Самостоятельная работа № 1

Тема. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения

Задание. Составить реферативное сообщение по теме «Экономическая сущность налогов и основы налогообложения», решить тест

Задание 1. Решить тест, к каждому ответу дать подробные пояснения с ссылкой на законодательство.

1.Законодательство по налогам и сборам РФ включает в себя:

а) только Налоговый Кодекс РФ;

б) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы;

в) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ;

г) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ постановления Правительства РФ и письма министерств и ведомств в том числе органа уполномоченного осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов.

2.Выберите наиболее полное определение налоговой системы:

а) совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей;

б) совокупность установленных государством условий налогообложения;

в) совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, совокупность принципов, форм и методов организации налогообложения, осуществления налогового контроля, а также система ответственности за нарушение налогового законодательства;

г) совокупность налогов.

3.Цель введения налогов в современном обществе – это (допускается несколько ответов):

а) покрытие государственных расходов;

б) реализация целей политики государства;

в) только регулирование экономических процессов в обществе;

г) исключительно содержание аппарата государственной власти и бюджетные сферы.

4.Для налогов характерны следующие признаки (допускается несколько ответов):

а) добровольность;

б) безвозмездность;

в) обязательность;

г) дифференцированная ставка в зависимости от социального положения.

5.Пропорциональный метод налогообложения означает, что:

а) для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;

б) для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;

в) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;

г) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка снижается.

6.Налог - это:

а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в качестве компенсации за услуги государства;

б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в качестве целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;

в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций или физических лиц;

г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций или физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков и сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений.

7.Местные налоги и сборы обязательны к уплате:

а) если они установлены Налоговым кодексом РФ и соответствующими законами на территории соответствующего муниципального образования;

б) если они установлены соответствующими законодательными (представительными) органами субъекта РФ и муниципального образования;

в) во всех муниципальных образованиях РФ, если они установлены главой Налогового кодекса РФ;

г) если они установлены соответствующими законами на территории субъекта РФ.

8.При установлении законодательными (представительными) органами субъектов РФ регионального налога налоговые льготы могут быть предусмотрены:

а) нет;

б) да;

в) да, только для определенных категорий плательщиков.

9. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:

а) соответствующих муниципальных образований;

б) соответствующих субъектов РФ.

10. К региональным налогам относят налог:

а) на имущество организаций;

б) на добавленную стоимость;

в) водный;

г) налог на прибыль организаций.

11. К федеральным налогам относят налог:

а) на имущество физических лиц;

б) на добавленную стоимость.

в) транспортный;

г) налог на имущество организаций.

Задание 2. Составить реферативное сообщение по теме «Экономическая сущность налогов и основы налогообложения»

Инструкция выполнения работы.

1. Изучить виды и порядок налогообложения.

2. Изучить элементы налогообложения. Источники уплаты налогов, сборов, пошлин.

3. Рассмотреть источники уплаты налогов, сборов, пошлин.

4. Дать характеристику системы налогообложения в РФ.

Самостоятельная  работа № 2

Тема. Правила заполнения платежных поручений.

Задание. Изучить Положение Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», заполнить платежное поручение на перечисление налога в бюджет.

Данные организации, уплачивающей налоги и страховые взносы в бюджет: ООО «Темп», ИНН 5916024545, КПП 591601001, Расчетный счет № 40702810454020193399 Западно - Уральский банк ОАО «Сбербанк России» г. Пермь БИК 045773603;  кор. счет 30101810900000000603.

Задание 1. Оформите платежное поручение на перечисление денежных средств в бюджет налога на доходы физических лиц за предыдущий месяц. Номер платежного поручения проставляется компьютером автоматически, дата – первый рабочий день месяца. Сумма 12200 руб.  Сведения о получателе  Межрайонная ИФНС № 16 по Пермскому краю. ИНН/КПП 5916007050/591601001, ОТДЕЛЕНИЕ Г. ПЕРМЬ, БИК 045773001, Счет 4010181070000001003, КБК 1821050210022000110, ОКТМО 57634101. Укажите правильно очередность платежа

Задание 2. Оформите платежное поручение на перечисление НДС за предыдущий квартал. Дата – середина месяца. Сумма 343440 руб. КБК 18210301000011000110, ОКТМО 57634101. Укажите правильно очередность платежа.

Инструкция выполнения работы.

1. Изучить правила заполнения платежных документов.

Самостоятельная  работа № 3

Тема Налог на добавленную стоимость

Задание. Решение практических ситуаций по расчету налога на добавленную стоимость. Оформление бухгалтерскими проводками начисление и уплату НДС.

