Контрольная работа должна иметь следующую структуру:
- титульный лист;
- содержание;
- введение;
- основная часть, состоящая из двух вопросов;
- библиографический список.
Объем контрольной работы должен быть не менее 10-15 страниц печатного текста. Каждый вопрос контрольный работы должен составлять от 5 до 7 страниц.
Теоретическая часть
Таблица 1. – Выбор варианта теоретических вопросов
Последняя цифра в зачетной книжке
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
1,10
|
2,11
|
3,19
|
4,13
|
5,14
|
6,15
|
7,16
|
8,17
|
9,18
|
12,20
|
Теоретические вопросы к контрольной работе
1. Организационно-правовые основы деятельности субъектов малого предпринимательства.
2. Особенности функционирования субъектов малого предпринимательства. Порядок создания и ликвидации субъектов малого предпринимательства.
3. Система нормативного регулирования организации деятельности и бухгалтерского учёта субъектов малого предпринимательства.
4. Органы поддержки и развития малого предпринимательства в РФ.
5. Критерии субъектов малого предпринимательства в России и других экономически развитых странах мира (США, Евросоюз).
6. Организация бухгалтерского учёта в субъектах малого предпринимательства.
7. Учётная политика малого предприятия.
8. Режимы налогообложения субъектов малого предпринимательства в России.
9. Ведение бухгалтерского учёта малого предприятия, находящегося на общем режиме налогообложения.
10. Регистры и формы бухгалтерского учёта субъекта малого предпринимательства.
11. Бухгалтерская отчётность малого предприятия.
12. Учёт доходов и расходов, налогообложение субъектов малого предпринимательства по общеустановленной системе.
13. Сущность упрощённой системы налогообложения и порядок переходы на УСН.
14. Влияние УСН на организацию и ведение бухгалтерского учёта.
15. Книга учёта доходов и расходов. Её значение, структура и содержание, порядок составления.
16. Особенности учёта доходов и расходов при УСН.
17. Порядок расчёта единого налога при УСН.
18. Особенности перехода на новый режим налогообложения.
19. Сущность единого налога на вменённый доход (ЕНВД);
20. Плательщики единого налога на вменённый доход и порядок его расчёта.
Практическое задание
Практическое задание выполняется на основе исходных данных синтетического и аналитического учета о состоянии хозяйственных средств и источников их образования и хозяйственных операций условного предприятия по выбранному и отмеченному у руководителя варианту. Задание позволяет приблизить учебный процесс к практике бухгалтерского учета на малых предприятиях.
В процессе написания контрольной работы, по мере необходимости, студент может обращаться за консультациями к руководителю.
Номер варианта контрольного задания студент выбирает из таблицы 1 и таблицы 2, в соответствии с номером последней цифры студенческого билета: последние цифры номера студенческого билета 0 и 3 соответствуют номеру 1 варианта исходных данных, цифры 1 и 5 – номеру 2, цифры 2 и 7 – номеру 3, цифры 4 и 9 – номеру 4, цифры 6 и 8 – номеру 5.
Расчеты, проведенные для определения сумм по ряду хозяйственных операций, должны быть приведены полностью со всеми необходимыми пояснениями в Приложении. При оформлении расчетов необходимо делать ссылку на номер хозяйственной операции, к которой дается пояснение или расчет, а также указывать, что именно рассчитывается.
По состоянию на 1 января организация должна учесть переходные положения, связанные с исчислением и уплатой НДС при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения, и составить баланс на начало месяца с учетом этих положений.
В соответствии с ПБУ №6/01 «Учет основных средств» и ПБУ №14/07 «Учет нематериальных активов» предприятие самостоятельно устанавливает срок полезного использования объектов основных средств, исходя из режима эксплуатации, при расчете амортизации. Поэтому в контрольной работе, согласно учетной политики предприятия, расчет суммы амортизации основных средств и нематериальных активов выполняется по следующей методике:
а) Определение месячной нормы амортизации (в %), Ам:
Ам = 100% / (Т * 12),
где Т – срок службы основного средства (нематериального актива), в годах.
б) Определение суммы амортизации за месяц, Си:
Са = ПС * Ам / 100%,
где ПС – первоначальная стоимость основного средства (нематериального актива), в рублях.
