Задание
1. Составить бухгалтерский баланс на 1 марта 200_ года на основании данных таблицы 6.
2. Записать в журнал регистрации хозяйственные операции и определить по ним корреспонденции счетов на основании данных таблицы 8.
3. Открыть синтетические и аналитические счета и записать в них начальные остатки.
4. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.
5. Составить расчет распределения общехозяйственных расходов.
6. Определить фактическую производственную себестоимость каждого вида продукции.
7. Составить расчет калькуляционных разниц.
8. Подсчитать обороты и вывести остатки на счетах синтетического и аналитического учета.
9. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету «Основное производство», «Готовая продукция».
10. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
11. Составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.
Для решения задач рекомендуется пользоваться журналом регистрации хозяйственных операций, составленным по форме:
Таблица 1 - Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Корреспонденция счетов
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
Поступили на склад материалы от поставщиков
|
25000
|
10
|
60
|
Для отражения хозяйственных операций на синтетических счетах бухгалтерского учета необходимо открыть соответствующие счета, осуществить разноску по ним и вывести конечные остатки. Синтетические счета открываются следующим образом:
Для открытия аналитических счетов надо использовать следующую форму:
Счет______________________
(наименование аналитического счета)
№ п/п
|
Содержание операции
|
Ед. изм.
|
Цена
|
Дебет
|
Кредит
|
Количество
|
сумма
|
Количество
|
Сумма
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотную ведомость по синтетическим счетам необходимо составить по форме:
Таблица 2 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам суммового учета
№ п/п
|
Наименование синтетических счетов
|
Остаток на ______г.
|
Оборот за _______г.
|
Остаток на_____г.
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
Оборотную ведомость по аналитическим счетам необходимо составить по форме:
Таблица 3 - Оборотная ведомость по аналитическим счетам количественно-суммового учета
№ п/п
|
Наименование аналитических счетов
|
Остаток на______г.
|
Оборот за_____________г.
|
Остаток на________г.
|
Дебет
|
Кредит
|
К-во
|
Сумма
|
К-во
|
Сумма
|
К-во
|
Сумма
|
К-во
|
Сумма
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Составить расчет распределения общехозяйственных расходов необходимо по следующей форме:
Таблица 4 - Ведомость распределения общехозяйственных расходов
Вид
продукции
|
Заработная плата основных работников, руб.
|
Процент
распределения, %
|
Общехозяйственные расходы, руб.
|
Огурцы
|
|
|
|
Помидоры
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
Составить расчет калькуляционных разниц по следующей форме:
Таблица 5 - Расчет калькуляционных разниц по каждому виду продукции
№ п/п
|
Вид
продукции
|
Выход продукции
|
Плановая себестоимость, руб.
|
Фактическая себестоимость, руб.
|
Калькуляционная разница, руб.
|
Ед. продукции
|
Всей продук-ции
|
Ед. продук-ции
|
Всей продукции
|
На ед. продукции
|
Всей продукции
|
1
|
Огурцы
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Помидоры
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
X
|
|
X
|
|
X
|
|
Таблица 6 - Остатки по синтетическим счетам на 1 марта 20__г. ООО «Восток», руб.