Задание 1.Организация оптовой торговли закупила новогодние подарки у индивидуального предпринимателя на сумму 8000 руб. (НДС не предусмотрен) и у фирмы (юридического лица) – на сумму 90000 руб. (в том числе НДС 18%). Торговая наценка составила 15 %. Новогодние подарки были реализованы полностью через собственный механизм розничной торговли площадью 200м2.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в отчетном периоде организацией, организовать аналитический учет с бюджетом.

Задание 2.Завод производит телевизоры. В отчетном периоде было реализовано 600 телевизоров по цене 2720 руб. при себестоимости изготовления 1850 руб. (в том числе НДС 18%). Рыночная цена изделия в отчетном периоде составила 3100 руб. (включая НДС). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 телевизоров передал подшефной школе, 30 телевизоров было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам. Завод также реализовал ранее приобретенные запчасти к телевизорам на сумму 15 млн. руб., стоимость закупки которых составляла 12 млн. руб. (в том числе НДС 18 %).

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, организовать аналитический учет с бюджетом.

Инструкция выполнения работы.

1.Изучить налог на добавленную стоимость.

2. Проанализировать условия практических ситуаций.

3.Составить бухгалтерские проводки по начислению налога на добавленную стоимость.

4.Произвести необходимые расчеты.

Самостоятельная  работа № 4

Тема Акцизы.

Задание. Решение практических ситуаций по начислению и уплате акцизов. Изучить самостоятельно ставки акцизов на текущий год.

Задание 1. Изучить самостоятельно ставки акцизов на текущий год, представив данные в таблице.

Задание 2. Выпускает подакцизный товар. Себестоимость производства единицы изделия – 340 руб. Организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 15% от себестоимости. Ставка акциза – 6 руб. с единицы товара.

Необходимо определить минимальную отпускную цену товара с учетом НДС и акциза.

Задание 3. Предприятие, изготавливающее и реализующее табачные изделия, выплатило заработанную плату работникам за отчетный период в виде натуральной оплаты 1000 пачек сигарет (в пачке 20 шт.) Реализации продукции не было. Средняя рыночная цена в данном регионе по табачным изделиям этого вида составила 13 руб. 20 коп. за 1 пачку. Предприятием были приобретены марки акцизного сбора на сумму 1500 руб.  Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период, организовать аналитический учет с бюджетом.

Инструкция выполнения работы:

1. Изучить порядок начисления и уплаты акцизов.

2. Проанализировать условия практических ситуаций.

3. Составить бухгалтерские проводки по начислению и уплате акцизов.

4. Произвести необходимые расчеты

Самостоятельная  работа № 5

Тема Налог на доходы физических лиц.

Задание. Решение практических ситуаций по начислению и уплате налога на доходы физических лиц.

Задание 1. Ежемесячная заработанная плата штатного сотрудника, предоставившего документы о наличии на иждивении двух детей, составила 33000 руб. Необходимо определить НДФЛ за год.

Задание 2. А.А.Иванов имеет на иждивении трех детей и ежемесячно получал по основному мусту работы 27000 руб. В январе А.А.Иванову выплатили материальную помощь в размере 22000 руб., а в декабре - премию в размере 5000 руб.

Необходимо определить НДФЛ за год.

Задание  3. Сотрудник охранной организации - участник боевых действий в Афганистане, имеющий на иждивении одного ребенка получает по месту работы ежемесячный оклад в сумме 15000 руб. Необходимо определить НДФЛ за год.

Инструкция выполнения работы:

1. Изучить  начисление налога на доходы физических лиц.

2. Проанализировать условия практических ситуаций.

3. Составить бухгалтерские проводки по начислению и уплате акцизов.

4. Произвести необходимые расчеты

Самостоятельная  работа № 6

Тема Налог на прибыль организаций

Задание.  Решение задач по начислению налога на прибыль организаций.

Задание 1. Организацией был получен совокупный доход по всем операциям и видам деятельности 40 млн. руб., в том числе доход от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, - 10 млн. руб. Общий размер расходов организации составил 9 млн. руб. Необходимо определить сумму налога на прибыль.

Задание 2.  Организация в июле приобрела оргтехнику стоимостью 20 000 руб. В соответствии с Классификацией основных средств объект входит в первую амортизационную группу, приказом руководителя ему установлен срок полезного использования 18 мес. Необходимо определить сумму амортизационных отчислений по линейному методу.

