9 семестр

Контрольная работа №1

Дайте письменные ответы на следующие вопросы:

1.1. Назовите нормативно-правовые документы, определяющие основы функционирования и организации бухгалтерского учета субъектов малого предпринимательства (ПК-14).

1.2. Какие формы бухгалтерского учета могут применять малые предприятия? Дайте их краткую характеристику (ПК-14).

1.3. Как и на основании какого регистра осуществляется учет расчетов с работниками малого предприятия по оплате труда (ПК-14, ПК-17)?

1.4. Обобщение месячных итогов финансово-хозяйственной деятельности при развернутой форме бухгалтерского учета производится в (ПК-14, ПК-17):

а) ведомости учета затрат на производство;

б) шахматной ведомости;

в) ведомости учета реализации;

г) оборотной ведомости.

1.5. Каковы особенности исчисления налогов, уплачиваемых субъектами малого предпринимательства, находящимися на ОСН (ПК-14, ПК-17)?

1.6. Каковы порядок и условия перехода на единый налог на вмененный доход (ЕНВД) (ПК-14, ПК-17)?

1.7. Что является объектом налогообложения и налоговой базой при упрощенной системе налогообложения (УСН)? Каковы налоговые ставки при УСН (ПК-14, ПК-17)?

1.8. Как определяется годовая стоимость патента? В каком порядке производится оплата патента (ПК-14, ПК-17)?

1.9. Организации, перешедшие на упрощенную систему учета, налогообложения и отчетности, не уплачивают (ПК-14, ПК-17):

а) регистрационные сборы;

б) налог на имущество;

в) государственные пошлины;

г) таможенные платежи.

1.10. Организации, перешедшие на уплату ЕНВД, не уплачивают (ПК-17):

а) таможенные пошлины;

б) регистрационные сборы;

в) налог на имущество;

г) транспортный налог.

Практическое задание.

1.11. Малое предприятие применяет упрощенную форму бухгалтерского учета на основе сокращенной номенклатуры счетов. В сентябре текущего года малое предприятие отгрузило покупателю товары (деревянный брус) общей стоимостью 403 501 рубль (в том числе НДС 20%). Себестоимость отгруженных товаров составила 225 000 рублей. Все расчеты с покупателем полностью завершены в ноябре текущего года, денежные средства (оплата за товар) зачислены в банк на расчетный счет малого предприятия. В соответствии с учетной политикой малое предприятие для учета доходов и расходов применяет кассовый метод.

Требуется (ПК-14, ПК-17):

1) рассчитать финансовый результат от реализации товаров (деревянного бруса);

2) отразить хозяйственные операции и финансовый результат на счетах бухгалтерского учета;

3) указать учетный регистр, применяемый при упрощенной форме бухгалтерского учета с использованием регистров учета имущества малого предприятия, в котором будет отражена реализация товаров (деревянного бруса) малым предприятием.

1.12. Малое предприятие, территориально расположенное и зарегистрированное в г. Тула, оказывает услуги населению по ремонту мягкой мебели (замена обивки), в том числе с выездом на дом. Списочная численность малого предприятия составляет 14 человек, из них 8 специалисты по ремонту мебели. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников за первый квартал текущего года составила 123 200 рублей, а сумма выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности 18 400 рублей.

Требуется (ПК-17):

1) определить корректирующие коэффициенты базовой доходности К1 и К2 в соответствие с действующим законодательством РФ на текущий год;

2) рассчитать сумму вмененного дохода за первый квартал текущего года;

3) рассчитать сумму ЕНВД, подлежащего уплате за первый квартал текущего года;

4) указать сроки представления налоговой декларации и сроки уплаты ЕНВД за данный период.

Контрольная работа №2

Дайте письменные ответы на следующие вопросы:

2.1. Каковы основные особенности функционирования малого предпринимательства (ПК-14)?

2.2. Какие существуют варианты ведения (организации) бухгалтерского учета на малом предприятии (ПК-14)?

2.3. Какие регистры развернутой формы используются для учета: основных средств и амортизации; производственных запасов; товаров; НДС, уплаченного по ценностям? Дайте их характеристику (ПК-14, ПК-17).

