассчитать показатель рентабельности активов. Дать оценку изменения рентабельности активов по сравнению с прошлым годом. Рассчитать влияние прибыли и величины активов на ее изменение. Определить резервы роста чистой прибыли.
|
Показатель
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Отклонение
|
|
1. Чистая прибыль, тыс. руб.
2. Средние остатки активов, тыс. руб.
9. Рентабельность активов, %
|
1580
34859
|
1935
47518
|
|
|
