Часть 1. Теория бухгалтерского учета

Правило выбора варианта задания

Контрольная работа представлена по вариантам.

Номер варианта определяется по первой букве фамилии студента. Варианты букв – в алфавитном порядке:

· вариант 1 – буквы А, Б, В, Г, Д;

· вариант 2 – буквы  Е, Ё, Ж, З, И;

· вариант 3 – буквы  К, Л, М, Н, О, П;

· вариант 4 – буквы  Р, С, Т, У, Ф,  Х;

· вариант 5 – буквы  Ц, Ч,  Ш, Щ, Э, Ю, Я.

Набор контрольных заданий

Имеются следующие исходные данные (табл. 1). 

Т а б л и ц а 1 – Исходные данные, (р.)

Задание

На основании исходных данных и данных о хозяйственных операциях за период, представленных в журнале хозяйственных операций:

1. Открыть Т-счета и отразить на них остатки по малому предприятию на 01.01. Выполняя это задание, необходимо определить счета, на которых учитываются хозяйственные средства и их источники, имеющие сальдо, проклассифицировать их на активные и пассивные. Необходимо  помнить, что сальдо активных счетов отражается в дебете счета, а сальдо пассивных счетов – в кредите.

2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций малого предприятия за январь (табл. 2), проставив в нем корреспонденцию счетов. Формируя бухгалтерские проводки, следует учитывать, что активные счета увеличиваются по дебету и уменьшаются по кредиту,  а пассивные – увеличиваются по кредиту, а уменьшаются по дебету. Кроме того, необходимо помнить, к какому виду изменения баланса приведет данная хозяйственная операция (активному, пассивному, активно-пассивному с увеличением итогов, активно-пассивному с уменьшением итогов).

Т а б л и ц а 2 – Журнал регистрации операций малого предприятия за январь

3. Разнести информацию из журнала регистрации хозяйственных операций на Т-счета, открывая их при необходимости.      

Выполняя данное задание, следует помнить, что одна и та же сумма проводки показывается на счетах дважды: по дебету и кредиту счетов. Это вытекает из такого метода бухгалтерского учета, как двойная запись.

4. Определить обороты по дебету и кредиту счетов и вывести сальдо на конец периода, т. е. на  01.02.

Формируя бухгалтерские проводки, следует учитывать, что активные счета увеличиваются по дебету и уменьшаются по кредиту,  а пассивные -  увеличиваются по кредиту, а уменьшаются по дебету. Кроме того, необходимо помнить, к какому виду изменения баланса приведет данная хозяйственная операция (активному, пассивному, активно-пассивному с увеличением итогов, активно-пассивному с уменьшением итогов).

5. Заполнить контрольно-оборотную (оборотно-сальдовую) ведомость.

Данный регистр бухгалтерского учета (табл. 3) заполняется после отражения всей информации на Т-счетах за отчетный период, расчета оборотов по дебету и кредиту и определения сальдо на конец периода, но перед составлением баланса. Задача ведомости – проверить правильность учета и выявить ошибки, если они допущены.

Т а б л и ц а 3 – Контрольно-оборотная ведомость за январь

6. Заполнить бухгалтерский баланс (форма № 1) на основе полученных данных.

Часть 2. Бухгалтерский финансовый учет

Задание

На основании исходных данных и данных о хозяйственных операциях за период:

1. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций малого предприятия за март - май, проставив в нем корреспонденцию счетов и указав сумму по операциям. Примерная форма журнала представлена в табл. 4.

Т а б л и ц а 4 – Журнал регистрации операций малого предприятия за……

2. Рассчитать необходимые налоги (единый социальный налог (ЕСН), налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и налог на добавленную стоимость (НДС)) и уплатить их в бюджет 31.05. При расчете ЕСН и НДФЛ следует учитывать, что некоторые выплаты в пользу работников не облагаются данными налогами. При расчете НДФЛ необходимо учесть все льготы, которые получат работники согласно исходным данным.

При расчете НДС необходимо принимать во внимание, что организация в праве предъявлять НДС к зачету в бюджет сразу после оприходования материальных ценностей.

