Контрольная работа включает:
– титульный лист;
– оглавление;
– введение;
– основное содержание работы;
– заключение;
– список используемой литературы;
– приложения.
Титульный лист должен содержать наименование кафедры, работы, дисциплины, номер варианта, данные студента (ФИО, номер группы, учебный шифр) и преподавателя, ведущего дисциплину. Пример оформления титульного листа приведен в приложении к методическим указаниям.
Оглавление - это содержание работы, в котором приводятся наименование составных частей работы с обязательным указанием номера страницы.
Во введении на 1-2 страницах обосновывается актуальность темы, определяется цель выполнения работы, задачи, поставленные для достижения цели, источники информации для выполнения данной работы.
Основная часть работы предполагает выполнение теоретической и практической части. Теоретическая часть работы предполагает раскрытие темы согласно варианту на основе нормативно-правовых актов в сфере бухгалтерского учета кредитных организаций, учебно-методической и периодической литературы. Объем теоретической части – 8-10 страниц.
По тексту работы обязательно должны быть оформлены ссылки на используемую литературу, в том числе на нормативно-правовые акты в действующей редакции.
Заключение содержит на 1-2 страницах основные логичные, последовательные, обоснованные выводы в целом по работе.
Список использованной литературы должен быть оформлен в соответствии с общепринятыми стандартами, и содержать не менее 10-ти источников. В список литературы включаются только те источники, которые использовались при подготовке контрольной работы и на которые имеются ссылки в основной части работы.
В приложении представляются копии официальных документов кредитной организации (формы отчетности), графические материалы (графики, рисунки), а также таблицы более одной страницы и другие материалы, размещение которых в текстовой части работы студентом считается нецелесообразно – на усмотрение студента.
Общий объем контрольной работы составляет примерно около 20 печатных страниц, (приложения в общий объем работы не входят).
ЗАДАНИЕ К ТЕОРЕТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
В табл. 1 приводится тематика и примерное содержание тем, на которое необходимо ориентироваться при выполнении теоретической части работы.
Выбор номера варианта теоретической части осуществляется студентом по сумме двух последних цифр номера зачетной книжки.
Таблица 1 - Наименование и содержание тем теоретической части контрольной работы по вариантам
|
№ варианта
|
Тема
|
Содержание темы
|
|
1.
|
Предмет и метод бухгалтерского учета в банках
|
Понятие и предмет бухгалтерского учета в кредитных организациях. Методы и приемы бухучета в кредитных организациях, их содержание и практическое применение. Роль ЦБ РФ в регулировании бухгалтерского учета кредитных организаций. Нормативно-правовое регулирование учета в кредитных организациях в РФ: документы в области регулирования бухгалтерского учета (законы, стандарты, нормативно-правовые акты). План счетов кредитной организации: характеристика и порядок применения
|
|
2.
|
Основные аспекты организация бухгалтерского учета и отчетности в кредитных организациях РФ
|
Основные подходы (принципы) организации бухгалтерского учета и отчетности в кредитных организациях в РФ. Нормативно-правовая база организации бухгалтерского учета в кредитных организациях. Ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета. Программно-технические средства ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях. Организация операционного дня в банке.
|
|
3.
|
Организация и порядок учета кассовых операций в кредитных организациях
|
Организация кассовой работы и структура кассового подразделения кредитной организации. Виды касс. Оборудование кассового узла. Виды кассовых операций кредитной организации. Нормативное регулирование кассовых операций в коммерческом банке. Документация по учету денежной наличности в операционной кассе, оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. Оформление операций по обслуживанию банкоматов в бухгалтерском учете. Организационные основы службы инкассации в коммерческом банке. Порядок приема наличных денежных средств в кассу банка от инкассаторов. Оформление операций в бухгалтерском учете.
|
|
4.
|
Документация и документооборот в современной кредитной организации
|
Понятие о документообороте. Организация и общие правила документооборота при совершении кассовых и расчетных операций. Роль документооборота в обеспечении своевременной обработки документов и их отражении в учете. Виды банковских документов, их характеристика. Требования к оформлению документов. Реквизиты документов. Порядок проверки и подписания документов работниками кредитной организации. Оформление полномочий работников на подписание документов. Порядок формирования и хранения документов.
