Контрольная работа состоит из двух частей: теоретической части, включающей тему по учету в кредитных организациях и тему по  учету в организациях  государственного сектора,  и практической, включающей ситуационную задачу.

Контрольная работа содержит 10 вариантов.

При подготовке теоретической части  контрольной работы следует использовать действующие нормативные и правовые документы.  В теоретическом вопросе необходимо:

1. Рассмотреть нормативную и правовую базу по исследуемому  вопросу.

2. Проанализировать теоретические подходы по организации учетной работы по выбранному направлению исследования.

3. Рассмотреть практические аспекты учета операций по выбранному направлению исследования. Привести примеры бухгалтерских проводок.

4. Обобщить итоги проведенного исследования, сформулировать выводы и, по возможности, дать предложения по направлениям совершенствования учета для конкретного предприятия.

Вариант задания студент выбирает по последней цифре своего студенческого билета.

1. Вариант

1. Теоретическая часть

1) Опишите порядок совершения переводов через Платежную систему Банка России. Рассмотрите основные формы безналичных расчетов, применяемые документы, основные требования и порядок проведения расчётных операций в банке. Приведите основные бухгалтерские проводки, формируемые при совершении безналичных расчетов.

2) Рассмотрите требования к формированию, утверждению и изменению учетной политики по федеральному стандарту бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Учетная политика, оценочные значения и ошибки». Перспективное и ретроспективное применение измененной учетной политики. Оценочное значение показателей, методы и причины корректировки. Перспективное признание результатов изменения оценочного значения. Ретроспективный пересчет бухгалтерской (финансовой) отчетности. Порядок исправления ошибок в учете, обнаруженных в текущем году и после окончания года и сдачи отчетности.

Структуру учетной политики (обязательные элементы). Раскрытие в бухгалтерской (финансовой) отчетности информации о положениях учетной политики.

2. Ситуационная задача.

 В ходе проведенной инвентаризации в бюджетном учреждении  обнаружена недостача продуктов питания на общую сумму 1900 рублей, в том числе 350 рублей в пределах норм естественной убыли  (продукты питания были приобретены за счет субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания). Текущая восстановительная стоимость продуктов питания, которые относятся к недостаче сверх норм естественной убыли, - 1600 рублей. Эта сумма внесена ответственным лицом за сохранность имущества в кассу учреждения. Отразите в учете данные факты хозяйственной жизни.

2. Вариант

1. Теоретическая  часть

1) Опишите виды банковских счетов, открываемых клиентам для расчетных операций. Рассмотрите порядок их открытия и регистрации в системе учета банка. Опишите бухгалтерский регистр, применяемый для регистрации информации по проведенным операциям по счету. Приведите примеры бухгалтерских операций по расчетным счетам в банке.

2) Рассмотрите  классификацию событий после отчетной даты по федеральному стандарту бухгалтерского учета  для организаций государственного сектора «События после отчетной даты». Признание событий после отчетной даты. Виды событий после отчетной даты (события, подтверждающие условия деятельности и события, указывающие на условия деятельности) и их отражение в учете. Правила отражения в бухгалтерском учете событий после отчетной даты. Правила раскрытия информации о событиях после отчетной даты при составлении и представлении отчетности.

2. Ситуационная задача

ООО «Пионер»  заключил договор с ПАО коммерческий банк «АКБ Рассвет» о предоставлении кредита путем открытия кредитной линии 12.06.2019 г. и предоставлении лимита в сумме 950 тыс.руб. Денежные средства по кредиту в рамках лимита были предоставлены 15.06.2019 г.  на срок 90 дней в сумме 950 тыс. руб. В качестве обеспечения от клиента получены ценные бумаги на сумму 1000 тыс. руб.

Процентная ставки по выданному кредиту 20 %.

Взыскание процентов производится по истечении первого месяца со дня выдачи денежных средств по кредиту (15 числа текущего месяца), путем оформления банковского ордера в без акцептном порядке.

Погашение всей суммы кредита по истечении срока договора.

Учетной политикой банка предусмотрено отражение процентов по счетам бухгалтерского учета ежемесячно в последний рабочий день месяца, включая в расчет 30 и 31 числа.

Клиент выполнил все условия договора. Кредит возвращен клиентов в срок по договору.

Выполните бухгалтерские проводки по операциям кредитования.

3. Вариант

1. Теоретическая  часть

1) Опишите порядок учета предоставленных денежных средств в кредиты клиентам банка, физическим и юридическим лицам. Опишите используемые модели учета. Рассмотрите типовые бухгалтерские проводки по учету предоставления и погашения кредитов, выданных клиентам.

2) Опишите требования к признанию и оценке доходов по федеральному стандарту бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Доходы». Учетные группы доходов (обменные и необменные операции) и их виды. Формирование резерва сомнительной задолженности и порядок списания безнадежных долгов. Аналитический учет и раскрытие информации о доходах в бухгалтерской (финансовой) отчетности государственного (муниципального) учреждения.