В связи с происходящими изменениями в законодательном и нормативном регулировании бухгалтерского учета и налогообложения субъектов малого предпринимательства в контрольной работе следует руководствоваться нормативными документами, действующими в период выполнения контрольной работы.
Условие для выполнения задания
Характеристика организации
ООО «Альбатрос» предоставляет услуги по строительно-монтажным работам. Среднесписочная численность работников – 10 человек, из них: 3 человека – управленческий персонал, 7 человек – работники основного производства (бригада рабочих-строителей). Зарплата управленческому персоналу начисляется, исходя из окладов, зарплата бригаде рабочих-строителей начисляется по тарифным разрядам.
Учет материалов ведется с использованием счета 10 «Материалы».
Общехозяйственные расходы учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы» и списываются на счет 90 «Продажи» в конце месяца.
Амортизация основных средств и нематериальных активов начисляется линейным методом.
В отчетном периоде данная строительная организация выполняет работы только по заказу ООО «Альма». С 1 января 201_ года организация перешла с общего режима налогообложения на применение упрощенной системы налогообложения.
Льгот по налогам предприятие не имеет.
Таблица 1
Остатки по счетам бухгалтерского учета строительной организации «Альбатрос»
на 01.01.201__г. в руб.
№ сч.
|
Наименование счета
|
Вар.1
|
Вар.2
|
Вар.3
|
Вар.4
|
Вар.5
|
01
|
Основные средства
|
76000
|
81000
|
79000
|
81000
|
83000
|
в т.ч.
|
Грузовик (2 шт.) (срок полезного использования – 8 лет)
|
20000
|
18000
|
20000
|
18000
|
22000
|
|
Гараж (1шт.) (срок полезного использования – 30 лет)
|
9000
|
9000
|
9000
|
10000
|
9000
|
|
Бетономешалка (1шт.) (срок полезного использования – 12 лет)
|
36000
|
42000
|
37000
|
38000
|
39000
|
|
Экскаватор (1шт.) (срок полезного использования – 15 лет)
|
11000
|
12000
|
13000
|
15000
|
13000
|
02
|
Амортизация основных средств
|
24683
|
25017
|
25711
|
25556
|
27350
|
в т.ч.
|
Грузовик
|
12500
|
11250
|
12500
|
11250
|
13750
|
|
Гараж
|
600
|
600
|
600
|
667
|
600
|
|
Бетономешалка
|
7000
|
8167
|
7194
|
7389
|
7583
|
|
Экскаватор
|
4583
|
5000
|
5417
|
6250
|
5417
|
04
|
Нематериальные активы
|
10000
|
9000
|
8000
|
6000
|
9500
|
в т.ч.
|
Патент №1777098 (на 8 лет)
|
6000
|
3000
|
4800
|
|
4800
|
|
Патент №5689904 (на 5 лет)
|
4000
|
6000
|
3200
|
6000
|
4700
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
67
|
100
|
50
|
100
|
50
|
в т.ч.
|
Патент №1777098
|
|
|
50
|
|
50
|
|
Патент №5689904
|
67
|
100
|
|
100
|
|
10
|
Материалы
|
52745
|
53065
|
62895
|
58000
|
51025
|
в т.ч.
|
Рубероид (40 шт.)
|
20000
|
20000
|
30000
|
25000
|
18000
|
|
Вагонка (13 шт.)
|
1300
|
1300
|
1300
|
1300
|
1300
|
|
Шифер (37 шт.)
|
3700
|
3700
|
3700
|
3700
|
3700
|
|
Доски (125 шт.)
|
25000
|
25000
|
25000
|
25000
|
25000
|
|
Рукавицы (3 пары)
|
150
|
180
|
165
|
150
|
180
|
|
Спецкостюмы (3 шт.)
|
1350
|
1500
|
1380
|
1410
|
1470
|
|
Сапоги (5 пар)
|
1125
|
1225
|
1150
|
1200
|
1175
|
|
Лопаты (4 шт.)
|
120
|
160
|
200
|
240
|
200
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
1834
|
4168
|
3334
|
2668
|
2834
|
в т.ч.
|
сч.фактура №334 от 29.12.200__г. от предприятия «Волна» по неоплаченным материалам
|
1834
|
4168
|
3334
|
2668
|
2834
|
в т.ч.