Задание 3. Организация в 2013 г.  ошибочно (по аналогии 2012 г.)  к основной норме амортизации легкового автомобиля первоначальной стоимостью более 600000 руб. был применен специальный коэффициент 0,5, в результате чего сумма амортизации была занижена на 50 000 руб. Ошибка обнаружена и предприняты необходимые действия по внесению изменений в отчеты уже после сдачи декларации по налогу на прибыль за год. Ставка рефинансирования Центрального банка  ЦБ 10,5%. Необходимо определить, какие действия должен предпринять налогоплательщик и какова цена штрафных санкций.

Инструкция выполнения работы:

1. Изучить порядок начисления и уплаты налога на прибыль в бюджет.

2. Проанализировать условия задач.

3. Составить бухгалтерские проводки.

4. Произвести необходимые расчеты

Самостоятельная  работа № 7

Тема Водный налог

Задание.  Решение задач по начислению и уплате водного налога.

Задание 1. ООО «Водная гладь» использует р. Обь для лесосплава в плотах. За 3 квартал "Водная гладь" произвела сплав леса в плотах в количестве  4500 тыс. м3, сплав производился на расстоянии в 1000 км.

Необходимо рассчитать сумму водного налога за 3 квартал, организовать аналитический учет.

Задание 2.ООО «Шахтинск» занимается обслуживанием шахты в Новомосковске, стоящем на берегу р. Дон. Общество выполняет работы по забору воды из подземных водных объектов шахтно-рудничных и коллекторно-дренажных вод. Объем забранной воды составляет 3000 м3 в месяц.

Необходимо рассчитать сумму водного налога за квартал, организовать аналитический учет.

Задание 3.Организация выполняет работы по забору воды для обслуживания пос. Мирный. Объем забранной воды из р. Енисей составляет 230000 м3 в месяц.

Необходимо рассчитать сумму водного налога за квартал, организовать аналитический учет.

Задание  4.ООО «Лесопилка»  (расположено на р. Ока) использует воду для охлаждения оборудования. Для ООО установлен лимит забора воды в размере 5000 м3 в месяц.

Необходимо рассчитать сумму водного налога за квартал, если предприятие произвело забор воды в следующих объемах:

октябрь - 4500 м3;

ноябрь - 4800 м3;

декабрь - 5300 м3.

Организовать аналитический учет.

Инструкция выполнения работы:

1. Изучить порядок начисления и уплаты водного налога в бюджет.

2. Проанализировать условия практических ситуаций.

3. Составить бухгалтерские проводки.

4. Произвести необходимые расчеты

Самостоятельная  работа № 8

Тема Государственная пошлина

Задание.  Решение практических ситуаций по начислению и уплате госпошлины, изучить самостоятельно ставки госпошлин.

Задание 1. Изучить самостоятельно ставки госпошлин, данные представив в таблице.

Задание 2. Организация обратилась к нотариусу для освидетель­ствования подписи и подлинности печати на банковской карточке.

Задание 3. Гражданин подает кассационную жалобу на решение суда. Оспариваемая сумма равна 130000 руб., а сумма искового заявления с учетом компенсации морального ущерба составляет 790000 руб.

Необходимо рассчитать сумму государственной пошлины.

Задание 4. Нотариус удостоверяет договор поручения. Сумма при­нимаемых по договору обязательств равна 30000 руб.

Необходимо рассчитать размер пошлины за нотариальные дей­ствия.

Задание 5. Сумма иска — 600000 руб., размер удовлетворенных арбитражным судом исковых требований — 50 000 руб. Истец ос­вобожден от уплаты пошлины.

Необходимо рассчитать размер пошлины для плательщика.

Инструкция выполнения работы:

1. Изучить порядок начисления и уплаты госпошлины в бюджет.

2. Проанализировать условия практических ситуаций.

3. Произвести необходимые расчеты

Самостоятельная  работа № 9

Тема Налог на добычу полезных ископаемых.

Задание.  Решение практических ситуаций по начислению и уплате налога на добычу полезных ископаемых.

Задание 1. .Предприятием в ноябре было добыто 880 т минеральной воды. В том же периоде было реализовано 200 т этой воды по цене 4500 руб. за 1 т.

Необходимо определить общую стоимость добытой минеральной воды, рассчитать сумму налога, организовать аналитический учет, указать срок предоставления налоговой декларации и срок уплаты налога.

Задание 2. Предприятием в отчетном периоде было добыто 2000 т природной соли. Себестоимость добычи 1 т  составила 150 руб., рыночная цена - 300 руб. за 1 т. Способ оценки стоимости добычи соли - исходя из сложившихся у налогоплательщика цен реализации без государственных субсидий.

