1. Указания по решению сквозной задачи
Решение задачи предполагает регистрацию фактов хозяйственной жизни в Журнале хозяйственных операций, их обобщение на счетах Главной книги, а также составление оборотно-сальдовой ведомости и бухгалтерского баланса (на примере промышленного предприятия – открытого акционерного общества «Исток» (далее – ОАО «Алтай»).Условие задач одинаковы для всех студентов, при этом предусмотрены три варианта числовых значений данных. Выбор варианта числовых данных осуществляется в соответствии с последней цифрой номера зачетной книжки студента.
|
Последняя цифра номера зачетной книжки студента
|
Вариант контрольной работы
|
|
0, 1, 2
|
1
|
|
3, 4, 5
|
2
|
|
6, 7, 8, 9
|
3
|
Факты хозяйственной деятельности и их стоимостное выражение носят условный характер. Все операции в задаче приводятся за март 201Х г., данные вступительного баланса сформированы на 1 марта 201Х г.
В процессе выполнения контрольной работы необходимо исходить из следующих условий:
• предметом деятельности организации являются изготовление промышленной продукции и ее продажа на внутреннем и внешнем рынках;
• изготовление продукции, предназначенной для продажи, осуществляется в цехах основного производства;
• работы и услуги вспомогательных производств полностью потребляются цехами основного производства и службами общехозяйственного назначения;
• в задаче не предусмотрено составление калькуляционных расчетов себестоимости отдельных видов продукции, работ и услуг.
Методической основой задачи служит действующее законодательство, Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ), а также методические указания по учету отдельных объектов и другие инструктивные материалы и рекомендации.
В условиях задачи приводится выписка из учетной политики ОАО «Алтай», в которой установлены варианты учета отдельных активов и обязательств организации. Аналитические данные, необходимые для расчета результатов хозяйственной деятельности, определяются внесистемным путем в предложенных таблицах-регистрах.
Регистрация хозяйственных операций производится в целых рублях.
В целях систематизации расчетов с поставщиками счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» необходимо использовать для расчетов за предоставленные услуги (кроме услуг производственного характера), а счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – для расчетов за приобретенные материальные ценности и иные имущественные объекты учета. Исключение составляет счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», к которому открывают два раздельных субсчета – 76.1 «Расчеты с разными дебиторами» и 76.2 «Расчеты с разными кредиторами».
Для упрощения решения задачи рекомендуется к счетам 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» субсчета не открывать, а также на этих счетах не предусматривается подсчет дебетовых и кредитовых оборотов нарастающим итогом с начала года. Финансовый результат от продаж и прочих хозяйственных операций определяется ежемесячно и списывается в виде заключительного оборота отчетного месяца на счет 99 «Прибыли и убытки».
2. Последовательность решения задачи
1. Установить корреспонденцию счетов в зависимости от экономического содержания фактов хозяйственной жизни и заполнить Журнал хозяйственных операций (табл. 3).
2. Открыть счета Главной книги, отразить начальные сальдо по данным остатков на 1 марта 201Х г.
3. Произвести расчет первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в марте 201Х г..
4. Выполнить расчет сумм распределения отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены, подлежащих списанию со счета 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», путем составления бухгалтерской справки
5. Определить величину налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащего возмещению из бюджета, по оприходованным и оплаченным материально-производственным запасам и оказанным услугам, а также введенным в эксплуатацию основным средствам. Оформить расчетом.
6. Определить и списать сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты. Оформить бухгалтерской справкой.
7. Составить макет ведомости учета затрат на производство и выпуск продукции в трех частях
Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе.
Часть 2. Расчет полной фактической себестоимости выпущенной продукции по калькуляционным статьям за месяц.
Часть 3. Расчет фактической себестоимости проданной продукции.
8. Разнести операции, представленные в Журнале хозяйственных операций, по счетам Главной книги, подсчитать в них обороты за текущий месяц и вывести сальдо на 1 апреля 201Х г. Счета рекомендуется открыть на типовых отдельных листах Главной книги по установленной форме.
9. Составить на основе данных счетов Главной книги оборотно-сальдовую ведомость и бухгалтерский баланс на 1 апреля 201Х г. При этом данные на начало года условно следует принять равными остаткам на 1 марта 201Х г. (табл. 1). Бухгалтерский баланс представить на официальном бланке бухгалтерского баланса.