Наименование счета
|
Номер варианта
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
Основные средства
|
5715000
|
5894000
|
6116000
|
6095000
|
5885000
|
5958000
|
6172000
|
6209000
|
6044000
|
6255000
|
Амортизация основных средств
|
591500
|
588350
|
651500
|
648500
|
617000
|
627950
|
660050
|
665600
|
640850
|
672500
|
Материалы
|
173200
|
169445
|
171142
|
167048
|
166610
|
176370
|
168750
|
167390
|
168940
|
163990
|
Основное производство
|
38850
|
40090
|
39000
|
40280
|
39125
|
41700
|
39840
|
37900
|
35100
|
44300
|
Касса
|
3000
|
4000
|
4500
|
3500
|
7000
|
5200
|
8500
|
5800
|
6300
|
7700
|
Расчетный счет
|
142115
|
141920
|
142755
|
143420
|
140790
|
141215
|
140150
|
149400
|
151700
|
161100
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо)
|
3420
|
3570
|
3630
|
3560
|
3480
|
3600
|
3750
|
3843
|
3960
|
5000
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (кредитовое сальдо)
|
16750
|
17050
|
16800
|
16680
|
16850
|
16900
|
18110
|
17950
|
19170
|
17010
|
Расчеты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо)
|
23185
|
22980
|
22660
|
23930
|
22204
|
21990
|
24050
|
25100
|
24130
|
25000
|
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебетовое сальдо)
|
490
|
290
|
350
|
450
|
560
|
300
|
350
|
680
|
770
|
500
|
Уставный капитал
|
5284322
|
5462515
|
5622267
|
5600358
|
5424655
|
5496722
|
5666294
|
561000
|
5562413
|
5754850
|
Нераспределенная прибыль
|
153478
|
155280
|
156890
|
156670
|
154896
|
155623
|
157336
|
157677
|
156287
|
158230
|
Таблица 7 - Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету «Основное производство» на 1 марта 20__г., руб.
Наименование счета
|
Номер варианта
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
Производство огурцов
|
15540
|
16036
|
15600
|
16110
|
15650
|
16680
|
15940
|
15160
|
14000
|
17720
|
Производство помидоров
|
23310
|
24054
|
23400
|
24170
|
23475
|
25020
|
23900
|
22740
|
21100
|
25580
|
Итого
|
38850
|
40090
|
39000
|
40280
|
39125
|
41700
|
39840
|
37900
|
35100
|
44300
|
Таблица 8 – Хозяйственные операции за март 20__ г.,руб.
Содержание операции
|
Номер варианта
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
1. Получены от поставщиков:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) минеральные удобрения
|
35000
|
67000
|
79600
|
45500
|
39400
|
68000
|
75000
|
67000
|
82000
|
50000
|
б) запасные части
|
21900
|
16200
|
10190
|
18550
|
11570
|
21650
|
12400
|
14500
|
15300
|
12000
|
Итого
|
56900
|
83200
|
89790
|
64050
|
50970
|
89650
|
87400
|
81500
|
97300
|
62000
|
2. Начислено транспортной организации за доставку:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) минеральных удобрений
|
7000
|
7300
|
6900
|
7800
|
7600
|
7700
|
6600
|
7200
|
6800
|
4500
|
б) запасных частей
|
2300
|
2450
|
2500
|
2650
|
2490
|
2400
|
2500
|
2700
|
2200
|
2000
|
Итого
|
9300
|
9750
|
9400
|
10450
|
10090
|
10100
|
9100
|
9900
|
9000
|
6500
|
3. Начислена заработная плата:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) работникам, занятым производством огурцов
|
40000
|
30000
|
20000
|
50000
|
47500
|
35000
|
55000
|
37500
|
65000
|
45000
|
б) работникам, занятым производством помидоров
|
30000
|
20000
|
50000
|
47500
|
40000
|
37500
|
45000
|
65000
|
30000
|
35000
|
в) управленческому персоналу
|
45000
|
37000
|
52000
|
53500
|
54200
|
38000
|
56400
|
64000
|
65500
|
46800
|
Итого
|
115000
|
87000
|
122000
|
151000
|
141700
|
110500
|
156400
|
166500
|
160500
|
126800
|
4. Произведены отчисления органам социального страхования и обеспечения (расчет осуществить самостоятельно от сумм по операции №3), отнесены на:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) производство огурцов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
б) производство помидоров
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в) управленческие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Списаны ядохимикаты на обработку теплицы под огурцами.
|
3900
|
3450
|
3780
|
4030
|
3610
|
4690
|
4260
|
4650
|
4360
|
3390
|
6. Списаны минеральные удобрения, израсходованные на подкормку помидор.
