Контрольная работа по курсу «Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях» состоит из двух частей - теоретической и практической.
Теоретическая часть должна содержать ответы на два любых вопроса по программе курса на усмотрение студента.
Ответы на вопросы должны отражать знание теоретического материала, быть краткими по содержанию, и обеспечивать полноту и правильность ответа. Наличие ссылок на периодические издания и нормативно-законодательные акты является обязательным.
Практическая часть выполняется по вариантам и включает решение сквозной задачи по учету фактов хозяйственной жизни и отражению их на счетах бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях.
Теоретические вопросы
1. Нормативно-законодательное регулирование бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях
2. Задачи и объекты бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях
3. Учетная политика бюджетного учреждения.
4. Практическое применение Плана счетов бюджетного учета
5. Учет операций по санкционированию расходов
6. Учет движения денежных средств на лицевых счетах
7. Документирование и учет кассовых операций
8. Учет движения основных средств, приобретенных за счет субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания
9. Особенности начисления и отражения в учете амортизации основных средств и нематериальных активов
10.Особенности учета основных средств, поступивших безвозмездно
11.Особенности учета непроизведенных активов
12.Организация аналитического учета материальных запасов
13.Особенности учета продуктов питания
14.Синтетический учет материальных запасов
15.Учет расчетов по авансам выданным
16.Особенности учета расчетов с поставщиками и подрядчиками
17.Учет расчетов с персоналом по оплате труда
18.Организация учета расчетов с подотчетными лицами
19.Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
20.Учет расчетов по платежам в бюджет
21.Учет депонентской задолженности
22.Учет дебиторской задолженности по доходам
23.Учет затрат на выполнение работ, оказание услуг, связанных с деятельностью, приносящей доход
24.Учет затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг
25.Учет расчетов по недостачам
26.Группировка доходов и расходов текущего финансового года в соответствии с планом финансово-хозяйственной деятельности.
27.Учет доходов и расходов будущих периодов
28.Особенности размещения государственных заказов и осуществления закупок бюджетными учреждениями
29.Порядок формирования финансовых результатов деятельности учреждения
30.Отчетность бюджетных учреждений
31.Организация внутреннего контроля экономического субъекта
32.Направление финансово-бюджетного контроля. Ответственность за нарушения в сфере планирования, распределения и использования бюджетных средств.
Исходные данные для решения практической части
Сведения об организации.
Бюджетному учреждению для отражения средств субсидии, выделенных на основании утвержденного плана финансово-хозяйственной деятельности, открыт лицевой счет в отделении Федерального казначейства. Данные задания условны.
Организация не осуществляет предпринимательскую деятельность.
Учет ведется в разрезе кодов операций сектора государственного управления в соответствие с бюджетной классификацией РФ. При составлении корреспонденции счетов следует указывать с 18 по 23 разряд номера счета бюджетного учета.
Учреждение не является плательщиком НДС, поэтому сумма налога, указанная в расчетных документах поставщиков, включается в стоимость нефинансовых активов.
Исходные данные
Таблица 1 - Хозяйственные операции за отчетный период, руб.
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Варианты
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
А
|
В
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Утверждены сметные назначения по принятию обязательств на выполнение госзадания, в т. ч.:
|
1575200
|
1890240
|
2205280
|
1260160
|
2520320
|
|
|
- на оплату труда
|
1100000
|
1320000
|
1540000
|
880000
|
1760000
|
|
|
- на начисления по оплате труда
|
290000
|
348000
|
406000
|
232000
|
464000
|
|
|
- на оплату услуг связи
|
18000
|
21600
|
25200
|
14400
|
28800
|
|
|
- на оплату транспортных услуг
|
16700
|
20040
|
23380
|
13360
|
26720
|
|
|
- на оплату коммунальных услуг
|
20000
|
24000
|
28000
|
16000
|
32000
|
|
|
- на оплату прочих услуг
|
22500
|
27000
|
31500
|
18000
|
36000
|
|
|
- на приобретение основных средств
|
75000
|
90000
|
105000
|
60000
|
120000
|
|
|
- на приобретение материальных запасов
|
33000
|
39600
|
46200
|
26400
|
52800
|
|
2
|
Приняты к учету средства субсидии на выполнение госзадания
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Зачислены средства субсидии на лицевой счет
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Начислена заработная плата сотрудникам