11. Выполненная работа представляется на проверку преподавателю в установленный учебным графиком срок. После допуска к защите проводится собеседование, по результатам которого студент должен получить оценку, что является необходимым условием для допуска к сдаче экзамена по дисциплине.
3. Выписка из учетной политики ОАО « Алтай» на 201Х г.
1. Фактическая себестоимость приобретения материалов формируется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Счет 10 «Материалы» предназначен для учета материалов по учетным ценам, в качестве которых принята цена поставщика без НДС. Сумма разницы в стоимости приобретенных материалов, исчисленная по фактической себестоимости и учетным ценам, отражается на счете 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» (ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», в ред. приказов Минфина РФ № 156н от 26 ноября 2006 г., № 26н от 26 марта 2007 г.).
2. Материалы списываются с кредита счета 10 по учетным ценам. Доведение их стоимости до фактической себестоимости приобретения производится путем распределения учтенных отклонений по рассчитанному процентному соотношению.
3. Отчисления на социальное страхование и обеспечение производятся согласно Федеральному закону «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» в следующих размерах:
• в Пенсионный фонд РФ – 22 %;
• в Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 5,1%;
• в Фонд социального страхования РФ – 2,9%;
• на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 1%.
Итого: 31%.
Предполагается, что все работники входят в штат организации и работают по трудовому договору.
4. Учет затрат и исчисление себестоимости работ и услуг вспомогательных производств осуществляется непосредственно на счете 23 «Вспомогательные производства» без использования субсчета «Общепроизводственные расходы вспомогательных производств» счета 25 «Общепроизводственные расходы». Цех вспомогательного производства проводит ремонт основных средств.
5. Списание расходов вспомогательных производств осуществляется ежемесячно согласно себестоимости потребленных цехами и службами работ и услуг.
6. Оценка окончательного брака производится внесистемно по ограниченной плановой (нормативной) себестоимости.
7. Незавершенное производство в цехах основного производства оценивается на основе данных инвентаризации по ограниченной плановой (нормативной) себестоимости.
8. Затраты на производство учитываются в общей системе счетов в соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации» (утверждено приказом Минфина РФ № 156н от 27 ноября 2006 г.) на счетах: 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы». По окончании месяца общепроизводственные расходы, учтенные на счете 25, полностью списываются на счет 20 «Основное производство». Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, по окончании отчетного периода полностью списываются на счет 90 «Продажи».
9. Движение готовой продукции отражается на счете 43 «Готовая продукция» по учетным ценам, в качестве которых используется плановая (нормативная) ограниченная себестоимость. К бухгалтерскому учету выпуск продукции принимается по фактической ограниченной производственной себестоимости. С этой целью для учета выпуска продукции и выявления отклонений фактической себестоимости от учетных цен применяется счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)», который ежемесячно закрывается.
10. В состав полной себестоимости проданной продукции включаются: ограниченная плановая (нормативная) себестоимость, отклонения между фактической себестоимостью и учетными ценами выпущенной продукции, общехозяйственные (управленческие) расходы и общая сумма расходов на продажу.
Таблица 1 ОСТАТКИ ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОАО «АЛТАЙ» НА 1 МАРТА 20хх ГОДА
|
Номер счета
|
Наименование счетов
|
Сумма
|
|
01
|
Основные средства
|
17 176 809
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
10 623 700
|
|
03
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
470 301
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
637 500
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
191250
|
|
07
|
Оборудование к установке
|
17 180
|
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
из них в строительство здания
|
4 543 217
4 035 038
|
|
09
|
Отложенные налоговые активы
|
25 600
|
|
10
|
Материалы
|
896 910
|
|
14
|
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
|
10 870
|
|
16
|
Отклонение в стоимости материальных ценностей
|
76 576
|
|
20
|
Основное производство
|
1 973 509
|
|
43
|
Готовая продукция
|
3 174 000
|
|
50
|
Касса
|
9 800
|
|
51
|
Расчетные счета
|
269 844
|
|
52
|
Валютные счета
|
1 753 940
|
|
57
|
Переводы в пути
|
57 760
|
|
58
|
Финансовые вложения
|
1 980 000
|
|
59
|
Резервы под обесценение финансовых вложений
|
336 000
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
696 910
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
1 245 813
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
579 600
|
|
67
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
8 129 500
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
