Изучив нормативные документы, студент выполняет контрольное задание, которое включает ответ на теоретический вопрос и решение ряда задач.

Вариант контрольного задания определяется по начальной букве фамилии студента:

I. Теоретические  вопросы

1. Понятие и виды доходов физических лиц

2. Понятие заработной платы. Нормативное регулирование оплаты труда

3. Состав фонда оплаты труда

4. Состав выплат социального характера

5. Состав выплат, не включаемых в фонд оплаты труда и в выплаты социального характера

6. Бухгалтерский учет расчетов по оплате труда

7. Формы и системы оплаты труда

8. Методика расчета заработной платы при повременной форме оплаты труда и ее разновидностях

9. Методика расчета заработной платы при сдельной форме оплаты труда и ее разновидностях

10. Методика расчета заработной платы при аккордной форме оплаты труда

11. Особенности расчета оплаты труда за сверхурочную работу и за время вынужденного простоя

12. Методика расчета оплаты труда за работу в выходные и праздничные дни, в ночное время

13. Особенности расчета надбавок за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных

14. Общее понятие среднего заработка и его виды

15. Методика расчета отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск

16. Методика расчета пособий по временной нетрудоспособности

17. Методика расчета оплаты времени нахождения в командировки и других случаев, когда за работником сохраняется средний заработок,

18. Виды удержаний из заработной платы, максимальный размер удержаний

19. Налогоплательщики НДФЛ, объект обложения НДФЛ, налоговая база

20. Понятие и виды налоговых вычетов

21. Стандартные налоговые вычеты, порядок и условия применения

22. Социальные налоговые вычеты, порядок и условия применения

23. Имущественные налоговые вычеты, профессиональные налоговые вычеты

24. Методика исчисления и уплаты НДФЛ

25. Налоговая отчетность по НДФЛ

26. Особенности исчисления авансов, расчета за первую половину месяца

27. Понятие, плательщики и объект обложения страховыми взносами

28. База для обложения страховыми взносами, тарифы страховых взносов

29. Методика исчисления и уплаты страховых взносов

30. Учет расчетов по страховым взносам

II. Ситуационные задания для решения

Каждая задача подразумевает проведение расчета оплаты труда сотрудников и  формирование бухгалтерских проводок, которые рекомендуется отражать в журнале хозяйственных операций по каждой хозяйственной ситуации.

1. Сотруднику компании установлен оклад в размере 35000 руб. , в марте месяце им отработано– 16 дней (при норме 20дн.). Произвести расчет заработной платы за отработанное время, при условии, что в организации установлены: премирование в размере - 10% и ур. коэф. - 15 %:

2. Сотруднику компании установлена часовая тарифная ставка в размере 320 руб., при этом им отработано в апреле – 105 часов. Произвести расчет заработной платы за отработанное время, при условии, что в организации установлены: премирование в размере - 15% и ур. коэф. - 15 %:

3. В соответствии с Положением о заработной плате рабочим основного производства установлена сдельная форма оплаты труда. Сдельная расценка составляет 420 руб. за ед. выпущенной качественной продукции. Рабочий изготовил продукцию в количестве: 40 ед. Произвести расчет заработной платы с учетом премии в размере 20 % и ур. коэф. 15 %:

4. Какой бухгалтерской записью следует отразить начисление заработной платы работникам основного производства? Укажите Дебет и Кредит соответствующих счетов

5. Удержание из заработной платы суммы возмещения материального ущерба для целей составления финансовой отчетности следует отразить проводкой ____.

Укажите Дебет и Кредит соответствующих

6. Компания занимается оптово-розничной торговлей. По итогам квартала работникам начислены премии в соответствии с Положением о премировании. Какой проводкой их следует начислить? Укажите Дебет и Кредит соответствующих счетов

7. Месячный оклад главного специалиста Антонова А.А. составляет 55 000 руб. ежемесячно при обеспечении бесперебойной работы выплачивается премия в размере 20% оклада. Районный коэффициент составляет 15%. График работы – 40 часовая рабочая неделя (пятидневка). С 10 по 14 апреля отчетного года Антонов находился в командировке в г. Москве на курсах повышения квалификации. При этом заработная плата, учитываемая при расчете среднего заработка за предшествующие 12 месяцев составила 814 650 руб., и с 13 по 22 октября предыдущего года Антонов А.А. находился на больничном, а с 17 по 30 января текущего года – в очередном отпуске. Других периодов, исключаемых из расчета средней заработной платы, не было.

Произвести расчет и начисление заработной платы главного специалиста Антонова А.А. за апрель отчетного года.

8. Месячный оклад офис-менеджера Артемьевой С.А. составляет 32 000 руб. Ежемесячно выплачивается премия в размере 25% от оклада при отсутствии сбоев в работе организации. Районный коэффициент составляет 15%. График работы – 40 часовая рабочая неделя (пятидневка).  С 11 по 24 апреля Артемьева С.А.  находилась в очередном оплачиваемом отпуске. При этом заработная плата, учитываемая при расчете среднего заработка за предшествующие 12 месяцев составила 540270 руб. и с 13 по 21 сентября предыдущего года Артемьева С.А. находилась на больничном, а с 14 по 27 декабря предыдущего года– в очередном отпуске. Других периодов, исключаемых из расчета средней заработной платы, не было. Произвести расчет и начисление заработной платы офис-менеджера Артемьевой С.А. за апрель отчетного года.

