Распределение практических заданий по вариантам

В практической части необходимо решить два задания согласно своему варианту.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ К КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ

Вариант 1

Упражнение 1

Организация «А» 4 марта 200_ г. приобрела товары у организации «Б» на сумму 23 600 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 %). Себестоимость проданных товаров в учете «Б» составляла 10 000 руб.

10 мая выяснилось, что часть товара стоимостью 11 800 руб. (в т.ч. НДС) бракованная. В этот же день её вернули поставщику. Себестоимость возвращенных товаров составила 5 000 руб.

15 мая организация «Б» вернула деньги.

Задание: Отразить операции по возврату товара в учёте «А».

Упражнение 2

Между заказчиком и подрядчиком заключён договор на выполнение строительных работ, состоящий из двух самостоятельных этапов. Стоимость СМР по договору в целом – 1 500 000 руб. (в т.ч. НДС – 18%).

В том числе:

– по 1-му этапу – 590 000 руб., (в т.ч. НДС – 18%);

– по 2-му этапу – 860 000 руб. (в т.ч. НДС – 18%).

Затраты подрядчика на выполнение СМР – 1 100 000 руб., в т. ч.:

− по 1-му этапу – 450 000 руб.

− по 2-му этапу – 650 000 руб.

По условиям договора заказчик перечисляет подрядчику аванс в размере 50% стоимости СМР по договору в целом. Расчёты по договору осуществляются после сдачи заказчику самостоятельного этапа работ, при этом засчитывается выданный аванс в размере 50% стоимости принятых работ. В бухгалтерском учёте подрядчика к счёту 62 открыты субсчёта 62-1 «Расчёты с заказчиками» и 62-2 «Авансы полученные».

Задание: Отразить в бухгалтерском учёте подрядчика указанные операции.

Упражнение 3

ООО «Звезда»  зарегистрировано в августе 2014 г. и стало производит оказание ветеринарных услуг, т.е. осуществляет деятельность, облагаемую единым налогом на вменённый доход. Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 7 500 руб. в месяц. Значение корректирующих коэффициентов базовой доходности: К1 – индекс дефлятор, установленный на текущий год; К2 = 0,9. Численность работников предприятия в августе 2014 г. – 24 чел., а в сентябре 2014 г. – 27 чел.

Задание: Определите с какого месяца будет рассчитывать и уплачивать единый налог ООО «Звезда». Рассчитать налогооблагаемую базу по единому налогу для ООО «Звезда» и сумму единого налога за III квартал 2014 г.

Упражнение 4

Организация  заключила с иностранным поставщиком контракт на поставку материалов стоимостью $ 20 000 США и 15.09.20__ г. произвела предоплату в полном размере.

Материалы пересекли границу РФ, право собственности на них от иностранного поставщика к российскому покупателю перешло 06.10.20__ г. Стоимость доставки входит в контрактную стоимость товара.

В этот же день на таможне были оплачены платежи за таможенное оформление товара: таможенная пошлина  25 000 руб., таможенные сборы 10% от контрактной стоимости товара. 

Курс доллара США (условный):

15.09.20__ г. – 59,50 руб.;

30.09.20__г. – 59,40 руб.;

06.10.20__г. – 60,60 руб.

Задание: Определить курсовые разницы. Отразить операции в учёте.

Вариант 2

Упражнение 1

Торговая оптовая организация ООО «Маркет» приобрела нерасфасованную муку за 110 000 руб. (в т.ч. НДС - 10 000 руб.) и упаковочные пакеты за 11 800 руб. (в т.ч. НДС - 1 800 руб.). Мука и упаковка были переданы на давальческих началах сторонней фирме ООО «Хлебный дом» для расфасовки продукта. Фирме за услуги по упаковке муки уплачено 11 800 руб. (в т.ч. НДС - 1 800 руб.).

В отчётном периоде ООО «Маркет» реализовало покупателям половину упакованной муки на сумму 132 000 руб. (в т.ч. НДС - 12 000 руб.). Учётной политикой для целей бухгалтерского учёта предусмотрено, что расходы по предпродажной подготовке (упаковке) включаются в фактическую себестоимость товаров.