|
|
5.
|
Бухгалтерский учет нефинансовых активов: учет основных средств в кредитной сфере
|
Понятие, состав и источники формирования основных средств кредитных организаций. Порядок учета основных средств: приобретение, амортизация и выбытия в кредитных организациях. Документальное оформление операций с основными средствами в учете кредитных организаций.
|
|
6.
|
Бухгалтерский учет нефинансовых активов: учет запасов
|
Понятие, состав запасов кредитных организаций. Порядок учета и определения стоимости запасов при приобретении и выбытии. Учет средств и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено. Документальное оформление операций с запасами в учете кредитных организаций.
|
|
7.
|
Операции, выполняемые кредитными организациями: депозитные операции, их учет
|
Депозитная политика кредитной организации. Нормативно – правовое регулирование депозитных операций. Обеспечение защиты прав и интересов клиентов. Банковская тайна. Ответственность банка в случае причинения ущерба интересам клиентов. Страхование банковских депозитов. Порядок депонирования части привлеченных средств в Банке России. Организация работы по привлечению денежных средств юридических лиц в депозиты. Привлечение средств физических лиц во вклады. Виды вкладов, принимаемых банком от населения. Классификация вкладов в зависимости от суммы, срока и условий хранения, начисления и выплаты процентов, категории вкладчика.
|
|
8.
|
Учет доходов, расходов и финансовых результатов кредитных организаций
|
Принципы и порядок определения доходов и расходов, отражаемых в бухгалтерском учете кредитной организации. Классификация доходов и расходов. Операционные доходы и расходы кредитной организации и особенности их учета. Формирование финансового результата деятельности кредитной организации.
|
|
9.
|
Основные организационные аспекты внутрибанковского контроля
|
Организация, задачи, значение и виды внутрибанковского контроля. Организация и порядок проведения последующего контроля. Операции кредитных организаций, подлежащие дополнительному контролю. Служба внутреннего контроля в кредитных организациях.
|
|
10.
|
Кредитование: учет выдачи и погашения кредитов
|
Специфические особенности современной системы кредитования. Кредитная политика банка, ее составные элементы. Методы управления кредитным риском. Классификация кредитных сделок, выбор объектов кредитования, методов кредитования, формы обеспечения кредита. Формирование кредитного портфеля. Определение стоимости кредита. Этапы экономической работы с клиентом при осуществлении кредитования. Прядок предоставления кредита. Отражение в учете выдачи, погашения кредитов. Порядок начисления процентов и отражение их в учет. Порядок формирования и использования резервов под возможные потери по ссудам. Контроль за целевым использованием предоставленного кредита, сохранностью обеспечения, финансовым положением заемщика. Контроль за погашением кредита и уплатой процентов. Пролонгация кредитов.
|
|
11.
|
Содержание методов финансового анализа деятельности банков
|
Содержание, место и роль финансового анализа в управлении деятельностью коммерческих. Объекты финансового анализа в банке. Классификация и содержание основных методов финансового анализа деятельности банка. Основные этапы анализа деятельности коммерческого банка. Нормативы ЦБ РФ.
|
|
12.
|
Расчетные операции и их учет в коммерческих банках
|
Принципы безналичных расчетов. Формы безналичных расчетов. Порядок открытия расчетных и текущих счетов. Договор банковского счета. Формирования юридического дела клиента. Основные правила совершения операций по расчетным и текущим счетам. Очередность платежей с расчетных, текущих счетов. Порядок учета документов, неоплаченных в срок. Порядок закрытия счета. Порядок выдачи денежных чековых книжек.
|
|
13.
|
Порядок отражения в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте
|
Особенности отражения банковских операций в иностранной валюте. Понятие валютной позиции банка. Банковские операции, влияющие и не влияющие на валютную позицию. Отражению основных операций с валютой в учете. Переоценка статей в иностранной валюте.
|
|
14.