3. Определить финансовые результаты деятельности предприятия в расчетном периоде. Управленческие и коммерческие расходы относятся непосредственно на финансовые результаты и включаются в состав расходов от обычных видов деятельности последним числом каждого месяца.

Исходные данные

ООО «Солнышко» занимается производством непродовольственных товаров.

В отчетном периоде в бухгалтерском учете ООО «Солнышко» были отражены следующие операции:

01.03.  Поступили от поставщика материалы на сумму 600 000 р., в том числе НДС 91 525 р.

05.03. Приобретено производственное оборудование, не требующее монтажа. По расчетным документам поставщика стоимость оборудования составила 118 000 р., в том числе НДС 18 000 р.

06.03. Расходы по доставке оборудования составили 4 720 р., в том числе НДС  720 р. (акт выполненных работ счет-фактура).

14.03. Были отпущены в производство материалы на сумму 450 000 р.

22.03. Работник Иванов А.П. на 5 дней был направлен в командировку. Цель командировки – заключение договора продажи. Из кассы под отчет ему была выдана сумма 15 000 р.

27.03. По приезде из командировки Ивановым А.П. был составлен авансовый отчет, к которому он приложил авиабилеты туда и обратно на сумму 5 000 р., том числе НДС  763 р., счет гостиницы (оформлен на бланке строгой отчетности) на сумму 3 600 р., в том числе НДС 549 р. НДС в представленных документах выделен отдельной строкой. Суточные - 500 руб. в день.

31.03. Из заработной платы Иванова А.П. были удержаны не возвращенные в срок подотчетные суммы.

31.03. Оборудование, приобретенное 05.03, было введено в эксплуатацию. Срок полезного использования – 5 лет. Способ начисления амортизации – линейный.

02.04. Был оплачен счет поставщика за приобретенное 05.03 оборудование.

16.04. Оплачены счета арендодателя за аренду помещения в 2 квартале в сумме 30 000 р.

20.04. Начислено пособие по временной трудоспособности Петровой О. С. в размере 6000 р. за период нетрудоспособности с 06.04 по 19.04. Первые два дня были оплачены работодателем за свой счет.

21.04. Выплачено Петровой О. С. пособие по временной нетрудоспособности из кассы.

26.04. Получен краткосрочный кредит банка на покупку материалов в сумме 300 000 р. под 15 % годовых сроком на два месяца.

30.04 Начислены и уплачены проценты за пользование банковским кредитом в апреле.

30.04. Начислена амортизация производственного оборудования, приобретенного 05.03.

08.05. Ликвидировано устаревшее технологическое оборудование. Первоначальная стоимость ликвидируемого объекта 602 000 р., сумма начисленной амортизации к моменту выбытия - 598 545 р.

За демонтаж рабочим фирмы начислена заработная плата в сумме 9 000 р. Материалы (запасные части), оставшиеся после разборки оборудования, были оприходованы по рыночной стоимости на дату списания объекта – 5 000 р.

21.05. Реализована продукция покупателю. Выручка от реализации – 1 180 000 р., в том числе НДС. Себестоимость реализованной партии товара составила 754 652 р.

31.05. Начислены и уплачены проценты за пользование банковским кредитом в мае.

31.05. Начислена амортизация производственного оборудования, приобретенного 05.03.

Заработная плата начисляется работникам ежемесячно, последним числом каждого месяца. Данные о начисленной заработной плате представлены в табл. 5.

Т а б л и ц а 5 – Сведения о заработной плате

Арендная плата начисляется ежемесячно, последним числом. Ежемесячная сумма арендной платы за аренду помещения офиса и производственных цехов составляет соответственно  25 000 р. и 120 000 р.

Часть 3. Финансовый анализ

На основании бухгалтерского баланса, заполненного в первой части провести анализ структуры актива и пассива бухгалтерского баланса и влияния основных разделов баланса на пополнение его активной и пассивной частей.   

Результаты анализа необходимо представить в следующем виде (табл. 6,7):

 Т а б л и ц а 6 – Анализ структуры актива баланса

Т а б л и ц а 7 – Анализ структуры пассива баланса