2.4. Общим регистром для синтетического и аналитического учета при применении простой формы ведения бухгалтерского учета является (ПК-14, ПК-17):

а) шахматная ведомость;

б) ведомость учета оплаты труда;

в) книга учета хозяйственных операций;

г) кассовая книга.

2.5. Что понимают под доходами, и какие виды доходов являются основой для исчисления прибыли для целей налогообложения при ОСН? Дайте характеристику доходов от реализации (ПК-14, ПК-17).

2.6. Что такое ЕНВД? В отношении каких видов предпринимательской деятельности может применяться система налогообложения в виде ЕНВД (ПК-14, ПК-17)?

2.7. Каков порядок определения доходов и расходов при применении УСН (ПК-14, ПК-17)?

2.8. На какой срок может быть выдан патент? В каких случаях предприниматель может нарушить условия применения патентной системы налогообложения (ПК-14, ПК-17)?

2.9. Организации, перешедшие на уплату ЕНВД, не уплачивают (ПК-14, ПК-17):

а) государственную пошлину;

б) земельный налог;

в) налог на прибыль организаций;

г) лицензионные сборы.

2.10. Оплата патента производится (ПК-17):

а) единовременно;

б) ежеквартально;

в) в два этапа;

г) в три этапа.

Практическое задание.

2.11. Малое предприятие применяет упрощенную форму бухгалтерского учета на основе сокращенной номенклатуры счетов. В марте текущего года малое предприятие приобрело исключительные авторские права на товарный знак стоимостью 3 540 000 рублей (в том числе НДС 20%). Стоимость услуг посредника по приобретению прав на товарный знак составила 338 778 рублей (в том числе НДС 20%). Все расчеты с контрагентами полностью завершены в марте текущего года, денежные средства перечислены с расчетного счета малого предприятия.

Требуется (ПК-14, ПК-17):

1) определить стоимость исключительных авторских прав на товарный знак;

2) отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета;

3) указать учетный регистр, применяемый при упрощенной форме бухгалтерского учета с использованием регистров учета имущества малого предприятия, в котором будет отражены приобретенные малым предприятием исключительные авторские права на товарный знак.

2.12. Предприниматель 17 февраля текущего года открыл магазин розничной торговли продуктами питания в центре г. Иванова. Магазин имеет площадь торгового зала 74 квадратных метра.

Требуется (ПК-14, ПК-17):

1) определить корректирующие коэффициенты базовой доходности К1 и К2 в соответствие с действующим законодательством РФ на текущий год;

2) рассчитать планируемую сумму вмененного дохода за первый квартал текущего года;

3) рассчитать планируемую сумму ЕНВД, подлежащего уплате за первый квартал текущего года;

4) указать сроки представления налоговой декларации и сроки уплаты ЕНВД за данный период.

Контрольная работа №3

Дайте письменные ответы на следующие вопросы:

3.1. Какова процедура создания и регистрации субъектов малого бизнеса (ПК-14)?

3.2. Какой рабочий План счетов бухгалтерского учета могут использовать малые предприятия в качестве рекомендованного (ПК-14)?

3.3. Какова схема организации простой формы бухгалтерского учета? Какие регистры включает в себя простая форма (ПК-14, ПК-17)?

3.4. Малые предприятия учитывают производственные запасы на счете (ПК-14,    ПК-17):

а) 01;

б) 10;

в) 41;

г) 43?

3.5. Какие виды доходов относят к внереализационным? Дайте их характеристику (ПК-14, ПК-17).

3.6. Каковы основные понятия и сущность ЕНВД (ПК-14, ПК-17)?

3.7. Как ведется бухгалтерский учет и отчетность организациями, применяющими УСН (ПК-14, ПК-17)?

3.8. В чем заключается суть применения ПСН? Кто может перейти на ПСН (ПК-14, ПК-17)?

3.9. Сумму ЕНВД можно уменьшить на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, в размере (ПК-14, ПК-17):

а) 30%;

б) 50%;

в) 75%;

г) 100%.

3.10. Под действие УСН, учета и отчетности попадают (при выполнении условий, необходимых для перехода на данную систему) (ПК-17):

а) кредитные организации;

б) организации игорного бизнеса;

в) страховые организации;

г) инвестиционные фонды.