|
Основные аспекты организации расчетов платежными поручениями и платежными требованиями
|
Сущность расчетов платежными поручениями. Схема документооборота. Условия приема и порядок оплаты платежных поручений. Порядок частичной оплаты платежных поручений. Сущность расчетов платежными требованиями с предварительным акцептом и без акцепта. Документооборот в банке поставщика и в банке плательщика. Порядок приема на инкассо документов, порядок их оплаты. Инкассовое поручение. Условия списания средств в бесспорном порядке на основании инкассового поручения. Отражение расчетных операций на счетах бухгалтерского учета.
|
|
15.
|
Отражение в учете денежных средств и драгоценных металлов Учет денежных средств банка.
|
Организация кассовой работы в кредитных организациях и учета денежной наличности. Основные принципы организации наличного оборота. Порядок составления кассового прогноза. Контроль за соблюдением клиентами кассовой дисциплины. Порядок установления клиентам лимитов касс и норм расходования из выручки. Документальное оформление приходно-расходных кассовых операций. Учет операций по выдаче наличных денег через банкоматы. Организация контроля операций, связанных с движением наличных денежных средств. Отражение кассовых операций на счетах бухучета. Учет банковских операций с драгоценными металлами. Принципы отражения в бухучете операций с драг металлами.
|
|
16.
|
Основные аспекты и особенности организации расчетов пластиковыми картами
|
Виды платежных карт. Порядок выдачи платежных карт. Характеристика счетов, используемых при расчетах платежными картами. Функции банка – эмитента и банка – эквайера. Платежные системы. Он-лайн сервисы. Оборудование, используемое при расчетах пластиковыми картами. Обзор основных видов преступлений в отношении пластиковых карт.
|
|
17.
|
Организация межбанковских расчетов и их учет
|
Организация межбанковских расчетов через корсчета, открытые в РКЦ. Функции РКЦ. Порядок открытия кор.счета в РКЦ. Правила совершения операций по кор.счетам. Порядок учета неоплаченных документов из-за отсутствия средств на кор.счете. Начальные операции по межбанковским расчетам. Порядок составления авизо, их оформление. Организация межбанковских расчетов через корсчета, открытые в банках – корреспондентах. Порядок заключения договора о корреспондентских отношениях. Учет расчетов кредитных организаций со своими филиалами. Порядок совершения электронных платежей через ЦРП и РКЦ.
|
|
18.
|
Учет собственного капитала кредитной организации
|
Понятие и состав собственного капитала кредитной организации. Организационно-правовые формы кредитных организаций и их влияние на состав собственного капитала. Требования к уставному капиталу кредитных организаций, порядок его формирования и отражения операций в бухгалтерском учете. Добавочный и резервный капиталы кредитной организации: учет формирование
|
ЗАДАНИЕ К ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Основное содержание практической части контрольной работы предполагает выполнение анализа и оценки деятельности на примере реальной кредитной организации согласно варианту. Выбор варианта практической части контрольной работы осуществляется по последней цифре зачетной книжки
Наименование практического раздела контрольной работы: «Анализ и оценка деятельности кредитной организации (на примере___)». В скобках необходимо указать наименование кредитной организации, на примере которой выполняется работа. Данная тема также должна быть указана на титульном листе.
Данные по вариантам для выполнения практического раздела контрольной работы представлены в табл. 2.
Таблица 2 - Данные для выполнения контрольной работы по вариантам
|
№ варианта
|
Наименование организации (банка)
|
Электронный источник
|
|
1
|
ПАО «Сбербанк России»
|
Официальный сайт Банка России: https://cbr.ru/finorg/ (в строке «Финансовые организации» вводим полное наименование финансовой организации), ниже нажав на наименование банка, входим на страницу финансовой организации
|
|
2
|
Банк ВТБ (ПАО)
|
|
3
|
«Газпромбанк» (Акционерное общество) Банк ГПБ (АО)
|
|
4
|
ПАО «Совкомбанк»
|
|
5
|
АО «Альфа-банк»
|
|
6
|
ПАО «МТС-Банк»
|
|
7
|
АО «Почта Банк»
|
|
8
|
ПАО АКБ «Приморье»
|
|
9
|
ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк»
|
|
0
|
АО «Россельхозбанк»
|
Также в дополнение к официальным сайтам рекомендуется использовать следующие ресурсы:
1) Официальный сайт Центрального банка России - https://www.cbr.ru
2) Информационный портал о банках, независимый финансовый супермаркет «Банки.ру» - https://www.banki.ru
3) Информационный портал о банках Bankodrom - https://www.bankodrom.ru
4) И др.