(в т.ч. излишне уплаченный налог на прибыль (развернутое сальдо)
|
657 000
38 700
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
208 610
|
|
70
|
Расчёты с персоналом по оплате труда
|
579 473
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская адолженность)
|
4 300
|
|
73
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
54 544
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
-
|
|
76-1
|
Расчеты с разными дебиторами
|
17 846
|
|
76-2
|
Расчеты с разными кредиторами
|
581 100
|
|
77
|
Отложенные налоговые обязательства
|
13800
|
|
80
|
Уставный капитал
|
5 900 000
|
|
81
|
Собственные акции (доли)
|
1 113 000
|
|
82
|
Резервный капитал
|
2 385 000
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
2 650 600
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
1 980 000
|
|
96
|
Резервы предстоящих расходов
|
101 256
|
|
97
|
Расходы будущих периодов
|
193 890
|
|
98
|
Доходы будущих периодов
|
106 370
|
|
Итого
|
|
|
Таблица 2. БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА «РАСШИФРОВКА СОСТАВА СЕБЕСТОИМОСТИ НЕЗАВЕРШЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА И ОКОНЧАТЕЛЫЮГО БРАКА»
|
№
п/п
|
Название статей расхода
|
Незавершенное производство
|
Окончательно забракованная
продукция
|
|
На начало месяца
|
На конец месяца
|
|
1
|
Материалы
|
865 748
|
452 774
|
1 050
|
|
2
|
Основная и дополнительная заработная плата
|
374 900
|
170 400
|
670
|
|
3
|
Отчисления на социальные нужды
|
134 964
|
61 344
|
251
|
|
4
|
Общепроизводственные расходы
|
597 897
|
231 992
|
1 001
|
|
|
Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость
|
1 973 509
|
916 510
|
2 972
|
Таблица 3
Журнал хозяйственных операций за март 201Х г.
|
№
|
Факты хозяйственной деятельности
|
Сумма руб.
|
корреспонденция
|
|
|
дебет
|
кредит
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| |
Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы:
|
|
|
|
|
по оптовым ценам
|
1 304 051
|
|
|
|
|
НДС 18%
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
| |
Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов:
|
|
|
|
|
По тарифам
|
53 550
|
|
|
|
|
НДС 18 %
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
| |
Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам
|
1 232 315
|
|
|
| |
Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен
|
|
|
|
| |
Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды:
|
|
|
|
|
основного производства
|
511 920
|
|
|
|
|
вспомогательных производств
|
185 872
|
|
|
|
|
общепроизводственных подразделений
|
294 354
|
|
|
|
|
общехозяйственных подразделений
|
146 374
|
|
|
|
|
операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)
|
82 380
|
|
|
|
|
Итого
|
1 220 900
|
|
|
|
| |
Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат:
|
|
|
|
|
основного производства
|
|
|
|
|
|
вспомогательных производств
|
|
|
|
|
|
общепроизводственных подразделений
|
|
|
|
|
|
общехозяйственных подразделений
|
|
|
|
|
|
по упаковке продукции
|
|
|
|
|
|
(суммы определить )
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
| |
Списаны:
|
|
|
|
|
стоимость проданных материалов по рыночным ценам
|
80 055
|
|
|
|
|
стоимость проданных материалов по учетным ценам
|
58 900
|
|
|
|
|
отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить )
|
|
|
|
|
| |
Начислен НДС по проданным материалам
|
|
|
|
| |
Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы
|
80 055
|
|
|
| |
Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей
|
5 980
|
|
|
| |
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств:
|
|
|
|
|
покупная цена
|
103 400
|
|
|
|
|
НДС 18%
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
| |
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:
|
|
|
|
|
покупная цена
|
11 300
|
|
|
|
|
НДС 18%
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
| |
Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов:
|
|
|
|
|
основных средств (оборудования) - стоимость услуг
|
8 300
|
|
|
|
|
НДС 18%
|
|
|
|
|
|
нематериальных активов - стоимость услуг
|
1 100
|
|
|
|
|
НДС 18%
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
| |
Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены)
|
|
|
|
|
135 762
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования):
|
|
|
|
|
по тарифу
|
4 300
|
|
|
|
|
НДС 18%
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
| |
Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда: сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания
|
4 980 000
|
|
|
|
НДС 18%
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
| |
Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда:
|
|
|
|
|
сметная стоимость
|
4 000
|
|
|
|
|
НДС 18%
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
| |
Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха:
|
|
|
|
|
стоимость услуг
|
25 200
|
|
|
|
|
НДС 18%
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
| |
Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить)
|
|
|
|
|
из них предназначены для:
|
|
|
|
|
|
эксплуатации в основном производстве (здание) - сумму определить
|
|
|
|
|
|
предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование)
|
508 179
|
|
|
|
|
эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) - сумму определить
|
|
|
|
|
| |
Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:
|
|
|
|
|
оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве
|
51 200
|
|
|
|
|
объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах
|
18 100
|
|
|
|
|
объектов административно-хозяйственной сферы
|
18 300
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
Для целей налогообложения 90 000
|
|
|
|
|
| |
Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств
|
45 770
|
|
|
| |
|
|
| |
Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей
|
9 150
|
|
|
| |
Списана остаточная стоимость объектов основных средств в связи с их продажей (сумму определить)
|
|
|
|
| |
Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС)
|
67 378
|
|
|
| |
Начислен НДС за проданные объекты основных средств (сумму определить)
|
|
|
|
| |
Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств:
|
|
|
|
|
стоимость услуг
|
550
|
|
|
|
|
НДС
|
99
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
| |
Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить)
|
|
|
|
| |
Начислена амортизация по нематериальным активам:
|
|
|
|
|
применяемым в основном производстве
|
10 400
|
|
|
|
|
используемым в административно-хозяйственной сфере
|
7 450
|
|
|
|
|
Итого
|
17 850
|
|
|
|
| |
Справочно: первоначальная стоимость проданных нематериальных активов
|
60 650
|
х
|
х
|
| |
Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже
|
12 130
|
|
|
| |
Списаны:
|
|
|
|
|
остаточная стоимость НМА (сумму определить)
|
|
|
|
|
|
расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС
|
680
|
|
|
|
|
стоимость проданных НМА (включая НДС)
|
64 664
|
|
|
|
|
НДС по проданным нематериальным активам (сумму определить)
|
|
|
|
|
| |
Поступили на расчетный счет суммы за:
|
|
|
|
|
проданные НМА
|
64 664
|
|
|
|
|
проданные объекты основных средств
|
67 378
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
| |
Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет
|
350 000
|
|
|
| |
Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за:
|
|
|
|
|
приобретенные объекты основных средств
|
|
|
|
|
|
приобретенные нематериальные активы
|
|
|
|
|
|
консультационные услуги
|
|
|
|
|
|
транспортные услуги
|
|
|
|
|
|
строительно-монтажные работы
|
|
|
|
|
|
монтажные работы
|
|
|
|
|
|
регистрацию прав
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
| |
Начислена заработная плата персоналу в оплату труда:
|
|
|
|
|
рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции
|
493 200
|
|
|
|
|
производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств
|
179 200
|
|
|
|
|
персоналу, включенному в сферу обслуживания производства
|
283 700
|
|
|
|
|
работникам административно-хозяйственных подразделений
|
173 200
|
|
|
|
|
сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции
|
79 300
|
|
|
|
|
пособия по социальному страхованию и обеспечению
|
26 560
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
| |
Произведены удержания из заработной платы персонала:
|
|
|
|
|
налог на доходы физических лиц
|
106 730
|
|
|
|
|
налог на дивиденды, начисленные за истекший отсчетный год
|
120 000
|
|
|
|
|
по исполнительным документам
|
15 186
|
|
|
|
|
в возмещение материального ущерба
|
1 400
|
|
|
|
|
за окончательный брак
|
1 971
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
| |
Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить):
|
|
|
|
|
производством продукции
|
|
|
|
|
|
во вспомогательных производствах
|
|
|
|
|
|
в сфере обслуживания цехов основного производства
|
|
|
|
|
|
в сфере управления и обслуживания организации
|
|
|
|
|
|
в процессе сбыта (продаж) продукции
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
| |
Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи:
|
|
|
|
|
заработной платы персоналу
|
580 000
|
|
|
|
|
под отчет на хозяйственные нужды
|
20 000
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
| |
Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль 20хх г.
|
|
|
|
|
523 473
|
|
|
|
| |
Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить)
|
|
|
|
| |
Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления
|
|
|
|
|
23 000
|
|
|
|
| |
Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплаты от покупателей и заказчиков
|
783 940
|
|
|
| |
Начислены суммы НДС с полученных авансов (сумму определить)
|
|
|
|
| |
Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы:
|
|
|
|
|
выручка от продаж
|
784 000
|
|
|
|
|
депонентские суммы (операция 40)
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
| |
Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая расходы на командировки):
|
|
|
|
|
общепроизводственного назначения
|
1 840
|
|
|
|
|
общехозяйственного назначения
|
15 742
|
|
|
|
|
по продажи продукции
|
7 158
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
Из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения - 3000
|
|
|
|
|
| |
Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 200Х г.
