По бухгалтерскому финансовому учету студенты-заочники направления подготовки 080100 «Экономика» профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» выполняют контрольную работу, которая включает в себя два теоретических вопроса и практическую задачу.
РАЗДЕЛ 1
Задание 1. Дать ответы на теоретические вопросы. Выбор номеров теоретических вопросов осуществляется на основании Приложения 1 по двум последним цифрам зачетной книжки
1. Организация кассовой дисциплины на предприятии.
2. Первичный и сводный учет кассовых операций.
3. Синтетический и аналитический учет кассовых операций.
4. Порядок открытия расчетного счета.
5. Порядок оформления платежных документов и очередность списания денежных средств со счета.
6. Характеристика основных форм безналичных расчетов.
7. Синтетический и аналитический учет операций по расчетному счету.
8. Учет денежных средств на специальных счетах в банках.
9. Учет операций с банковскими картами.
10. Понятие и сроки исковой давности.
11. Документальный учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
12. Синтетический и аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
13.Учет авансов выданных и полученных
14.Учет векселей выданных и полученных
15. Документальный учет расчетов с покупателями и заказчиками.
16.Синтетический и аналитический учет расчетов с покупателями и заказчиками.
17. Учет расчетов с подотчетными лицами.
18.Формы, системы и виды оплаты труда.
19.Документы по учету труда и его оплаты.
20.Учет доплат, надбавок, премий, отпусков.
21. Учет удержаний из заработной платы.
22. Понятие основных средств, их классификация и оценка.
23. Документальное оформление движения основных средств.
24.Учет амортизации основных средств.
25.Синтетический и аналитический учет основных средств.
26.Материалы их классификация и оценка.
27.Первичный и сводный учет материалов.
28.Организация складского хозяйства и учет материалов на складе.
29.Синтетический и аналитический учет материалов.
30.Документальный учет движения продукции растениеводства.
31.Документальный учет движения продукции животноводства.
32.Синтетический и аналитический учет готовой продукции, семян и кормов.
33.Документальный учет животных на выращивании и откорме
34.Методы оценки животных на выращивании и откорме.
35.Синтетический и аналитический учет животных на выращивании и откорме.
36.Характеристика нематериальных активов, их виды и оценка.
37.Синтетический и аналитический учет нематериальных активов.
38.Учет амортизации нематериальных активов.
39.Понятие и оценка финансовых вложений..
40.Учет предоставленных займов.
41.Учет вкладов в уставный капитал других организаций.
42.Синтетический и аналитический учет финансовых вложений.
Раздел 2
Задание 2. На основании приведенной деятельности ООО «ЗЕЛЕНЬ» за четвертый квартал отчетного года требуется:
1. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета данные по вариантам представлены в Приложении 2.
2. Выполнить необходимые расчеты к операциям, определить себестоимость выпускаемой продукции, финансовый результат от продажи, начислить необходимые налоги (все расчеты приложить).
3. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за 4 квартал (Приложение 3).
4. Составить бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода, и отчет о финансовых результатах за отчетный период.
Примечание. Если в результате произведенных расчетов) по активному счету получится конечное сальдо по кредиту, или в пассивном счете - по дебету, необходимо увеличить остатки на начало месяца, не забывая одновременно изменить сальдо по счету 84.
Исходные данные :
Остатки по счетам на 01.10.201_г.
По счету 50 «Касса»-5 500руб.
По счету 51 «Расчетный счет» -198 500 руб.
По счету 66 «Краткосрочные кредиты банка» - 204 000руб.
|
№
п/п
|
Дата
|
Документ и содержание операции
|
Сумма, руб.
10 вариант (для примера)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Журнал хозяйственных операций за октябрь
|
|
1.
|
19.10_
|
Договор №1
Создан уставный капитал ООО «Зелень» учредителями:
а) ООО «Прометей»
б) ООО «СеверТранс»
Итого:
|
200000
1250000
1450000
|
|
2.
|
24.10._
|
Акт о приеме - передаче №1
Принято в счет вклада в уставный капитал ООО «СеверТранс» здание
а) отражены затраты связанные с принятием здания на учет
б) принято в состав основных средств здание
|
1250000
1250000
|
|
3.
|
26.10._
|
Выписка банка (платежное поручение)
ООО «Прометей» внесен на расчетный счет вклад в уставный капитал
|
200000
|
|
4
|
30.10._
|
Начислены проценты по краткосрочному кредиту
|
2000
|
|
5.
|
30.10._
|
Выписка банка
С расчетного счета погашены:
а) краткосрочный кредит
б) проценты по кредиту
|
15000
2000
|
|
Журнал хозяйственных операций за ноябрь
|
|
1.
|
03.11._
|
Счет – фактура №23
Приобретены у ООО «ТЕХНО»
а) система полива без НДС
учтен НДС 18%
б) система опрыскивания без НДС
учтен НДС 18%
Итого:
|
47000
?