Задание: Отразить операции на счетах бухгалтерского учёта торговой организации.

Упражнение 2

ООО «Перспектива» применяет упрощенную систему налогообложения с 1 января 2015 г. В качестве базы по единому налогу организация выбрала доходы. Доходы общества составили:

- за первый квартал 2015 г. – 200 000 руб.

- за полугодие 2015 г. – 500 000 руб.

Сумма страховых взносов в Пенсионный фонд РФ составила:

- за первый квартал 2015 г. – 4 000 руб.

- за полугодие 2015 г. – 10 000 руб.

Задание: Определите сумму авансового платежа по единому налогу за первый квартал 2015 г. и за полугодие 2015 г.

Упражнение 3

ООО «ТехТорг» имеет три стационарных торговых автомата по продаже газированных напитков. Они установлены: на территории рынка (площадь объекта − 2,25 кв.м.), на территории спорткомплекса (площадь − 1 кв.м.), на территории супермаркета (площадь − 5,2 кв.м.). В местности введён ЕНВД. Значения корректирующих коэффициентов базовой доходности : К1 – индекс дефлятор, установленный на текущий год; К2 = 1.

Задание: определить налогооблагаемую базу по итогам налогового периода и сумму единого налога.

Упражнение 4

ООО «Альфа» 01.04.20__ г. получило краткосрочный (1 год) валютный Кт на пополнение оборотных средств в размере 1 000 000 долл. США под 16% годовых. 

Официальный курс ЦБ РФ на дату получения составил (условно) 30,25 руб. за 1 долл. США. 

Внутренний курс покупки, установленный банком, равен 30,10 руб. за 1 долл. США.

Уплата процентов по кредиту производится в последний день каждого месяца, а основная сумма долга должна быть погашена не ранее 01.01.20__. Других кредитных обязательств общество не имеет.

На 30 апреля 20__ г. курс ЦБ РФ составил 30,18 руб. за 1 долл. США. Внутренний курс продажи банка – 30,28 руб. за 1 долл. США.

Задание: Определить курсовые разницы. Отразить операции в учёте.

Вариант 3

Упражнение 1

ООО «Пир горой» оказывает услуги «шведского стола». Учёт стоимости приобретённых продуктов (сырья) и товаров организация осуществляет по покупным ценам без торговой наценки.

Общая величина стоимости продуктов, израсходованных на приготовление блюд (изделий кухни) «шведского стола», составила 350 000 руб., товаров – 50 000 руб. Предполагаемое количество посетителей за расчётный период   (1 день) – 1 000 человек.

Величина торговой наценки при реализации продукции предприятия общепита составляет 30 %.

Задание: Рассчитать продажную цену услуг «шведского стола».

Упражнение 2

В январе ООО «Ремстрой» (заказчик) заключило с ООО «Рем-сервис» (генподрядчик) договор на строительство складского помещения. Стоимость работ по договору – 240 000 руб., в т.ч. НДС – 36 610 руб.

Для выполнения части работ ООО «Рем-сервис» (генподрядчик) привлёк еще одну организацию – ООО «Ремфасад» (субподрядчик). Стоимость субподрядных работ – 60 000 руб., в т.ч. НДС – 9 153 рубля.

По договору ООО «Рем-сервис» (генподрядчик) оказывает ООО «Ремфасад» (субподрядчик) услуги генерального подрядчика (обеспечение сметной документацией, координация работ и так далее). За это ООО «Рем-сервис» (генподрядчик) удерживает 2 % из стоимости СМР, выполненных субподрядчиком (включая НДС).

Расходы ООО «Рем-сервис» (генподрядчика) на строительство составили 90 000 руб. (амортизация основных средств, стоимость использованных материалов, заработная плата, отчисления на заработную плату), в т.ч. в январе – 50 000 руб., в феврале – 40 000 руб.

Работы, в т.ч. субподрядные, закончены в феврале, расчёты с заказчиком и субподрядчиком произведены также в феврале.

Генподрядчик определяет выручку в целях обложения НДС «по отгрузке».

Задание: Отразить проводки в бухгалтерском учёте у генподрядчика.

