РЭУ, бухгалтерский учет в кредитных организациях (контрольная работа, г.Кемерово)
25.10.2018, 11:40

Задания к контрольной работе составлены в десяти вариантах. Номер варианта определяется в соответствии с последней цифрой номера зачетной книжки. Объём ответа на теоретический вопрос не должен превышать 35 страниц. Структура и оформление контрольной работы должны соответствовать требованиям, установленным в стандарте.

ВАРИАНТ 1

Задание 1. 1. Порядок открытия и ведения счетов клиентов (в валюте РФ и иностранной валюте).

Задание 2. В коммерческий банк «Интеграция» 01.09 поступило наличными:

· от фабрики «Смена» (расчетный счет №40502810700000000013) невыплаченная заработная плата – 2200 руб., неиспользованные средства на командировочные расходы – 500 руб.;

· от кооперативного предприятия «Северный» (расчетный счет № 40702810400000000324) выручка от реализации сельскохозяйственной продукции – 670 000 руб.;

· от муниципального торгового предприятия «Быт» (расчетный счет №40602810900000000054) выручка от реализации товаров народного потребления – 1350000 руб.;

· от общественной организации «Содействие» (расчетный счет №40703810300000000076) плата за открытие расчетного счета – 500 руб.;

· от сотрудника банка А. К. Беловой сумма неизрасходованного аванса, выданная ей ранее на хозяйственные нужды – 1200 руб.

Экономистом учетно-операционного отдела составлен приходный кассовый журнал. Его данные сверены со справкой кассира приходной кассы.

1. Охарактеризуйте документооборот по приему наличных денег в кассу банка.

2. Составьте бухгалтерские проводки.

 

ВАРИАНТ 2

Задание 1. Документооборот и отражение в учете расчетов платежными поручениями и требованиями.

Задание 2. Задача. Акционерному обществу «Гарант» в обслуживающем банке «А» открыт аккредитив с покрытием выплат в сумме 800000 руб. для расчетов по договору поставки с ООО «Универсал». Исполняющим банком по аккредитиву является банк «Б», где обслуживается поставщик. Аккредитив открыт 10 июня сроком на 30 дней. Срок действия аккредитива истекает 11 июля.

В день открытия аккредитива сумма покрытия списана с расчетного счета приказодателя аккредитива – ОАО «Гарант» и корреспондентского счета банка – эмитента и переведена на корреспондентский счет исполняющего банка. В тот же день в исполняющий банк направлено уведомление об открытии аккредитива, который в свою очередь известил своего клиента – ООО «Универсал».

1 июля поставщик представил в исполняющий банк документы, соответствующие условиям аккредитива на сумму 800000 руб., в соответствии с которыми исполняющий банк осуществил выплату по аккредитиву с зачислением данной суммы на расчетный счет ООО «Универсал». В тот же день в банк – эмитент было направлено извещение об исполнении аккредитива в сумме 800000 руб., реестр счетов и другие документы.

Отразите в бухгалтерском журнале операции, связанные с открытием и исполнением аккредитива в банке – эмитенте и исполняющем банке.

 

ВАРИАНТ 3

Задание 1. Учет операций по межбанковскому кредитованию.

Задание 2. Акционерному обществу «Гарант» в обслуживающем банке «А» открыт аккредитив с покрытием выплат в сумме 700000 руб. для расчетов по договору поставки с ООО «Универсал». Исполняющим банком по аккредитиву является банк «Б», где обслуживается поставщик. Аккредитив открыт 10 июня сроком на 30 дней. Срок действия аккредитива истекает 11 июля.

В день открытия аккредитива сумма покрытия списана с расчетного счета приказодателя аккредитива – ОАО «Гарант», а также корреспондентского счета банка – эмитента и переведена на корреспондентский счет исполняющего банка. В тот же день в исполняющий банк направлено уведомление об открытии аккредитива, который в свою очередь известил своего клиента – ООО «Универсал».

1 июля поставщик представил в исполняющий банк отгрузочные документы, соответствующие условиям аккредитива на сумму 650000 руб., в соответствии с которыми исполняющий банк осуществил выплату по аккредитиву с зачислением данной суммы на расчетный счет ООО «Универсал». Поставщик предоставил исполняющему банку письменное уведомление об отказе от использования оставшейся суммы по аккредитиву. В тот же день в банк – эмитент было направлено извещение об исполнении аккредитива в сумме 650000 руб., отгрузочные документы и копия письменного отказа поставщика от использования оставшейся суммы по аккредитиву. Одновременно неиспользованную сумму покрытия исполняющий банк перечислил в банк – эмитент.

При получении неиспользованной суммы покрытия банк – эмитент зачислил ее на расчетный счет ОАО «Гарант».

Отразите в бухгалтерском журнале операции, связанные с открытием и исполнением аккредитива в банке – эмитенте и исполняющем банке.

 

ВАРИАНТ 4

Задание 1. Оформление и учет кредитов банка, предоставленных клиентам.

