Задания к контрольной работе составлены в десяти вариантах. Номер варианта определяется в соответствии с последней цифрой номера зачетной книжки. Объём ответа на теоретический вопрос не должен превышать 35 страниц. Структура и оформление контрольной работы должны соответствовать требованиям, установленным в стандарте.

ВАРИАНТ 1

Задание 1. 1. Порядок открытия и ведения счетов клиентов (в валюте РФ и иностранной валюте).

Задание 2. В коммерческий банк «Интеграция» 01.09 поступило наличными:

· от фабрики «Смена» (расчетный счет №40502810700000000013) невыплаченная заработная плата – 2200 руб., неиспользованные средства на командировочные расходы – 500 руб.;

· от кооперативного предприятия «Северный» (расчетный счет № 40702810400000000324) выручка от реализации сельскохозяйственной продукции – 670 000 руб.;

· от муниципального торгового предприятия «Быт» (расчетный счет №40602810900000000054) выручка от реализации товаров народного потребления – 1350000 руб.;

· от общественной организации «Содействие» (расчетный счет №40703810300000000076) плата за открытие расчетного счета – 500 руб.;

· от сотрудника банка А. К. Беловой сумма неизрасходованного аванса, выданная ей ранее на хозяйственные нужды – 1200 руб.

Экономистом учетно-операционного отдела составлен приходный кассовый журнал. Его данные сверены со справкой кассира приходной кассы.

1. Охарактеризуйте документооборот по приему наличных денег в кассу банка.

2. Составьте бухгалтерские проводки.

ВАРИАНТ 2

Задание 1. Документооборот и отражение в учете расчетов платежными поручениями и требованиями.

Задание 2. Задача. Акционерному обществу «Гарант» в обслуживающем банке «А» открыт аккредитив с покрытием выплат в сумме 800000 руб. для расчетов по договору поставки с ООО «Универсал». Исполняющим банком по аккредитиву является банк «Б», где обслуживается поставщик. Аккредитив открыт 10 июня сроком на 30 дней. Срок действия аккредитива истекает 11 июля.

В день открытия аккредитива сумма покрытия списана с расчетного счета приказодателя аккредитива – ОАО «Гарант» и корреспондентского счета банка – эмитента и переведена на корреспондентский счет исполняющего банка. В тот же день в исполняющий банк направлено уведомление об открытии аккредитива, который в свою очередь известил своего клиента – ООО «Универсал».

1 июля поставщик представил в исполняющий банк документы, соответствующие условиям аккредитива на сумму 800000 руб., в соответствии с которыми исполняющий банк осуществил выплату по аккредитиву с зачислением данной суммы на расчетный счет ООО «Универсал». В тот же день в банк – эмитент было направлено извещение об исполнении аккредитива в сумме 800000 руб., реестр счетов и другие документы.

Отразите в бухгалтерском журнале операции, связанные с открытием и исполнением аккредитива в банке – эмитенте и исполняющем банке.

ВАРИАНТ 3

Задание 1. Учет операций по межбанковскому кредитованию.

Задание 2. Акционерному обществу «Гарант» в обслуживающем банке «А» открыт аккредитив с покрытием выплат в сумме 700000 руб. для расчетов по договору поставки с ООО «Универсал». Исполняющим банком по аккредитиву является банк «Б», где обслуживается поставщик. Аккредитив открыт 10 июня сроком на 30 дней. Срок действия аккредитива истекает 11 июля.

В день открытия аккредитива сумма покрытия списана с расчетного счета приказодателя аккредитива – ОАО «Гарант», а также корреспондентского счета банка – эмитента и переведена на корреспондентский счет исполняющего банка. В тот же день в исполняющий банк направлено уведомление об открытии аккредитива, который в свою очередь известил своего клиента – ООО «Универсал».

1 июля поставщик представил в исполняющий банк отгрузочные документы, соответствующие условиям аккредитива на сумму 650000 руб., в соответствии с которыми исполняющий банк осуществил выплату по аккредитиву с зачислением данной суммы на расчетный счет ООО «Универсал». Поставщик предоставил исполняющему банку письменное уведомление об отказе от использования оставшейся суммы по аккредитиву. В тот же день в банк – эмитент было направлено извещение об исполнении аккредитива в сумме 650000 руб., отгрузочные документы и копия письменного отказа поставщика от использования оставшейся суммы по аккредитиву. Одновременно неиспользованную сумму покрытия исполняющий банк перечислил в банк – эмитент.

При получении неиспользованной суммы покрытия банк – эмитент зачислил ее на расчетный счет ОАО «Гарант».

Отразите в бухгалтерском журнале операции, связанные с открытием и исполнением аккредитива в банке – эмитенте и исполняющем банке.

ВАРИАНТ 4

Задание 1. Оформление и учет кредитов банка, предоставленных клиентам.