|
6500
|
4200
|
7100
|
6900
|
7900
|
8100
|
9000
|
8600
|
7300
|
5500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 8
Номер варианта
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
7. Получены от нефтебазы нефтепродукты
|
19500
|
18400
|
14500
|
13800
|
15100
|
16800
|
15500
|
17400
|
14800
|
16000
|
|
8. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам.
|
34500
|
60700
|
79600
|
45000
|
37400
|
62000
|
75000
|
63200
|
7600
|
45000
|
|
9. Получены деньги с расчетного счета в кассу на оплату труда.
|
100000
|
80000
|
110000
|
135000
|
125000
|
96000
|
140000
|
145000
|
140000
|
115000
|
|
10. Выплачена из кассы заработная плата.
|
98500
|
75600
|
105200
|
131300
|
122000
|
95300
|
136000
|
142800
|
138600
|
110000
|
|
11. Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы.
|
14900
|
11300
|
15800
|
19600
|
18380
|
14360
|
20330
|
21640
|
20860
|
16480
|
|
12. На расчетный счет поступила сумма целевого финансирования из бюджета.
|
70000
|
60000
|
67000
|
76500
|
76800
|
68000
|
78000
|
85000
|
82000
|
64000
|
|
13. Выданы из кассы деньги под отчет на командировочные расходы.
|
3100
|
4000
|
4250
|
3000
|
6900
|
5150
|
8100
|
4300
|
6100
|
7300
|
|
14. Получены от СПК "Спартак" семена (оплата не произведена).
|
81500
|
105000
|
61680
|
54045
|
48900
|
50400
|
65000
|
80650
|
94300
|
55600
|
|
15. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) транспортной организации
|
7800
|
8250
|
7900
|
8950
|
8590
|
8600
|
7600
|
8400
|
7500
|
5100
|
|
б) нефтебазе
|
18200
|
17100
|
13250
|
12500
|
13800
|
16700
|
13900
|
14650
|
14100
|
12350
|
|
в) органам социального страхования
|
31550
|
20700
|
33000
|
42900
|
41400
|
28700
|
44100
|
49400
|
47200
|
34600
|
|
г) бюджету
|
13450
|
10700
|
15700
|
19100
|
18000
|
13800
|
19300
|
20600
|
19150
|
16000
|
|
Итого
|
71000
|
56750
|
69850
|
83450
|
81790
|
67800
|
84900
|
93050
|
87950
|
68050
|
|
16. Представлен и утвержден авансовый отчет по командировке
|
2850
|
3950
|
4100
|
2800
|
6450
|
5000
|
8050
|
3900
|
5950
|
6800
|
|
17. Внесена в кассу неиспользованная подотчетная сумма.
|
250
|
50
|
150
|
200
|
450
|
150
|
50
|
400
|
150
|
500
|
18. Начислена задолженность компании «Телеком» за услуги связи.
|
4150
|
3800
|
3200
|
2850
|
2500
|
2900
|
4350
|
3900
|
3350
|
3800
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 8
Номер варианта
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
19. Списаны израсходованные на отопление ГСМ
а) на выращивание огурцов
|
10700
|
10600
|
10360
|
9920
|
10800
|
11200
|
10360
|
10720
|
11320
|
11260
|
б) на выращивание помидоров
|
15970
|
15900
|
15540
|
14880
|
17100
|
16800
|
15540
|
16100
|
16980
|
16800
|
20. Распределяются и списываются общехозяйственные расходы на производство:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) огурцов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
б) помидоров
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21. Оприходована готовая продукция в оценке по плановой себестоимости:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) огурцы (4750 кг)
|
76500
|
78900
|
72100
|
79000
|
82350
|
76800
|
77200
|
80600
|
81700
|
75800
|
б) помидоры (3900 кг)
|
162450
|
152000
|
161900
|
171700
|
178200
|
162500
|
166200
|
172750
|
165600
|
164900
|
22. Исчислена фактическая себестоимость продукции и списывается калькуляционная разница (примечание, остаток незавершенного производства на 1 апреля равен нулю):
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) огурцов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
б) помидоров
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|