Упражнение 3

Индивидуальный предприниматель Антонов И. С. оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств и уплачивает ЕНВД. Он имеет работников, число которых, включая его самого, составило:  в январе – 20 чел.,  в феврале – 21 чел., в марте – 24 чел.

Базовая доходность по данному виду предпринимательской деятельности составляет 12 000 руб. в месяц. Значения корректирующих коэффициентов базовой доходности : К1 – индекс дефлятор, установленный на текущий год; К2 = 0,6.

Задание: определить налогооблагаемую базу по итогам налогового периода и сумму единого налога.

Упражнение 4

Российское предприятие 1 июня 20_ г. приобрело у японской фирмы товар. Контрактная стоимость товара $ 10 000.

Накладные расходы в иностранной валюте, оплаченные российским покупателем 15 июня 20_ г. (транспортировка, страхование и др.), составили $ 1 000. накладные расходы  оплачиваются российским покупателем. На таможне 25 июня 20_г. уплачены пошлина в размере 25 000 руб., сборы в рублях в руб. составили 1 000 руб., НДС в сумме 62 508 руб. Стоимость доставки товара до предприятия 9 000 рублей. Право собственности на товар к покупателю перешло 1 июня 20_  г.

Курс доллара США (условный):

01.06.20_ г. – 55,50 руб.;

15.06.20_ г. – 55,55 руб.;

25.06.20_г. – 55,70 руб.

Задание: Отразить операции в учёте.

Вариант 4

Упражнение 1

Столовая «Ложка» в феврале 200_ г. в кладовую столовой закупила мясо (говядина) в количестве 200 кг по цене 110 руб. за килограмм на общую сумму 22 000 руб. (в т.ч. НДС– 10%). Поступили также соки «Тонус» (в коробках 0,25 л) в количестве 1 000 коробок на сумму 11 800 руб. (в т.ч. НДС – 18%). В том же месяце при приготовлении блюд использовано 150 кг мяса. Прочие расходы на приготовление блюд составили:

а) лук 50 г по цене 25 руб./кг без НДС

б) амортизация оборудования 450 руб.

в) заработная плата поваров и рабочих кухни с отчислениями 5 000 руб.

Задание: Отразить операции по учёту себестоимости продукции в организации общественного питания, в также себестоимости товаров перепродажи.

Упражнение 2

ООО «Гамма», применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», за налоговый период получила доход 2 500 000 руб. В отчетном  году организация за счет собственных средств выплатила своим работникам пособия по временной нетрудоспособности в размере 13 000 руб. Кроме того, за этот год она перечислила взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 74 000 руб. Суммы уплаченных авансовых платежей по налогу составили: 21 000 руб. за I квартал; 22 500 руб. за полугодие; 10 500 руб. за 9 месяцев.

Задание: Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода.

Упражнение 3

ООО «Фортуна» оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов, по которым платит ЕНВД. В организации работает 20 сотрудников. Базовая доходность для этого вида деятельности 6 000 руб. Для перевозок используется 18 автомобилей. В городе установлен корректирующий коэффициент базовой доходности К2 = 0,8; К1 – дефлятор, установленный на текущий год. За 1 квартал фонд заработной платы работников составил 214 285 руб. В течение 1 квартала 20__ года фирма перечислила взносы во внебюджетные фонды в сумме 30 000 руб., в том числе: 9500 руб. – за декабрь прошлого года и 20 500 руб. – за январь и февраль текущего года. Взносы за март текущего года фирма перечислила 13 апреля. Пособий по временной нетрудоспособности в 1 квартале 20__ года фирма не выплачивала.  

Задание: определить сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате за 1 квартал текущего года.

Упражнение 4

Организация, учредителями которой являются иностранные инвесторы, зарегистрирована 01.03.20__ г. Задолженность по вкладу в уставный капитал в размере $ 10 000 была погашена полностью 05.04.20__ г.

Курс долл. США (условный):

01.03.20__ г. – 59,30 руб.;

31.03.20__ г. – 60,40 руб.;

05.04.20__ г. – 60,55 руб.

Задание: Определить курсовые разницы. Отразить операции в учёте.