43000
?
|
|
2.
|
03.11._
|
Акты приемки – передачи №3 и №4
Оприходованы в состав основных средств приобретенные:
- система полива
- система опрыскивания
|
47000
43000
|
|
3.
|
11.11._
|
Счет – фактура, товарная накладная
а) Поступили от ООО «Элитсемена» семена лука (без НДС)
б) НДС -18%
|
85000
?
|
|
4.
|
13.11._
|
Требование №1
Списаны семена лука на посев
|
50000
|
|
5.
|
29.11._
|
Расчетная ведомость
Начислена заработная плата работникам основного производства за ноябрь:
а) Семенову А.К. 1970 г.р.
б) Павловой Т.И. 1972 г.р.
в) Романову Б.В. 1963 г.р.
|
16800
14200
14500
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
6.
|
29.11._
|
Расчетная ведомость
Произвести удержания из заработной платы за ноябрь:
НДФЛ
- Семенов А.К. 1 ребенок (15 лет)
- Романову Б.В. 2 детей (12 лет, 9 лет)
- Павловой Т.И. детей нет
Алиментов у Романова Б.В. на 1 ребенка
|
?
?
?
?
|
|
7.
|
29.11._
|
Расчет бухгалтерии
Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды от заработной платы за ноябрь
- в ФСС -2,9%
- в ПФ РФ – 22%
- в ФФОМС -5,1%
|
?
?
?
|
|
8.
|
30.11._
|
Расчет бухгалтерии
Начислена амортизация по зданию
|
5600
|
|
Журнал хозяйственных операций за декабрь
|
|
1.
|
01.12._
|
Расходный кассовый ордер №1
Выданы из кассы подотчетные суммы Семенову А.К.
|
1000
|
|
2.
|
01.12._
|
Расходный кассовый ордер №2
Выданы из кассы подотчетные суммы
Романову Б.В.
|
3540
|
|
3.
|
02.12._
|
Авансовый отчет №1
Романовым Б.В. в магазине приобретена краска (на всю сумму аванса)
НДС -18%
|
?
?
|
|
4.
|
03.12._
|
Требование №2
На ремонт здания списана краска
|
2000
|
|
5.
|
03.12._
|
Выписка банка
С расчетного счета перечислено:
- ООО «Элитсемена»
- ЗАО «Галактика»
- ООО «Коралл» за систему полива
|
?
?
?
|
|
6.
|
13.12._
|
Приходный кассовый ордер №1
В кассу получены денежные средства с расчетного счета на выплату заработной платы и хозяйственные нужды.
|
50000
|
|
7.
|
13.12._
|
Выписка банка
С расчетного счета перечислено:
- НДФЛ
- взносы в ФСС
- взносы в ПФ РФ
- взносы в ФФОМС
|
?
?
?
?
|
|
8.
|
15.12._
|
Платежная ведомость №1, Расходный кассовый ордер №3
Из кассы выдана заработная плата за ноябрь:
- Семенову А.К.
- Романову Б.В.
|
?
?
|
|
9.
|
15.12._
|
Расходный кассовый ордер №4
Из кассы выплачены алименты Романовой Г.Ю.
|
?
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
10.
|
20.12._
|
Авансовый отчет №2
Семеновым А.К. приобретена подкормка для рассады
|
900
|
|
11.
|
20.12._
|
Приходный кассовый ордер №2
Семеновым А.К Возвращен в кассу неизрасходованный остаток подотчетных сумм.
|
?
|
|
13.
|
21.12._
|
Требование №3
В производство списана подкормка
|
300
|
|
14.
|
25.12._
|
Расчет бухгалтерии
Начислена амортизация по зданию
|
5600
|
|
15.
|
25.12._
|
Расчетная ведомость
а) Начислена заработная плата работникам предприятия за декабрь
б) Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств предприятия
в) за счет средств ФСС
г) Удержано из заработной платы:
- НДФЛ
- алименты у Романова Б.В.
|
45500
2120
720
?
