Общая информация » Каталог студенческих работ » БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ » Бухгалтерский учет |
22.03.2018, 10:52 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Предлагаемая контрольная работа состоит из двух разделов. Теоретический раздел. Выполнение заданий этого раздела должно способствовать развитию навыков излагать изученный теоретический материал в письменной форме. Студенты должны полностью раскрыть теоретические вопросы, опираясь при этом на Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства» (с изм. и доп.), Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (с изм. и доп.), Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.) в части главы 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)», главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения», главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности», Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (с изм. и доп.), Приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения» (с изм. и доп.), Приказ Минфина РФ от 22.06.2009 № 58н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения» (с изм. и доп.), Приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата предоставления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде», приказ Минфина РФ от 22.06.2009 № 57н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу и Порядка ее заполнения», другие приказы, инструкции и положения министерств и ведомств, учебные пособия и материалы, опубликованные в периодической печати. Следует изложить сущность рассматриваемого вопроса, раскрыть каждое понятие, входящее в него. Практический раздел. Выполнение заданий этого раздела будет способствовать приобретению навыков использования на деле теоретических знаний по основным темам изучаемого курса. Второй раздел предусматривает выполнение заданий, охватывающих различные разделы учета на предприятиях малого бизнеса, и состоит из двух частей: первая часть – решение практической задачи в условиях применения упрощенной системы налогообложения. При его выполнении следует учитывать то, что ряд фактов хозяйственной жизни носят общие данные для всех вариантов, а некоторые – согласно выбранному варианту. В целях изучения особенности ведения налогового учете при упрощенной системе налогообложения в задании дан только отчетный период, поэтому студент должен заполнить частично Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения согласно предъявляемым требованиям к заданию. Суммы по ряду фактов хозяйственной жизни рассчитываются самостоятельно, поэтому рекомендуется раскрыть их значения в пояснениях к контрольной работе. При расчете страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования следует руководствоваться Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ (с изм. и доп.) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», при расчете налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ) – гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ (часть вторая); вторая часть – расчет сумм налогов при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. При его выполнении следует четко формулировать факты хозяйственной жизни и приводить необходимые расчеты. Значение коэффициента К1 в условиях задач показано по данным 2014 года, поэтому на момент выполнения контрольной работы необходимо применять действующие значение. Коэффициент К2 допускается использовать тот, который указан в задачах. При заполнении титульного и последующих листов налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности ряд исходных данных (наименование организации, месторасположение, ИНН, КПП, номер контактного телефона, должностные лица, код налогового органа) берутся из части первой практического раздела. Код вида экономической деятельности налогоплательщика – согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД). Исходные данные для выполнения контрольной работы студент выбирает согласно двум последним цифрам своей зачетной книжки с помощью Приложения А. Номер каждого столбца таблицы – это предпоследняя цифра номера зачетной книжки. Номер строки соответствует последней цифре номера зачетной книжки. Чтобы определить номер вашего задания, найдите строку, соответствующую последней цифре вашей зачетной книжки. На пересечении этой строки со столбцом, соответствующим предпоследней цифре вашей зачетки, находятся номера вопросов и заданий, которые требуется выполнить. Например, последние две цифры в номере зачетной книжки – 23, следовательно, необходимо выполнить теоретическое задание под № 22, а также практические задачи вариантов 22, и 2.