2. Ситуационная задача

 Перед составлением годового бухгалтерского (финансового) отчета бюджетное учреждение провело инвентаризацию, в процессе которой были выявлены:

излишек продуктов питания на сумму 300 руб.;

недостача:

- горюче-смазочных материалов в пределах норм естественной убыли на сумму 400 руб.;

- запасных частей, балансовая стоимость которых 1200 руб., а текущая восстановительная - 1400 руб. Недостача виновным лицом погашается наличными денежными средствами в кассу учреждения. Материальные запасы были приобретены за счет субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания.

Отразите в учете данные факты хозяйственной жизни.

4. Вариант

1. Теоретическая часть

1) Опишите порядок учета предоставленных денежных средств в кредиты клиентам банка. Опишите бизнес-модели, используемые кредитными организациями для управления финансовыми активами.

Рассмотрите бухгалтерский учет предоставленных денежных средств в кредиты кредитным организациям.  Приведите типовые бухгалтерские проводки по учету предоставления и погашения кредитов, выданных кредитным организациям.

2) Рассмотрите критерии признания и прекращения признания объекта основных средств по федеральному стандарту бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Основные средства». Методы и порядок начисления амортизации, принципы выбора метода начисления амортизации. Раскрытие информации об основных средствах в бухгалтерской (финансовой) отчетности. Приведите типовые  бухгалтерские проводки по поступлению и выбытию основных средств.

2. Ситуационная задача

Акционерный коммерческий банк «АКБ Восточный» заключил договор с гражданином Ивановым И.М. от 10.05.2019 г. о предоставлении кредита на неотложные нужды на сумму 400000 руб. на срок 90 дней. 

Процентные ставки по выдаваемому кредиту– 15%. Взыскание процентов и погашение кредита производится по истечении первого месяца со дня выдачи денежных средств по кредиту.

Учетной политикой банка предусмотрено отражение процентов по счетам бухгалтерского учета ежемесячно в последний рабочий день месяца, включая в расчет 30 и 31 числа.

В установленный договором срок клиент не погасил кредит и проценты. Просрочка длилась 3 дня, после чего клиент погасил всю задолженность. 

Выполните бухгалтерские проводки по операциям кредитования.

5. Вариант

1. Теоретическая часть

1) Рассмотрите порядок начисления процентных доходов и расходов в банке. Приведите типовые бухгалтерские проводки по учету процентов, начисленных по размещенным кредитам. Приведите типовые бухгалтерские проводки по учету процентов, начисленных по привлеченным депозитам.

2) Опишите порядок проведения инвентаризации нефинансовых активов в  казенном учреждении. Приведите типовые бухгалтерские проводки по отражению результатов инвентаризации в бюджетном учете казенного учреждения.

2. Ситуационная задача

Бюджетное учреждение получило по договору дарения от коммерческой организации исключительные права на программный продукт. Стоимость права – 185 000 руб. Стоимость услуг патентного бюро по переоформлению прав на объект НМА – 1 850 руб. Объект принят к учету со сроком полезного использования 5 лет. Начислите амортизацию за месяц. Оформите все необходимые проводки на все факты хозяйственной жизни.

6. Вариант

1. Теоретическая часть

1) Рассмотрите порядок осуществления расчетов через корреспондентские счета банков. Опишите порядок расчетов через корреспондентский счет банка в Банке России. Приведите типовые бухгалтерские проводки по учету расчетов через корреспондентские счета.

2) Опишите правила (способы) ведения бухгалтерского учета по федеральному стандарту бухгалтерского учета для организаций государственного сектора   "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора". Рассмотрите    объекты бухгалтерского учета и методы их оценки. Методы ведения бухгалтерского учета. Требования к порядку формирования информации, раскрываемой в бухгалтерской (финансовой) отчетности (характеристики информации, принципы (допущения) подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности).

2. Ситуационная задача

По банковскому счету ООО «Озеленитель», открытому в Коммерческом Банке «Первый коммерческий», в течение дня проведены следующие операции, руб.:

1. Зачислены поступления в пользу «Строитель» от иногороднего плательщика в сумме 5 000 руб.

2. Перечислена сумма 1 000 руб.  по платёжному поручению ООО «Озеленитель» иногороднему поставщику.

3. Выполнено поручение ООО  «Озеленитель»  на перечисление суммы 5000 руб. поставщику товаров, клиенту этого же банка. Счет поставщика – получателя средств в этом же банке (№ 406028106000045789189)

4. Списаны денежные средства по предъявленному ООО «Озеленитель» денежному чеку на сумму 4000 руб.

5. Списана комиссия со счета ООО «Озеленитель» за услуги инкассации, оказанные банком, в сумме 5000 руб.

6. Инкассированные наличные деньги зачислены на банковский счет клиента ООО «Озеленитель», в сумме 25 000 руб.