?
|
|
16.
|
25.12._
|
Расчет бухгалтерии
Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды от заработной платы за декабрь
- в ФСС -2,9%
- в ПФ РФ – 22%
- в ФФОМС -5,1%
|
?
?
?
|
|
17.
|
26.12._
|
Накладная №1
Оприходовано из производства 150 кг зеленого лука по фактической себестоимости.
Фактическая себестоимость одного килограмма -?
|
?
|
|
18.
|
27.12._
|
Бухгалтерская справка
Списана фактическая себестоимость 120 кг. реализованной зелени
|
?
|
|
19.
|
27.12_
|
Счет - фактура и накладная
Отгружено ООО « Перспектива» 120 килограммов по продажной цене (с НДС).
Начислен НДС
|
230000
?
|
|
20.
|
28.12._
|
Выписка банка.
На расчетный счет поступила выручка от ООО «Перспектива» (вся сумма задолженности)
|
?
|
|
21.
|
28.12._
|
Расчет бухгалтерии
Определен финансовый результат от продажи зелени.
|
?
|
|
22.
|
29.12._
|
Бухгалтерская справка
Зачтен из бюджета НДС по приобретенным ценностям
|
?
|
|
23.
|
30.12._
|
Бухгалтерская справка
Начислен налог на имущество основного производства
Начислен налог на прибыль
|
?
?
|
|
24.
|
30.12._
|
Бухгалтерская справка
Списана прибыль, не распределенная в отчетном году
|
?
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
25.
|
30.12._
|
Расчетная ведомость
Начислены дивиденды учредителям из прибыли
а) ООО «Прометей»
б) ООО «СеверТранс»
|
1600
6100
|
|
26.
|
30.12._
|
Выписка банка
С расчетного счета перечислены дивиденды:
а) ООО «Прометей»
б) ООО «СеверТранс»
|
?
?
|
| |
|
|
|
|
Приложение 1
|
П Последняя цифра зачетной книжки
|
|
р
е
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
д 0
|
1,40
|
2,41
|
3,38
|
4,42
|
5,39
|
6,25
|
7,26
|
8,22
|
9,36
|
10,35
|
|
п 1
|
11,40
|
12,34
|
13,21
|
14,24
|
15,32
|
16,34
|
17,35
|
18,39
|
19,38
|
20,39
|
|
о 2
|
21,34
|
22,41
|
23,42
|
24,33
|
25,38
|
26,41
|
27,19
|
28,36
|
29,39
|
30,4
|
|
с 3
|
31,9
|
32,11
|
33,14
|
34, 8
|
35,20
|
36,3
|
37,22
|
38,6
|
39,16
|
40,19
|
|
л 4
|
41,17
|
42,2
|
13,28
|
21,30
|
17,27
|
39,13
|
35,22
|
19,36
|
10,29
|
18,29
|
|
е 5
|
29,7
|
3,33
|
13,34
|
16,36
|
14,26
|
12,29
|
10,13
|
29,17
|
40,11
|
35,5
|
|
д 6
|
1,25
|
2,26
|
3,34
|
4,39
|
5,40
|
6,23
|
10,24
|
8,43
|
9,40
|
10,42
|
|
н 7
|
11,17
|
12,36
|
13,34
|
14,29
|
15,40
|
16,39
|
17,40
|
18,42
|
19,37
|
20,38
|
|
я 8
|
21,39
|
22,3
|
23,4
|
24,41
|
25,7
|
26,11
|
27,9
|
28,39
|
29,8
|
30,7
|
|
я 9
|
31,9
|
32,13
|
33,7
|
34,24
|
35,42
|
36,14
|
37,4
|
38,28
|
39,27
|
40,29
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 2
|
|
№
|
Последняя цифра зачетной книжки
|
|
операции
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
Операции за октябрь (руб.)