Задание 2. Акционерному обществу «Гарант» в обслуживающем банке «А» открыт аккредитив под гарантию банка в сумме 500000 руб. для расчетов по договору поставки с ООО «Универсал». Исполняющим банком по аккредитиву является банк «Б», где обслуживается поставщик. Аккредитив открыт 10 июня сроком на 30 дней. Срок действия аккредитива истекает 11 июля. Условиями аккредитива исполняющий банк уполномочен дебетовать корреспондентский счет ЛОРО банка «Б» против предоставления поставщиком документов, соответствующих условиям аккредитива.

В день открытия аккредитива в исполняющий банк было направлено уведомление об открытии аккредитива, о чем исполняющий банк известил своего клиента – поставщика.

1 июля поставщик представил в исполняющий банк отгрузочные документы, соответствующие условиям аккредитива на сумму 500000 руб., в соответствии с которыми исполняющий банк осуществил выплату по аккредитиву с корреспондентского счета ЛОРО с зачислением данной суммы на расчетный счет поставщика. В тот же день в банк – эмитент было направлено дебетовое авизо (извещение об исполнении аккредитива) в сумме 500000 руб. и отгрузочные документы.

В банке – эмитенте при получении данных документов сумму по аккредитиву списали с кредита корреспондентского счета банка в дебет расчетного счета приказодателя аккредитива. Отразите в бухгалтерском учёте операции, связанные с открытием и исполнением аккредитива

1)  в банке – эмитенте при следующих условиях:

· средств на расчетном счете клиента достаточно для исполнения указанных операций;

· средств на расчетном счете клиента недостаточно для исполнения указанных операций;

2)  в исполняющем банке.

ВАРИАНТ 5

Задание 1. Документооборот и отражение в учете расчетов аккредитивами.

Задание 2. В АКБ «Информтехника» 1 апреля выполнены следующие операции, ден. ед.:

Таблица 5.1

1. Сделайте необходимые бухгалтерские проводки по выдаче, погашению, пролонгации выданных кредитов, выносу на счета просроченных ссуд и их списанию, по созданию и возврату резерва на покрытие потерь от кредитных рисков.

2. Объясните, на основании каких документов сделаны бухгалтерские проводки.

ВАРИАНТ 6

Задание 1. Порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам.

Задание 2. В АКБ «Импульс» 1 июня выполнены хозяйственные операции, представленные в таблице 6.1

Таблица 6.1

Журнал учета хозяйственных операций

ВАРИАНТ 7

Задание 1. Документооборот и порядок отражения в учете расчетов чеками.

Задание 2. ОАО «Град» 05 июня выдан кредит в обслуживающем его банке «А» в сумме 800000 руб. сроком на три месяца под 20% годовых. По просроченному кредиту предусмотрено взимание процентов по ставке 32% годовых. Проценты взимаются по окончании срока кредитного договора. Отразите в бухгалтерском учёте кредитные операции в банке – кредиторе при следующих условиях: кредит выдан под залог материальных ценностей залоговой стоимостью 950000 руб.; проценты за пользование кредитом, сумма основного долга и проценты за пользование просроченным кредитом погашаются через месяц после окончания срока кредитного договора.

ВАРИАНТ 8

Задание 1. Установление межбанковских корреспондентских отношений

Задание 2. АКБ «А» получил от АКБ «Б» 10 мая краткосрочный кредит в сумме 600000 руб. сроком на два месяца под 25% годовых. По просроченному кредиту предусмотрено взимание процентов за пользование кредитом по ставке 35% годовых. Проценты взимаются по окончании срока кредитного договора. Отразите в бухгалтерском учёте операции по получению кредита в банке – заемщике и предоставлению кредита в банке – кредиторе при следующих условиях: кредит выдан под залог ценных бумаг (акций) залоговой стоимостью 750000 руб.; проценты за пользование кредитом, сумма основного долга и проценты за пользование просроченным кредитом погашаются через полтора месяца после окончания срока кредитного договора.

ВАРИАНТ 9

Задание 1. Порядок отражения в учете операций, связанных с формированием уставного капитала акционерного банка в российской и иностранной валюте.

Задание 2. На основании данных, приведенных в таблице 9.1, составьте корреспонденции счетов и определите соответствующие суммы по операциям, произведенным ОАО «ВУЗ БАНК» в феврале 2013 года.

Таблица 9.1

Журнал учета хозяйственных операций

ВАРИАНТ 10

Задание 1. Порядок начисления и выплаты дивидендов.

Задание 2. АКБ «А» получил от АКБ «Б» 10 мая краткосрочный кредит в сумме 600000 руб. сроком на два месяца под 25% годовых. По просроченному кредиту предусмотрено взимание процентов за пользование кредитом по ставке 35% годовых. Проценты взимаются по окончании срока кредитного договора. Отразите в бухгалтерском учёте операции по получению кредита в банке – заемщике и предоставлению кредита в банке – кредиторе при следующих условиях: кредит выдан под залог ценных бумаг (акций) залоговой стоимостью 750000 руб.; проценты за пользование кредитом, сумма основного долга и проценты за пользование просроченным кредитом погашаются через 17 дней после окончания срока кредитного договора.