Задание 2. Акционерному обществу «Гарант» в обслуживающем банке «А» открыт аккредитив под гарантию банка в сумме 500000 руб. для расчетов по договору поставки с ООО «Универсал». Исполняющим банком по аккредитиву является банк «Б», где обслуживается поставщик. Аккредитив открыт 10 июня сроком на 30 дней. Срок действия аккредитива истекает 11 июля. Условиями аккредитива исполняющий банк уполномочен дебетовать корреспондентский счет ЛОРО банка «Б» против предоставления поставщиком документов, соответствующих условиям аккредитива.

В день открытия аккредитива в исполняющий банк было направлено уведомление об открытии аккредитива, о чем исполняющий банк известил своего клиента – поставщика.

1 июля поставщик представил в исполняющий банк отгрузочные документы, соответствующие условиям аккредитива на сумму 500000 руб., в соответствии с которыми исполняющий банк осуществил выплату по аккредитиву с корреспондентского счета ЛОРО с зачислением данной суммы на расчетный счет поставщика. В тот же день в банк – эмитент было направлено дебетовое авизо (извещение об исполнении аккредитива) в сумме 500000 руб. и отгрузочные документы.

В банке – эмитенте при получении данных документов сумму по аккредитиву списали с кредита корреспондентского счета банка в дебет расчетного счета приказодателя аккредитива. Отразите в бухгалтерском учёте операции, связанные с открытием и исполнением аккредитива

1)  в банке – эмитенте при следующих условиях:

· средств на расчетном счете клиента достаточно для исполнения указанных операций;

· средств на расчетном счете клиента недостаточно для исполнения указанных операций;

2)  в исполняющем банке.

 

ВАРИАНТ 5

Задание 1. Документооборот и отражение в учете расчетов аккредитивами.

Задание 2. В АКБ «Информтехника» 1 апреля выполнены следующие операции, ден. ед.:

Таблица 5.1

Факт хозяйственной жизни

Сумма, ден. ед.

Выдан кредит Минфину на 100 дней

500000

Пролонгирован на 90 дней кредит, выданный ранее на 100 дней, государственной финансовой организации

200000

Погашен кредит, выданный Правительству Москвы на 35 дней

300000

Перенесен на счет просроченных ссуд кредит, предоставленный государственному внебюджетному фонду на 10 дней

200000

Списан просроченный кредит, предоставленный негосударственной финансовой организации:

· за счет резерва на покрытие потерь по ссудам

· на убытки банка

 

150000

20000

1. Сделайте необходимые бухгалтерские проводки по выдаче, погашению, пролонгации выданных кредитов, выносу на счета просроченных ссуд и их списанию, по созданию и возврату резерва на покрытие потерь от кредитных рисков.

2. Объясните, на основании каких документов сделаны бухгалтерские проводки.

 

ВАРИАНТ 6

Задание 1. Порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам.

Задание 2. В АКБ «Импульс» 1 июня выполнены хозяйственные операции, представленные в таблице 6.1

Таблица 6.1

Журнал учета хозяйственных операций

Факт хозяйственной жизни

Сумма, ден. ед.

Предоставлен кредит коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, на 4 года

100000

Образован резерв на покрытие потерь по этому кредиту

 

Пролонгирован кредит на 90 дней, выданный ранее на 40 дней некоммерческой организации, находящейся в федеральной собственности

200000

Доначислен резерв по этой ссуде

 

Перенесен на счет просроченных ссуд кредит, выданный ранее государственному коммерческому предприятию на 1 год

500000

Образован новый резерв на покрытие потерь по этому кредиту

 

Возвращен на доходы банка старый резерв по данной ссуде

 

Погашен просроченный кредит, предоставленный государственному некоммерческому предприятию на 3 года

1000000

Восстановлен ранее созданный резерв по этой ссуде

?

Списан за счет ранее созданного резерва просроченный кредит, предоставленный негосударственному коммерческому предприятию

500000

Остальная сумма долга отнесена на убытки банка

12222

Закрыты внебалансовые счета учета задолженности по кредиту, ранее списанному

· за счет резерва

· на убытки банка

· то же по просроченным процентам

 

900000

100000

500000

 

ВАРИАНТ 7

Задание 1. Документооборот и порядок отражения в учете расчетов чеками.

Задание 2. ОАО «Град» 05 июня выдан кредит в обслуживающем его банке «А» в сумме 800000 руб. сроком на три месяца под 20% годовых. По просроченному кредиту предусмотрено взимание процентов по ставке 32% годовых. Проценты взимаются по окончании срока кредитного договора. Отразите в бухгалтерском учёте кредитные операции в банке – кредиторе при следующих условиях: кредит выдан под залог материальных ценностей залоговой стоимостью 950000 руб.; проценты за пользование кредитом, сумма основного долга и проценты за пользование просроченным кредитом погашаются через месяц после окончания срока кредитного договора.