Практическая часть работы включает в себя следующие подразделы (необходимо отразить их в содержании с указанием соответствующих страниц):
1. Общая характеристика кредитной организации – в данном разделе раскрыть общую информацию: наименование, тип кредитной организации, организационно правовая форма, лицензия, информация о создании организации и ее развитии.
2. Общая характеристика деятельности и виды банковских операций, осуществляемых кредитной организацией – раскрыть правовые основы деятельности кредитной организации (нормативные акты, внутренние правоустанавливающие, регламентирующие документы (Устав и др.); приоритетные направления деятельности; перечислить виды банковских операций, осуществляемых рассматриваемой кредитной организацией.
3. Информация об основных финансовых показателях, рейтинг банка – приводится обобщенная информация о доходах, расходах, прибыли, активах и пассивах, показателях ликвидности и др., а также информация о финансовых результатах, показателях финансового состояния банка за последние 2-3 года (в табличной форме).
Кроме того, необходимо указать какое место занимает банк в различных рейтингах (рейтинговых агентств Эксперт РА, Аналитическое кредитное рейтинговое агентство, Рус-Рейтинг, Fitch Ratings и др.). На странице кредитной организации сайта Банка России в разделе «Информация о кредитной организации» и «Отчетность кредитной организации» размещена необходимая информация для выполнения практической части работы.
В подразделе 3 практической части работы необходимо представить анализ основных финансовых показателей, составить таблицы следующего вида (табл.3, 4). Провести расчет динамики указанных показателей. Основным информационным источником является годовая бухгалтерская финансовая отчетность кредитной организации (используются данные за последние два года).
Формы отчетности кредитных организаций регулируются Указанием Банка России от 08.10.2018 N 4927-У (ред. от 22.09.2022) «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации». Данные для заполнения табл.3 содержатся в форме 0409802 «Консолидированный балансовый отчет».
Таблица 3 - Анализ динамики показателей консолидированного балансового отчета (наименование кредитной организации) за 20___ - 20___ гг.
|
№ п/п
|
Наименование показателя
|
Значение показателя,
тыс. руб.
|
Изменение показателя
|
|
на 01.01.20__
|
на 01.01.20_
|
абсолютное, тыс. руб.
|
относительное, %
|
|
1.
|
Активы, всего,
в т. ч.:
|
|
|
|
|
|
1.1
|
Денежные средства и их эквиваленты
|
|
|
|
|
|
1.2
|
Средства в центральных банках
|
|
|
|
|
|
1.3
|
Средства в кредитных организациях
|
|
|
|
|
|
1.4
|
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости
|
|
|
|
|
|
1.5
|
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
|
|
|
|
|
|
1.6
|
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
|
|
|
|
|
…
|
и т.д….
|
|
|
|
|
|
2.
|
Пассивы (обязательства), всего, в т. ч.:
|
|
|
|
|
|
2.1
|
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости
|
|
|
|
|
|
2.2
|
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
|
|
|
|
|
2.3
|
Налоговые обязательства
|
|
|
|
|
|
…
|
и т.д.
|
|
|
|
|
|
3.
|
Капитал (источники собственных средств), всего, в т.ч.:
|
|
|
|
|
|
3.1
|
Средства акционеров (участников)
|
|
|
|
|
|
3.2
|
Эмиссионный доход
|
|
|
|
|
|
3.3
|
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
|
|
|
|
|
|
…
|
и т.д. …
|
|
|
|
|
Данные для заполнения табл.4 содержатся в форме 0409805 «Расчет собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы» (разделы IV, V).
Таблица 4 - Анализ и оценка основных финансовых показателей (наименование кредитной организации) за 20____ - 20___ гг
|
№ п/п
|
Наименование показателя
|
Значение показателя
|
Изменение показателя
|
Норматив
|
|
на 01.01.20__
|
на 01.01.20_
|
абсолютное, тыс.руб
|
относительное, %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По результатам, приведенным в табл. 3, 4 сделать обобщенный вывод, а также указать результаты рейтинга кредитной организации. | 