Задания теоретического раздела 1. Понятие малого предпринимательства, значение и перспективы его развития. 2. Порядок создания субъектов малого предпринимательства: государственная регистрация. 3. Ликвидация субъектов малого предпринимательства. 4. Режимы налогообложения, применяемые субъектами малого предпринимательства. 5. Нормативное регулирование бухгалтерского и налогового учета фактов хозяйственной жизни субъектов малого предпринимательства. 6. Организация бухгалтерского учета на малом предприятии. 7. Формы бухгалтерского учета, разрешенные к применению на малых предприятиях. 8. Формирование учетной политики малыми предприятиями для целей бухгалтерского учета. 9. Формирование учетной политики малыми предприятиями для целей налогообложения. 10. Формы бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства. 11. Условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей и налогоплательщики. 12. Порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога. 13. Определение доходов и расходов организации при применении единого сельскохозяйственного налога. 14. Объект налогообложения и налоговая база при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. 15. Налоговая ставка и порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. 16. Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу, порядок ее заполнения. 17. Порядок применения упрощенной системы налогообложения: процедура перехода. 18. Порядок применения упрощенной системы налогообложения: система ограничений. 19. Выбор объекта налогообложения единым налогом при применении упрощенной системы налогообложения. 20. Определение доходов и расходов организаций при применении упрощенной системы налогообложения. 21. Порядок принятия расходов на приобретение основных средств в налоговом учете при применении специального налогового режима в виде упрощенной системы налогообложения. 22. Порядок уплаты минимального налога при применении упрощенной системы налогообложения. 23. Алгоритм расчета единого налога при применении упрощенной системы налогообложения. 24. Налоговая база и порядок исчисления налога при применении упрощенной системы налогообложения. 25. Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения, порядок ее заполнения. 26. Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, порядок ее заполнения. 27. Налогоплательщики единого налога на вмененный доход и постановка на учет в налоговой инспекции. 28. Объекты налогообложения и налоговая база при применении единого налога на вмененный доход. 29. Порядок расчета вмененного дохода при применении единого налога на вмененный доход. 30. Порядок уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Задания практического раздела 1 Часть первая «Упрощенная система налогообложения» Общие сведения об организации: Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью. Наименование – ООО «Стиль». Основной вид деятельности – производство печатной продукции. Руководитель – Александр Васильевич Сидоров. Главный бухгалтер – Марина Викторовна Леонтьева. ИНН – 4401006783 КПП – 440101001 Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД – 22.24 Код по ОКПО – 01307738 Форма собственности (по ОКФС) – 16 Организационно-правовая форма (по ОКОПФ) – 65 Юридический адрес: 156000, г. Кострома, ул. Скворцова, 3/45 тел. (4942)54-22-94 Расчетный счет № 40702810238080106652 в отделении № 8640 Сбербанка России г. Кострома ООО «Стиль» работает на упрощенной системе налогообложения, что подтверждено уведомлением № 17 ИФНС № 44 от 01.01.20 г. при условии, что объектом налогообложения являются: а) «доходы»; б) «доходы, уменьшенные на величину расходов». Исходные данные: По состоянию на 01.01.20 г. у ООО «Стиль» числился персональный компьютер. Компьютер был приобретен и оплачен двумя годами ранее 25 мая и введен в эксплуатацию 26 мая на основании приказа № 14. Срок полезного использования компьютера был определен равным четырем годам. Остаточная стоимость компьютера по состоянию на 01.01.20 г. составила 19 350 руб., первоначальная стоимость – 38 700 руб. В течение отчетного периода были осуществлены следующие факты хозяйственной жизни (табл. 1): Таблица 1. Факты хозяйственной жизни за I квартал 20 г.
Таблица 2. Данные для начисления заработной платы, страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования и НДФЛ
Таблица 3. Данные для определения выручки от продажи бланков комплектов годовых отчетов
Таблица 4. Данные для определения расходов по приобретению бухгалтерских документов
Таблица 5. Данные для определения стоимости реализованных бланков бухгалтерских документов
Требуется: 1) заполнить Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения при условии, что объектом налогообложения являются: а) «доходы» – титульный лист (Приложение В); раздел I «Доходы и расходы» (Приложение Г); раздел IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу)» (Приложение Е); б) «доходы, уменьшенные на величину расходов» – титульный лист (Приложение В); раздел I «Доходы и расходы» (Приложение Г); раздел II «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу» (Приложение Д); 2) рассчитать сумму авансовых платежей за отчетный период по единому налогу при применении упрощенной системы налогообложения при условии, что объектом налогообложения является: а) доходы; б) доходы, уменьшенные на величину расходов.