Практическое задание.

3.11. Малое предприятие применяет упрощенную форму бухгалтерского учета на основе сокращенной номенклатуры счетов. В сентябре текущего года малое предприятие отгрузило покупателю готовую продукцию (насосы «Малыш») общей стоимостью 708 000 рублей (в том числе НДС 20%). Себестоимость отгруженной продукции составила 480 000 рублей. Все расчеты с покупателем полностью завершены в том же месяце текущего года, денежные средства (оплата за готовую продукцию) зачислены в банк на расчетный счет малого предприятия. В соответствии с учетной политикой малое предприятие для учета доходов и расходов применяет метод начисления.

Требуется (ПК-14, ПК-17):

1) рассчитать финансовый результат от реализации готовой продукции (насосы «Малыш»);

2) отразить хозяйственные операции и финансовый результат на счетах бухгалтерского учета;

3) указать учетный регистр, применяемый при упрощенной форме бухгалтерского учета с использованием регистров учета имущества малого предприятия, в котором будет отражена реализация готовой продукции (насосов «Малыш») малым предприятием.

3.12. Индивидуальный предприниматель зарегистрированный в г. Воронеж, оказывает услуги населению по ремонту ювелирных изделий. Списочная численность наемных работников 5 человек. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование наемных работников составила за первый квартал текущего года 18 000 рублей.

Требуется (ПК-14, ПК-17):

1) определить корректирующие коэффициенты базовой доходности К1 и К2 в соответствие с действующим законодательством РФ на текущий год;

2) рассчитать сумму вмененного дохода за первый квартал текущего года;

3) рассчитать сумму ЕНВД, подлежащего уплате за первый квартал текущего года;

4) указать сроки представления налоговой декларации и сроки уплаты ЕНВД за данный период.

Контрольная работа №4

Дайте письменные ответы на следующие вопросы:

4.1. Каковы критерии отнесения организаций к субъектам малого и среднего бизнеса  (ПК-14)?

4.2. Как рекомендуется вести учет основных средств и производственных запасов на малом предприятии (ПК-14)?

4.3. Какова схема организации развернутой формы бухгалтерского учета? Какие регистры включает в себя развернутая форма (ПК-14, ПК-17)?

4.4. Информация по каким счетам объединяется в ведомости учета затрат на производство (ПК-14, ПК-17):

а) 20;

б) 20, 08;

в) 20,70;

г) 20, 08,70?

4.5. Что понимают под расходами, и какая существует группировка расходов для целей налогообложения при ОСН? Дайте характеристику расходов, связанных с производством и реализацией (ПК-14, ПК-17).

4.6. Каковы особенности налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей при ЕНВД (ПК-14, ПК-17)?

4.7. Какие существуют условия и критерии для перехода на УСН (ПК-14, ПК-17)?

4.8. В отношении каких видов предпринимательской деятельности допустимо применение предпринимателем ПСН (ПК-14, ПК-17)?

4.9. Страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются      (ПК-14, ПК-17):

а) индивидуальные предприниматели;

б) организации;

в) физические лица;

г) адвокаты.

4.10. Ставки ЕНВД (ПК-17):

а) 20%;

б) 18%;

в) 15%;

г) 10%.

Практическое задание.

4.11. Малое предприятие применяет упрощенную форму бухгалтерского учета на основе сокращенной номенклатуры счетов. 01 февраля текущего года малое предприятие получило в банке кредит сроком на десять месяцев в сумме 1 000 000 рублей на пополнение оборотных средств под 16% годовых. За пользование кредитными средствами ежемесячно начисляется одинаковая сумма процентов. По истечении срока договора сумма процентов вместе с суммой кредита была перечислена банку с расчетного счета малого предприятия. В соответствии с учетной политикой малое предприятие для учета доходов и расходов применяет кассовый метод.

Требуется (ПК-14, ПК-17):

1) определить сумму процентов начисленных и перечисленных банку за пользование кредитом;

2) отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета;

3) указать учетный регистр, применяемый при упрощенной форме бухгалтерского учета с использованием регистров учета имущества малого предприятия, в котором будет отражены операции по получению и возврату кредитных средств малым предприятием.