|
723000
|
867600
|
1012200
|
578400
|
1156800
|
|
5
|
Начислены пособия по временной нетрудоспособности
|
12400
|
14880
|
17360
|
9920
|
19840
|
|
6
|
Начислены страховые взносы на сумму заработной платы (30%)
|
|
|
|
|
|
|
7
|
Начислены взносы на страхование от несчастных случаев (0,2 %)
|
|
|
|
|
|
|
8
|
Удержан НДФЛ с заработной платы
|
|
|
|
|
|
|
9
|
Удержан НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности
|
|
|
|
|
|
|
10
|
Удержаны взносы по добровольному страхованию с заработной платы
|
7200
|
8640
|
10080
|
5760
|
11520
|
|
11
|
Получены наличные в кассу для выплаты заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности
|
632598
|
759118
|
885637
|
506078
|
1012157
|
|
12
|
Приняты денежные обязательства по заработной плате и пособиям
|
|
|
|
|
|
|
13
|
Перечислен удержанный НДФЛ
|
|
|
|
|
|
|
14
|
Перечислены страховые взносы
|
|
|
|
|
|
|
15
|
Перечислены взносы по страхованию от несчастных случаев
|
|
|
|
|
|
|
16
|
Выплачена зарплата из кассы
|
615300
|
740110
|
866500
|
492048
|
984100
|
|
17
|
Выплачены из кассы пособия по временной нетрудоспособности
|
10788
|
12946
|
15103
|
8630
|
17261
|
|
18
|
Депонированы суммы заработной платы
|
|
|
|
|
|
|
19
|
Возвращена сумма депонированной заработной платы в бюджет
|
|
|
|
|
|
|
20
|
Получен счет на оплату коммунальных услуг
|
12000
|
14400
|
16800
|
9600
|
19200
|
|
21
|
Приняты денежные обязательства по оплате коммунальных услуг
|
|
|
|
|
|
|
22
|
Оплачены коммунальные услуги
|
12000
|
14400
|
16800
|
9600
|
19200
|
|
23
|
Списаны канцелярские товары, израсходованные на нужды учреждения
|
8400
|
10080
|
11760
|
6720
|
13440
|
|
24
|
Перечислен аванс ООО "Альфаком" в размере 30 % на покупку компьютерной техники
|
12600
|
15120
|
17640
|
10080
|
20160
|
|
25
|
Отражены затраты на покупку компьютерной техники в составе капитальных вложений (в т. ч. НДС)
|
42000
|
50400
|
58800
|
33600
|
67200
|
|
26
|
Включены в первоначальную стоимость компьютерной техники услуги ООО "АТП" за транспортировку (в т. ч. НДС)
|
3450
|
4140
|
4830
|
2760
|
5520
|
|
27
|
Произведена оплата ООО "АТП"
|
3450
|
4140
|
4830
|
2760
|
5520
|
|
28
|
Произведена оплата 70% ООО "Альфаком"
|
|
|
|
|
|
|
29
|
Списан аванс в размере 30 % на расчеты с ООО "Альфаком"
|
|
|
|
|
|
|
30
|
Приняты соответствующие денежные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
31
|
Принята к учету поступившая компьютерная техника
|
|
|
|
|
|
|
32
|
Начислена амортизация на основные средства учреждения
|
124560
|
149472
|
174384
|
99648
|
199296
|
|
33
|
Списан автомобиль, пришедший в негодность:
|
|
|
|
|
|
|
|
-списана сумма начисленной амортизации
|
105000
|
126000
|
147000
|
84000
|
168000
|
|
|
-списана остаточная стоимость объекта
|
45000
|
54000
|
63000
|
36000
|
72000
|
|
|
-оприходованы запчасти, полученные от ликвидации
|
5200
|
6240
|
7280
|
4160
|
8320
|
|
34
|
Выдан аванс на командировочные расходы сотруднику организации:
|
|
|
|
|
|
|
|
- на оплату суточных
|
500
|
600
|
700
|
400
|
800
|
|
|
-на оплату транспортных расходов
|
4800
|
5760
|
6720
|
3840
|
7680
|
|
|
-на оплату найма жилого помещения
|
1650
|
3300
|
3850
|
2200
|
4400
|
|
35
|
ООО "Лотос" выставлен счет за поставленные канцелярские товары
|
11800
|
14160
|
16520
|
9440
|
18880
|
|
36
|
ЗАО "УСИ" предъявлен счет за услуги связи
|
10150
|
12180
|
14210
|
8120
|
16240
|
|
37
|
Списан аванс на расчеты с ЗАО "УСИ"
|
|
|
|
|
|
|
38
|
Произведена оплата:
|
|
|
|
|
|
|
|
-ЗАО "УСИ"
|
5150
|
6180
|
7210
|
4120
|
8240
|
|
|
-ООО "Лотос"
|
11800
|
14160
|
16520
|
9440
|
18880
|
|
|
-ЗАО "Лукойл-Интер-Кард" (аванс на топливную карту)
|
3500
|
4200
|
4900
|
2800
|
5600
|
|
39
|
Принят авансовый отчет сотрудника по командировочным расходам, в т.ч.:
|
|
|
|
|
|
|
|
-суточные
|
500
|
600
|
700
|
400
|
800
|
|
|
-стоимость ж/д билетов
|
4600
|
5520
|
6440
|
3680
|
7360
|
|
|
-плата за проживание в гостинице
|
1650
|
3300
|
3850
|
2200
|
4400
|
|
40
|
Приняты к учету соответствующие обязательства
|
|
|
|
|
|
|
41
|
Сумма неиспользованного аванса внесена подотчетным лицом в кассу учреждения
|
|
|
|
|
|
|
42
|
Возвращена сумма неиспользованного аванса на лицевой счет
|
|
|
|
|
|
|
43
|
Получен счет -фактура от ЗАО "Лукойл-Интер-Кард" за приобретенные ГСМ
|
4100
|
4920
|
5740
|
3280
|
6560
|
|
44
|
Списаны ГСМ, израсходованные за отчетный период
|
4175
|
5010
|
5845
|
3340
|
6680
|
|
45
|
Приняты соответствующие денежные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
46
|
Списаны в конце года затраты на уменьшение доходов текущего отчетного периода
|
|
|
|
|
|
|
47
|
Определен финансовый результат
|
|
|
|
|
|
Требуется составить журнал регистрации хозяйственных операций и произвести необходимые расчеты | 