 

ВАРИАНТ 8

Задание 1. Установление межбанковских корреспондентских отношений

Задание 2. АКБ «А» получил от АКБ «Б» 10 мая краткосрочный кредит в сумме 600000 руб. сроком на два месяца под 25% годовых. По просроченному кредиту предусмотрено взимание процентов за пользование кредитом по ставке 35% годовых. Проценты взимаются по окончании срока кредитного договора. Отразите в бухгалтерском учёте операции по получению кредита в банке – заемщике и предоставлению кредита в банке – кредиторе при следующих условиях: кредит выдан под залог ценных бумаг (акций) залоговой стоимостью 750000 руб.; проценты за пользование кредитом, сумма основного долга и проценты за пользование просроченным кредитом погашаются через полтора месяца после окончания срока кредитного договора.

 

ВАРИАНТ 9

Задание 1. Порядок отражения в учете операций, связанных с формированием уставного капитала акционерного банка в российской и иностранной валюте.

Задание 2. На основании данных, приведенных в таблице 9.1, составьте корреспонденции счетов и определите соответствующие суммы по операциям, произведенным ОАО «ВУЗ БАНК» в феврале 2013 года.

Таблица 9.1

Журнал учета хозяйственных операций

 

Содержание операции

Сумма,

ден. ед.

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

Перечислены денежные средства с расчетного счета ОАО «Стандарт» согласно платежному поручению № 13

100000

 

 

Зачислены денежные средства на расчетный счет ООО «Восток» согласно платежному поручению № 15

50000

 

 

Открыт аккредитив клиенту банка – ОАО «Максим»

550000

 

 

Получен счет ОАО «Степ» за компьютеры

708000

 

 

Оплачен счет ОАО «Степ» за компьютеры

?

 

 

Компьютеры приняты к учету по первоначальной стоимости

?

 

 

Получена безвозмездно офисная мебель

9000

 

 

Списаны на расходы банка упаковочные материалы

800

 

 

Списано по счету аккредитива ОАО «Максим»

480000

 

 

Закрыт аккредитив ОАО «Максим» на сумму неиспользованного остатка

?

 

 

Приобретены акции ООО «Компания» для последующей перепродажи

180000

 

 

Выдан кредит ОАО «Запад» на срок 85 дней

160000

 

 

Создан резерв на возможные потери по по данному кредиту в размере 0,5% от выданной суммы

?

 

 

Начислены и получены проценты по данному кредиту

?

 

 

Погашен кредит работником банка, выданный ранее на срок 12 месяцев

6000

 

 

Выдан кредит ООО «Банк ВУЗ» на срок 100 дней

200000

 

 

Создан резерв на возможные потери по по данному кредиту в размере 5% от выданной суммы

?

 

 

Погашен кредит, полученный от ООО «БАНК К» на 45 дней

150000

 

 

 

ВАРИАНТ 10

Задание 1. Порядок начисления и выплаты дивидендов.

Задание 2. АКБ «А» получил от АКБ «Б» 10 мая краткосрочный кредит в сумме 600000 руб. сроком на два месяца под 25% годовых. По просроченному кредиту предусмотрено взимание процентов за пользование кредитом по ставке 35% годовых. Проценты взимаются по окончании срока кредитного договора. Отразите в бухгалтерском учёте операции по получению кредита в банке – заемщике и предоставлению кредита в банке – кредиторе при следующих условиях: кредит выдан под залог ценных бумаг (акций) залоговой стоимостью 750000 руб.; проценты за пользование кредитом, сумма основного долга и проценты за пользование просроченным кредитом погашаются через 17 дней после окончания срока кредитного договора.





АЛФАВИТНЫЙ УКАЗАТЕЛЬ ПО ВУЗАМ
Найти свою работу на сайте
АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Курсовые и контрольные работы
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ
Курсовые, контрольные, отчеты по практике
ВЫСШАЯ МАТЕМАТИКА
Контрольные работы
МЕНЕДЖМЕНТ И МАРКЕТИНГ
Курсовые, контрольные, рефераты
МЕТОДЫ ОПТИМАЛЬНЫХ РЕШЕНИЙ, ТЕОРИЯ ИГР
Курсовые, контрольные, рефераты
ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
Курсовые, контрольные, рефераты
СТАТИСТИКА
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕОРИЯ ВЕРОЯТНОСТЕЙ И МАТ. СТАТИСТИКА
Контрольные работы
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМЕТРИКА
Контрольные и курсовые работы
ЭКОНОМИКА
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ, ОТРАСЛИ
Курсовые, контрольные, рефераты
ГУМАНИТАРНЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ЕСТЕСТВЕННЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ПРАВОВЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕХНИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
РАБОТЫ, ВЫПОЛНЕННЫЕ НАШИМИ АВТОРАМИ
Контрольные, курсовые работы
ОНЛАЙН ТЕСТЫ
ВМ, ТВ и МС, статистика, мат. методы, эконометрика