4.12. Организация применяет объект налогообложения «Доходы». Доход за IV квартал прошедшего года составил 2 940 000 рублей. Выплаты пособия по временной нетрудоспособности за этот период составили 42 000 рублей, страховые выплаты на обязательное пенсионное страхование составили 66 500 рублей. Доход за девять месяцев составил 4 725 000 рублей. Выплаты пособия по временной нетрудоспособности за девять месяцев составили 38 500 рублей, выплаты по обязательному пенсионному страхованию − 94 500 рублей.

Требуется (ПК-14, ПК-17):

1) рассчитать сумму единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН за прошедший год;

2) заполнить декларацию.

Контрольная работа №5

Дайте письменные ответы на следующие вопросы:

5.1. Какова процедура ликвидации субъектов малого бизнеса (ПК-14)?

5.2. Как рекомендуется вести учет затрат на производство; готовой продукции и товаров на малом предприятии (ПК-14)?

5.3. Какие регистры развернутой формы бухгалтерского учета используются для учета: затрат на производство; денежных средств и фондов; реализации? Дайте их характеристику (ПК-14,  ПК-17)?

5.4. Фактическая себестоимость отгруженных (проданных) ценностей, работ, услуг отражается до момента поступления денежных средств по дебету счета (ПК-14, ПК-17):

а) 20;

б) 41;

в) 43;

г) 99?

5.5. Какие расходы входят в состав внереализационных? Дайте их характеристику (ПК-14, ПК-17).

5.6. Что такое базовая доходность и вмененный доход? Какие коэффициенты используются для расчета вмененного дохода (ПК-14, ПК-17)?

5.7. Каковы общие положения по применению УСН (ПК-14, ПК-17)?

5.8. Как ведется налоговый учет и осуществляется отчетность при применении ПСН (ПК-14, ПК-17)?

5.9. Согласно Налоговому Кодексу РФ плательщиками страховых взносов являются страхователи (ПК-14, ПК-17):

а) адвокаты;

б) нотариусы;

в) индивидуальные предприниматели;

г) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

5.10. Объектами налогообложения при УСН являются (ПК-17):

а) потенциально возможные доходы;

б) выручка от реализации продукции собственного производства;

в) доходы, уменьшенные на величину расходов;

г) фиксированные доходы, уменьшенные на величину аналогичных расходов.

Практическое задание.

5.11. Малое предприятие применяет упрощенную форму бухгалтерского учета на основе сокращенной номенклатуры счетов. В июне текущего года малое предприятие приобрело для отдела снабжения писчую бумагу на сумму 17 700 рублей (в том числе НДС 20%). В этом же месяце бумага была полностью израсходована. Стоимость транспортных услуг по доставке бумаги составила 580 рублей (в том числе НДС 18%), в соответствии с документами, представленными малому предприятию транспортной компанией. Оплата за бумагу произведена поставщику с расчетного счета в банке в том же месяце. В соответствии с учетной политикой малое предприятие для учета доходов и расходов применяет кассовый метод.

Требуется (ПК-14, ПК-17):

1) определить расходы на приобретение писчей бумаги;

2) отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета;

3) указать учетный регистр, применяемый при упрощенной форме бухгалтерского учета с использованием регистров учета имущества малого предприятия, в котором будет отражены операции по приобретению малым предприятием писчей бумаги.

5.12. Малое предприятие применяет объект налогообложения «Доходы». Доход малого предприятия за прошедший год составил:

I квартал  – 2 500 000 рублей;

II квартал – 3 900 000 рублей;

III квартал – 3 450 000 рублей;

IV квартал – 4 500 000 рублей.

Выплаты пособия по временной нетрудоспособности малым предприятием за этот же период составили:

I квартал – 7 500 рублей;

II квартал – 14 500 рублей;

III квартал – 2 250 рублей;

IV квартал – 17 000 рублей.

Начисленная работникам  заработная плата за прошедший год составила:

I квартал – 325 000 рублей;

II квартал – 290 000 рублей;

III квартал – 350 000 рублей;

IV квартал – 420 000 рублей.

Требуется (ПК-16, ПК-17):

1)  рассчитать сумму единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН за прошедший год;

2) заполнить декларацию.