Остаток по лицевому счету № 4070281050000036319 на конец дня составлял 80 000 руб.

1) Рассчитайте остаток по лицевому счету на начало дня и впишите сумму ____ руб.

2) Оформите бухгалтерские проводки по проведенным операциям

7. Вариант

1. Теоретическая часть

1) Рассмотрите учет кредитов, выданных банком клиентам и не погашенных в срок по договору. Приведите типовые бухгалтерские проводки по учету кредитов, не погашенных клиентами в срок по договору и кредитов признанных безнадежными ко взысканию.

2) Опишите порядок учета фактов хозяйственной жизни по получению наличных денежных средств в кассу бюджетного учреждения и их расходованию. Приведите типовые бухгалтерские проводки по движению  наличных денежных средств  в бюджетном учреждении.

2. Ситуационная задача

Бюджетное учреждение за счет доходов от приносящей доход деятельности  приобрело прочие материальные запасы на сумму 120 000 руб. (в том числе НДС – 20 000 руб.).

Согласно договору учреждение перечислило поставщику аванс в размере 20 процентов от стоимости запасов – 24 000 руб. (120 000 руб. х 20%).

После того как поставщик получил аванс, он отгрузил материалы учреждению. Данные факты хозяйственной жизни  отразите  бухгалтерскими проводками:

8. Вариант

1. Теоретическая  часть

1) Опишите порядок формирования резерва на возможные потери по судным операциям. Приведите типовые проводки по учету сформированного резерва и его корректировке.

2) Опишите порядок проведения инвентаризации финансовых активов в  бюджетном учреждении. Приведите типовые бухгалтерские проводки по отражению результатов инвентаризации в бухгалтерском учете бюджетного учреждения.

2. Ситуационная задача

Акционерный коммерческий банк «АКБ Союз» заключил с коммерческим банком «АКБ Вымпел» договор от 10.07.2019 г. о предоставлении кредита на сумму 6000000 руб. на срок 31  день. 

Процентные ставки по выдаваемому кредиту – 12%. Погашение всей суммы кредита и процентов  по истечении срока договора.

Учетной политикой банка предусмотрено отражение процентов по счетам бухгалтерского учета ежемесячно в последний рабочий день месяца, включая в расчет 30 и 31 числа.

В установленный договором срок клиент погасил кредит и проценты.

Выполните бухгалтерские проводки по операциям кредитования для банка кредитора и банка заемщика

9. Вариант

1. Теоретическая часть

1) Рассмотрите порядок отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций по привлечению денежных средств по договорам банковского вклада (депозита). Приведите типовые бухгалтерские проводки по учету привлечения денежных средств в депозиты и их возврата.

2) Рассмотрите классификацию арендных отношений по федеральному стандарту бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Аренда». Отражения объектов бухгалтерского учета, возникающих в рамках арендных отношений, в бухгалтерском учете арендатора и арендодателя. Особенности учета аренды на льготных условиях. Раскрытие информации об арендных отношениях в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

2. Ситуационная задача

Бюджетное учреждение за счет субсидии на цели осуществления капитальных вложений приобрело исключительное право на программный продукт. Стоимость права 900 000 руб., в том числе НДС, стоимость консультационных услуг 10 000 руб., в том числе НДС, стоимость услуг по юридическому оформлению  прав 10 700 руб. Нематериальный актив ввели в эксплуатацию. Начислите амортизацию за месяц. Отразите в учете данные факты хозяйственной жизни.

10. Вариант

1. Теоретическая часть

1) Рассмотрите порядок формирования информации о доходах и расходах в учете банка. Приведите типовые бухгалтерские проводки по учету доходов и расходов.

2) Опишите общие требования к бухгалтерской (финансовой) отчетности по федеральному стандарту бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности». Состав и содержание показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности, подлежащие публичному раскрытию. Правила представления показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности.

2. Ситуационная задача

В коммерческом банке «АКБ Витязь» 3 сентября 2019 г.  на корреспондентский счет в расчетно-кассовом центре (РКЦ) Банка России поступила сумма 100000 руб. в пользу ООО «Рассвет», расчетный документ отсутствовал. Банк отправил запрос в РКЦ Банка России о недостающем документе, подтверждающим сумму зачисления. 5 сентября документ на перечисление суммы 100000 руб. в пользу ООО «Рассвет» поступил в «АКБ Витязь». Оформите бухгалтерские проводки по указанной ситуации.

5 сентября 2019 г.   поступило платежное требование от иногороднего поставщика к ООО «Рассвет» на сумму 150000 руб.  6 сентября 2019 г.   ООО «Рассвет» акцептовал платежное требование на сумму 150000 руб. Остаток денежных средств на банковском счете  ООО «Рассвет» 200000 тыс. руб. Оформите бухгалтерские проводки по указанной ситуации.