|
|
1а
|
200000
|
205000
|
210000
|
215000
|
220000
|
225000
|
230000
|
235000
|
240000
|
245000
|
|
1б
|
1250000
|
1255000
|
1260000
|
1265000
|
1270000
|
1275000
|
1275000
|
1280000
|
1285000
|
1290000
|
|
2
|
1250000
|
1255000
|
1260000
|
1265000
|
1270000
|
1275000
|
1275000
|
1280000
|
1285000
|
1290000
|
|
3
|
200000
|
205000
|
210000
|
215000
|
220000
|
225000
|
230000
|
235000
|
240000
|
245000
|
|
4
|
2000
|
2050
|
2100
|
2150
|
2200
|
2250
|
2300
|
2350
|
2400
|
2450
|
|
5а
|
15000
|
15050
|
15100
|
15150
|
15200
|
15250
|
15300
|
15350
|
15400
|
15450
|
|
5б
|
2000
|
2050
|
2100
|
2150
|
2200
|
2250
|
2300
|
2350
|
2400
|
2450
|
|
Операции за ноябрь(руб.)
|
|
1а
|
47000
|
47050
|
47100
|
47150
|
47200
|
47250
|
47300
|
47350
|
47400
|
47450
|
|
1б
|
43000
|
43050
|
43100
|
43150
|
43200
|
43250
|
43300
|
43350
|
43400
|
43450
|
|
2а
|
47000
|
47050
|
47100
|
47150
|
47200
|
47250
|
47300
|
47350
|
47400
|
47450
|
|
2б
|
43000
|
43050
|
43100
|
43150
|
43200
|
43250
|
43300
|
43350
|
43400
|
43450
|
|
3а
|
85000
|
85050
|
85100
|
85150
|
85200
|
85250
|
85350
|
85300
|
85500
|
85700
|
|
4
|
50000
|
51000
|
50500
|
50700
|
53200
|
52300
|
54000
|
52100
|
54700
|
50000
|
|
5а
|
16800
|
16820
|
16840
|
16860
|
16880
|
16900
|
16920
|
16940
|
16960
|
16980
|
|
5б
|
14200
|
14220
|
14240
|
14260
|
14280
|
14300
|
14320
|
14340
|
14360
|
14380
|
|
5в
|
14500
|
14520
|
14540
|
14560
|
14580
|
14600
|
14620
|
14640
|
14660
|
14680
|
|
8
|
5600
|
5610
|
5620
|
5630
|
5640
|
5650
|
5660
|
5670
|
5680
|
5690
|
|
Операции за декабрь (руб.)
|
|
1
|
1000
|
1050
|
1100
|
1150
|
1200
|
1250
|
1300
|
1350
|
1400
|
1450
|
|
2
|
3540
|
3550
|
3560
|
3570
|
3580
|
3590
|
3600
|
3610
|
3620
|
3630
|
|
4
|
2000
|
2010
|
2020
|
2030
|
2040
|
2050
|
2060
|
2070
|
2080
|
2090
|
|
6
|
50000
|
50100
|
50200
|
50300
|
50400
|
50500
|
50600
|
50700
|
50800
|
50900
|
|
10
|
900
|
920
|
940
|
960
|
980
|
1000
|
1020
|
1040
|
1060
|
1080
|
|
13
|
300
|
320
|
340
|
360
|
380
|
400
|
420
|
440
|
460
|
480
|
|
14
|
5600
|
5610
|
5620
|
5630
|
5640
|
5650
|
5660
|
5670
|
5680
|
5690
|
|
16а
|
45500
|
45560
|
45620
|
45680
|
45740
|
45800
|
45860
|
45920
|
45980
|
46040
|
|
16б
|
2120
|
2130
|
2440
|
2450
|
2460
|
2470
|
2480
|
2490
|
2500
|
2510
|
|
16в
|
720
|
730
|
740
|
750
|
760
|
770
|
780
|
790
|
800
|
810
|
|
19а
|
230000
|
220500
|
230000
|
231500
|
240000
|
240500
|
250500
|
260000
|
260500
|
270000
|
|
25а
|
1600
|
1700
|
1720
|
1750
|
1770
|
1800
|
1830
|
1850
|
1870
|
1900
|
|
25б
|
6100
|
6200
|
6250
|
6300
|
6350
|
6400
|
6450
|
6500
|
6550
|
6600
|
Приложение 3
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за 4 квартал 20__г
|
№ счета
|
Остаток на 01.10
|
Обороты за
квартал
|
Остаток на 01.01
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
|