|
Рубероид
|
600
|
4000
|
2100
|
|
1440
|
|
Вагонка
|
260
|
|
260
|
260
|
|
|
Шифер
|
740
|
|
740
|
740
|
740
|
|
Доски
|
|
|
40
|
1600
|
1760
|
|
Рукавицы
|
30
|
36
|
|
20
|
|
|
Спецкостюмы
|
180
|
100
|
184
|
|
294
|
|
Лопаты
|
24
|
32
|
10
|
48
|
40
|
20
|
Основное производство
|
15000
|
25000
|
31000
|
27000
|
28000
|
50
|
Касса
|
1000
|
500
|
600
|
700
|
800
|
51
|
Расчетные счета
|
30000
|
30000
|
40000
|
30000
|
30000
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
11000
|
25000
|
20000
|
16000
|
17000
|
в т.ч.
|
ООО «Волна»
|
6000
|
10000
|
10000
|
10000
|
8000
|
|
ООО «Квант»
|
4000
|
10000
|
6000
|
4000
|
7000
|
|
ООО «Электроника»
|
1000
|
5000
|
4000
|
2000
|
2000
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
40000
|
11000
|
18000
|
30000
|
10000
|
в т.ч.
|
ООО «Ванда»
|
30000
|
10000
|
10000
|
10000
|
6000
|
|
ООО «Хилари»
|
10000
|
1000
|
8000
|
20000
|
4000
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
20000
|
26000
|
44000
|
24000
|
23500
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам/ НДС
|
100
|
500
|
300
|
400
|
200
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
10050
|
10720
|
9380
|
10050
|
10720
|
80
|
Уставный капитал
|
90000
|
32000
|
40000
|
50000
|
39000
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (здесь - прошлых лет)
|
70679
|
94396
|
103388
|
109260
|
97339
|
Таблица 2
Хозяйственные операции строительной организации «Альбатрос» за январь 201__г. в руб.
№
|
Дата
|
Наименование операции
|
Вар.1
|
Вар.2
|
Вар.3
|
Вар.4
|
Вар.5
|
1
|
1.01
|
Чек и приходный кассовый ордер. Получено в кассу на хозяйственные нужды, командировки.
|
1470
|
1330
|
1600
|
1350
|
1690
|
2
|
1.01
|
Платежное требование-поручение. Акцептован счет поставщика ООО «Волна» за поступивший на склад материал рубероид (20 шт.) (включая НДС).
|
12000
|
13200
|
13440
|
13680
|
11760
|
3
|
1.01
|
Расходный кассовый ордер. Выдано в подотчет Иванову на хознужды.
|
150
|
130
|
160
|
150
|
130
|
4
|
1.01
|
Лимитно-заборная карта и требование. Отпущен материал доски (25 шт.) в производство.
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5
|
2.01
|
Выписка из расчетного счета, платежное поручение. С расчетного счета оплачено ООО «Волна» за рубероид.
|
10000
|
11000
|
11200
|
11400
|
9800
|
6
|
2.01
|
Накладная на отгрузку. Списана фактическая себестоимость реализованного материала (вагонка - 5 шт.).
|
500
|
500
|
500
|
500
|
500
|
7
|
2.01
|
Платежное требование. Предъявлен счет за материал вагонка покупателю ООО «Матрикс», в т.ч. НДС.
|
800
|
600
|
700
|
650
|
750
|
8
|
2.01
|
Справка бухгалтерии. Выявляется и списывается финансовый результат от реализации вагонки.
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
9
|
5.01
|
Счет-платежное требование. Принят к оплате счет от ООО «Квант» за услуги по ремонту основных средств, в т.ч. НДС.
|
144
|
156
|
192
|
168
|
132
|
10
|
6.01
|
Счет-платежное требование. Принят к оплате счет ООО «Матрикс» за приобретенный отбойный агрегат, не требующий монтажа, в т. ч. НДС.
|
10800
|
11400
|
11520
|
11280
|
11160
|
11
|
6.01
|
Авансовый отчет. Утвержден авансовый отчет Иванова, списываются израсходованные подотчетные суммы на основное производство в пределах нормативов.
|
120
|
120
|
150
|
140
|
120
|
12
|
7.01
|
Приходный кассовый ордер. Внесен в кассу остаток аванса Ивановым.
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
13
|
7.01
|
Акт ввода объекта в эксплуатацию. Приобретенный станок введен в эксплуатацию.