9. Месячный оклад менеджера Филипповой Е.Е. составляет 47000 руб. Ежемесячно выплачивается премия в размере 20% от оклада при выполнении установленных планов работы. Районный коэффициент составляет 15%. График работы – 40 часовая рабочая неделя (пятидневка).  С 11 по 19 апреля Филиппова Е.Е. находилась на больничномв связи с заболеванием. При этом облагаемый страховыми взносами доход за предшествующие два календарных года составил 1 358 640 руб., а страховой стаж работы Филипповой Е.Е. составляет 6 лет. Произвести расчет и начисление заработной платы менеджера Филипповой Е.Е. за апрель отчетного года.

10. Произвести расчет и отразить бухгалтерскими проводками суммы удержаний и суммы заработной платы, причитающейся к выдаче за апрель по данным задачи 7, при условии что Антонов А.А. является отцом одного ребенка до 18 лет, в отношении которого пользуется стандартным налоговым вычетом в установленном гл. 23 НК РФ размере, но на которого он уплачивает алименты в установленной законом сумме. Начисленный доход с начала года до апреля составляет 210 000 руб., с которого был удержан НДФЛ в сумме 26 754 руб. Также 20 апреля Антонову А.А. был выплачен аванс исходя из фактического количества отработанных дней за первую половину апреля в соответствии с окладом с учетом РК.

11. Произвести расчет и отразить бухгалтерскими проводками суммы удержаний и суммы заработной платы, причитающейся к выдаче за апрель по данным задачи 8, при условии Артемьева С.А. является матерью двух детей до 18 лет, в отношении которых она  пользуется стандартным налоговым вычетом в установленном гл. 23 НК РФ размере. Начисленный доход с начала года до апреля составляет 138 000 руб., с которого был удержан НДФЛ в сумме 16 302 руб. Кроме того, в отчетном месяце Артемьевой С.А. предъявлена к взысканию недостача канцтоваров в сумме 1600 руб., которая подлежит удержанию из зарплаты. Также в апреле Артемьевой С.А. были в установленный срок выплачены отпускные (начисленная сумма за вычетом 13% НДФЛ без учета вычетов), а аванс Артемьева С.А. не получала.

12. Произвести расчет и отразить бухгалтерскими проводками суммы удержаний и суммы заработной платы, причитающейся к выдаче за апрель по данным задачи 9, при условии что Филиппова Е.Е. является матерью одного ребенка до 18 лет, в отношении которого пользуется стандартным налоговым вычетом в установленном гл. 23 НК РФ размере. Начисленный доход с начала года до апреля составляет 195 000 руб., с которого был удержан НДФЛ в сумме 24 804 руб. Кроме того, с начисленных доходов удерживаются профсоюзные взносы в размере 1% от начисленного дохода. Также 20 апреля Филипповой ЕЕ был выплачен аванс исходя из фактического количества отработанных дней за первую половину апреля в соответствии с окладом с учетом РК. 

13. Доход менеджера Иванова И.И. с начала года составил 435 000 руб. По заявлению Иванова И.И. ему с начала года предоставляется стандартный вычет на двоих детей. НДФЛ рассчитывался и удерживался в соответствии с законодательством. В текущем месяце Иванову И.И. начислена зарплата в сумме 35 000 руб. Определить сумму НДФЛ, подлежащую удержанию из зарплаты. Ответ укажите в рублях без копеек.

14. Определить сумму подлежащего уплате физическим лицом-резидентом РФ НДФЛ, если он получил в отчетном периоде налогооблагаемый доход в сумме 6000000 руб. и налоговые агенты налог не удерживали. Ответ укажите в рублях без копеек.

15. Определить сумму подлежащего уплате физическим лицом-резидентом РФ НДФЛ, если он получил в отчетном периоде доход от продажи квартиры в сумме 3800000 руб., причем куплена эта квартира была два года назад по стоимости 3200000 руб. и об этом имеются соответствующие документы. Ответ укажите в рублях без копеек.

16. Произвести расчет и начисление страховых взносов на обязательное страхование с заработной платы Антонова А.А. по данным задачи 7, при условии, что предприятие, на котором работает Антонов А.А. является малым, а класс профессионального риска – II.

17. Произвести расчет и начисление страховых взносов на обязательное страхование с заработной платы Артемьевой С.А. по данным задачи 8, при условии, что предприятие, на котором работает Артемьева С.А. является малым, а класс профессионального риска – III.

18. Произвести расчет и начисление страховых взносов на обязательное страхование с заработной платы Филипповой Е.Е. по данным задачи 9, при условии, что предприятие, на котором работает Филиппова Е.Е. является малым, а класс профессионального риска – I.