|
1 560
|
|
|
| |
Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки
|
|
|
|
|
1 000
|
|
|
|
| |
Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания:
|
|
|
|
|
цехов основного производства
|
45 800
|
|
|
|
|
вспомогательных производств
|
31 139
|
|
|
|
|
общехозяйственных подразделений
|
18 506
|
|
|
|
|
служб, связанных со сбытом продукции
|
28 865
|
|
|
|
|
НДС по потребленным услугам
|
22 376
|
|
|
|
| |
Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе
|
11 000
|
|
|
|
Из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения- 2000
|
|
|
|
|
| |
На расчетный счет зачислены авансы и предоплата от покупателей
|
4 513 640
|
|
|
| |
Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты (сумму определить)
|
|
|
|
| |
Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу (операции 49,48)
|
|
|
|
| |
Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств:
|
|
|
|
|
стоимость ремонтных работ оборудования в производственных цехах
|
12 500
|
|
|
|
|
НДС по ремонтным работам
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
| |
Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам:
|
|
|
|
|
цехами основного производства
|
300 031
|
|
|
|
|
службами общехозяйственного назначения
|
186 560
|
|
|
|
|
Итого
|
486 591
|
|
|
|
| |
Списаны расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить)
|
|
|
|
| |
Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике)
в т.ч. прямые расходы 1971
|
2 972
|
|
|
| |
Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет:
|
|
|
|
|
виновных лиц
|
1 971
|
|
|
|
|
основного производства (сумму определить)
|
|
|
|
|
| |
Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам
|
|
|
|
|
6 200
|
|
|
|
| |
Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в таблица 7 )
|
|
|
|
| |
Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция
1 вариант 3 680 000
2 вариант 3 700 000
3 вариант 3 710 000
|
|
|
|
| |
Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет в таблица 7)
|
|
|
|
| |
Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС
|
7 406 720
|
|
|
| |
Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в бухгалтерском учете
|
5 374 000
|
|
|
| |
Начислен НДС на отгруженную продукцию (сумму определить) (операция 62)
|
|
|
|
| |
Зачтен в уменьшение задолженности НДС уплаченный с авансов (опер. 43, 51)
|
|
|
|
| |
Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить)
|
|
|
|
| |
Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить)
|
|
|
|
| |
Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить)
|
|
|
|
| |
| |
| |
Учтена сумма процентов, причитающихся к уплате по полученным краткосрочным кредитам, использованным на покупку запасов
1 вариант - 25 200; 2 вариант – 24 800; 3 вариант - 26 100.
|
|
|
|
| |
| |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:
|
|
|
|
|
поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить)
|
|
|
|
|
|
прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить)
|
|
|
|
|
|
разным кредиторам по расчетам прошлых периодов;
|
31 000
|
|
|
|
|
банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита
|
19 000
|
|
|
|
|
по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование
|
150 762
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
| |
Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении необходимых условий (сумму определить таблица 5)
|
|
|
|
| |
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков:
|
|
|
|
|
по ранее полученному беспроцентному векселю
|
2 179 800
|
|
|
|
|
за отгруженную продукцию
|
2 000 000
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
| |
Выкуплены у акционеров - юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Исток»
|
840 000
|
|
|
| |
Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров
|
900 000
|
|
|
| |
Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия (сумму определить)
|
|
|
|
| |
Задолженность полностью погашена наличным путем
(сумму определить)
|
|
|
|
| |
Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от прочих операций (сумму определить в таблица 6)
|
|
|
|
| |
Начислен налог на прибыль (сумму определить) - (операции 70 и 79) * 20%
|
|
|
|
| |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:
|
|
|
|
|
бюджету по НДС (сумма текущих операций)
|
117 060
|
|
|
|
|
бюджету по налогу на доходы физических лиц
|
245 780
|
|
|
|
|
бюджету по налогу на прибыль (операция 80) с учетом переплаты за предыдущий период
|
|
|
|
|
|
внебюджетным государственным фондам по взносам
|
208 610
|
|
|
|
| |
Итого (сумму определить)
|
|
|
|
| 