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
14
|
9.01
|
Выписка из расчетного счета. С расчетного счета перечислено в погашение задолженности ООО «Матрикс» за приобретенный станок.
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
15
|
9.01
|
Акт о браке. Списаны потери от брака из основного производства.
|
1400
|
1000
|
1100
|
1200
|
1000
|
16
|
9.01
|
Выписка из расчетного счета. С расчетного счета оплачен счет поставщика газа для основного производства, в т.ч. НДС.
|
2000
|
3000
|
4000
|
2500
|
2600
|
17
|
12.01
|
Лимитно-заборная карта и требование. Списан на основное производство израсходованные доски (100 шт.) по фактической себестоимости.
|
20000
|
20000
|
20000
|
20000
|
20000
|
18
|
13.01
|
Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация по основным средствам.
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
19
|
13.01
|
Расчет амортизации нематериальных активов. Начислена амортизация по нематериальным активам.
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
20
|
14.01
|
Приказ. Списываются частично на работника Матвеева, виновного в нанесении ущерба, потери от брака в основном производстве.
|
900
|
600
|
500
|
700
|
400
|
21
|
16.01
|
Требование. Списывается стоимость шифера (10 шт.), израсходованного на исправление брака.
|
1100
|
1000
|
1200
|
1000
|
1300
|
22
|
16.01
|
Выписка из расчетного счета. Получена на расчетный счет частичная оплата за выполненный капитальный ремонт офиса от заказчика ООО «Хилари».
|
8000
|
900
|
7000
|
15000
|
2000
|
23
|
16.01
|
Чек и приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета в кассу на оплату хозяйственных расходов.
|
3000
|
2000
|
1000
|
500
|
600
|
24
|
19.01
|
Справка бухгалтерии. Списаны потери от брака на себестоимость строительно-монтажных работ по объекту.
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
25
|
20.01
|
Расчетно-платежная ведомость. Начислена зарплата бригаде рабочих-строителей.
|
140000
|
136000
|
112000
|
115000
|
122000
|
26
|
20.01
|
Расчетно-платежная ведомость. Начислена зарплата управленческому персоналу.
|
20000
|
14000
|
18000
|
15000
|
21000
|
27
|
20.01
|
Справка бухгалтерии. Произведены отчисления по страховым взносам от фонда оплаты труда бригады рабочих и управленческого персонала в пенсионный фонд в части страховой и накопительной части трудовой пенсии и в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве по нормативам.
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
28
|
20.01
|
Приходный кассовый ордер. Внесено в кассу Матвеевым в счет возмещения потерь от брака.
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
29
|
21.01
|
Выписка из расчетного счета. Получено на расчетный счет в оплату за отгруженную вагонку от ООО «Матрикс».
|
800
|
600
|
700
|
650
|
750
|
30
|
23.01
|
Выписка из расчетного счета. Получено на расчетный счет от ООО «Ванда» в оплату счета за выполненные строительные работы.
|
30000
|
10000
|
10000
|
10000
|
6000
|
31
|
26.01
|
Выписка из расчетного счета и платежное поручение. С расчетного счета перечислены суммы страховых взносов в фонды социального страхования и обеспечения и пенсионный фонд.
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
32
|
26.01
|
Справка бухгалтерии. Списываются на реализацию накладные расходы.
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
33
|
27.01
|
Справка бухгалтерии. Списана производственная себестоимость по полностью законченным и принятым ООО «Альма» работам по объекту строительства.
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
34
|
27.01
|
Платежное требование. Предъявлен ООО «Альма» счет за выполненные строительные работы, в т. ч. НДС.
|
290000
|
270000
|
250000
|
280000
|
260000
|
35
|
27.01
|
Справка бухгалтерии. Определяется и списывается финансовый результат от сданных подрядных работ.
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
36
|
29.01
|
Выписка из расчетного счета. На расчетный счет поступили деньги от ООО «Альма» по выполненным строительным работам.
|
190000
|
170000
|
150000
|
180000
|
160000
|
37
|
30.01
|
Справка бухгалтерии. Начислен единый налог для применяющих упрощенную систему налогообложения.
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
Требуется:
На основании условия для выполнения задания:
· составить бухгалтерский баланс малого предприятия на начало месяца (на основании табл. 1);
· составить книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения за месяц, выполнить необходимые расчеты к операциям;
· составить налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
· составить баланс предприятия на конец месяца. |