2 Часть вторая «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Для решения задач требуется рассчитать сумму единого налога на вмененный доход за 1 квартал 20 г., используя базовую доходность по определенному виду деятельности из Приложения Ж. На основании полученных данных заполнить форму налоговой декларации по единому налогу на вменный доход для отдельных видов деятельности: – Титульный лист (Приложение И); – Раздел 1 «Сумма единого налога на вменный доход, подлежащая уплате в бюджет» (Приложение К); – Раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вменный доход для отдельных видов деятельности» (Приложение Л); – Раздел 3 ««Расчет суммы единого налога на вменный доход за налоговый период» (Приложение М). Задача 1. Организация – налогоплательщик, осуществляющая предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг населению, с 1 января 20 г. переведена на уплату единого налога на вмененный доход. В январе 20 г. численность работников составила 15 человек, в феврале – 16 человек, а в марте – 18 человек. Значения корректирующих коэффициентов базовой доходности: K1 = 1,672; K2 = 0,5.
Задача 2. Организация – налогоплательщик зарегистрирована с 15 января 20 г. Вид предпринимательской деятельности – оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств. В январе численность работников составила 20 человек, в феврале – 21 человек, в марте – 22 человека. Значения коэффициентов базовой доходности: K1 = 1,672; K2 = 0,3.
Задача 3. Организация – налогоплательщик занимается розничной торговлей продуктами (без алкогольных напитков, пива и табачной продукции) в магазине площадью торгового зала 50 м2. За 1 квартал 20 г. начислены и уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний работников, занятых в этой деятельности, в сумме 10 800 руб. Кроме того, налогоплательщиком в течение налогового периода были выплачены пособия по временной нетрудоспособности в сумме 1 500 руб. Значения корректирующих коэффициентов базовой доходности: K1 = 1,672; K2 = 0,7.
Задача 4. Организация – налогоплательщик осуществляет свою деятельность в сфере бытовых услуг по ремонту обуви. Численность работников организации составила: в январе – 5 человек, в феврале – 7 человек, в марте – 8 человек. За 1 квартал 20 г. начислены и уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний работников, занятых в этой деятельности, в сумме 37 896 руб. Кроме того, налогоплательщиком в течение налогового периода были выплачены пособия по временной нетрудоспособности в сумме 3 500 руб. Значения корректирующих коэффициентов базовой доходности: K1 = 1,672; K2 = 0,7.
Задача 5. В 200_ г. организация – налогоплательщик была переведена на уплату единого налога на вмененный доход. За I квартал 200_ года единый налог на вмененный доход составил 20 000 руб. За этот же период организация заплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний работников, занятых в этой деятельности, в сумме 13 200 руб.
Задача 6. Организация – налогоплательщик занимается оказанием парикмахерских услуг при численности работников 5 человек. За этот же период организация заплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний работников, занятых в этой деятельности, в сумме 23 560 руб. Значения корректирующих коэффициентов базовой доходности: K1 = 1,672; K2 = 0,6.
Задача 7. Организация – налогоплательщик осуществляет розничную торговлю (реализация хлебобулочных изделий) через магазин общей площадью 120 м2, в т.ч. торгового зала – 65 м2. Значения корректирующих коэффициентов базовой доходности: K1 = 1,672; K2 = 0,7.
Задача 8. Организация – налогоплательщик занимается оказанием автотранспортных услуг по перевозке грузов. На 01.01.20 г. на балансе организации числится 15 автомобилей. С 01.02.20 г. организация арендует еще 2 автомобиля для перевозки грузов. За этот же период организация заплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний работников, занятых в этой деятельности, в сумме 18 540 руб. Значения корректирующих коэффициентов базовой доходности: K1 = 1,672; K2 = 0,9.
Задача 9. Организация – налогоплательщик занимается розничной торговлей и владеет павильоном площадь торгового зала, которого составляет 30 м2. В марте 20 г. организация приобрела в собственность еще один павильон площадью 25 м2 и открыла в нем новую торговую точку по розничной торговле. Значения корректирующих коэффициентов базовой доходности: K1 = 1,672; K2 = 0,47.
Задача 10. Кафетерий с численностью 25 человек осуществляет деятельность в сфере общественного питания. Площадь зала обслуживания посетителей составляет 145 м2, кухни и других подсобных помещений – 63 м2. Значения корректирующих коэффициентов базовой доходности: K1 = 1,672; K2 = 0,7.
Номер задания для выполнения контрольной работы
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||