Необходимо определить сумму налога по добытым ископаемым, организовать аналитический учет.

Задание 3. Предприятием было добыто в отчетный период 600 т торфа, но его реализация в этот период не была осуществлена. По отчетным данным налогоплательщика стоимость торфа составила  250 руб.  за 1 т. Рыночная цена в регионе добычи равняется 300 руб. за 1 т.

Необходимо дать оценку стоимости  1 т добытого торфа и определить общую стоимость добытого полезного ископаемого и рассчитать сумму налога. 

Задание 4. Кирпичный завод имеет лицензию на добычу глины. В 1 квартале текущего года предприятием было добыто было  450 т глины, из которых 70 % было отпущено на производство кирпича. Оставшаяся глина была реализована: 50 % по цене 600 руб. за 1 т (с учетом налогов), а 50 % по цене 700 руб. за 1 т. (с учетом налогов). В 2 квартале текущего года предприятием было добыто было  350 т глины. Сделки по реализации не производились, на внутреннее потребление она также не использовалась. Рыночная цена 1 т глины в 1 квартале составила 550 руб., во 2 квартале - 650 руб. за 1 т. Себестоимость добытой тонны глины составила 350 руб.

Необходимо рассчитать суммы налогов на добычу полезных ископаемых, подлежащих уплате в 1 и 2 квартале. 

Инструкция выполнения работы:

1. Изучить порядок начисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых.

2. Проанализировать условия практических ситуаций.

3. Составить бухгалтерские проводки.

4. Произвести необходимые расчеты

Самостоятельная  работа № 10

Тема Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Задание.  Решение практических ситуаций по начислению и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Задание 1. Организация «Рыбный промысел» производит добычу рыбы в Беринговом море.

Необходимо рассчитать сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, если объем выловленной рыбы составил:  терпуг- 120 т, навага -150 т, сайра - 530 т и трепанг - 50 т. Организовать аналитический учет с бюджетом.

Задание 2. Организация «Рыбная ловля» включена перечень поселкообразующих российских рыбохозяйственных организаций на побережье Черного моря.

Необходимо рассчитать сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, если объем выловленной рыбы в Черном море составил:  судак - 240 т, кефаль -438 т, шпроты - 870 т, хамса -630 т и тарань - 860 т. Организовать аналитический учет с бюджетом.

Задание 3. Организация «Леса России» совместно с Институтом развития биологических ресурсов России отлавливает животных в лесах.

Необходимо рассчитать сумму сбора за пользование объектами животного мира, если в предыдущем году организацией было отловлено: бурых медведей - 8 особей, благородных оленей - 10 особей, косулей - 15 особей, кабанов - 15 особей, и соболей - 13 особей. Организовать аналитический учет с бюджетом.

Задание 4.Организация «Северная путина» ловит рыбу в Финском заливе.

Необходимо рассчитать сумму сбора, которую необходимо заплатить при получении лицензии, если в предыдущем году она добыла: шпрот - 450 т, салаки - 1240 т и камбалы-тюбо - 98 т. Организовать аналитический учет с бюджетом.

Инструкция выполнения работы:

1. Изучить порядок начисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых,  сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов в бюджет.

2. Проанализировать условия практических ситуаций.

3. Составить бухгалтерские проводки.

4. Произвести необходимые расчеты

Самостоятельная  работа № 11

Тема Налог на имущество предприятий

Задание.  Решение практических ситуаций по начислению и уплате налога на имущество предприятий. При решении приведенных ниже задач необходимо учитывать, что в расчете налога на имущество используются не все указан­ные данные в условиях.

Задание 1. В Пермском крае установлена максимальная ставка налога на имущество организаций. Необходимо рассчитать налог на имущество за I квартал отчет­ного года, организовать аналитический учет с бюджетом. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.:

Задание 2. Исходные данные в течение каждого квартала не менялись. Необходимо рассчитать налог на имущество за I-е полугодие, организовать аналитический учет с бюджетом. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.:

Задание 3. Необходимо рассчитать налог на имущество за 3 квартал, организовать аналитический учет с бюджетом. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.:

Инструкция выполнения работы:

1. Изучить порядок начисления и уплаты налога на имущество  организаций.

2. Проанализировать условия практических ситуаций.

3. Составить бухгалтерские проводки.

4. Произвести необходимые расчеты

Самостоятельная  работа № 12

Тема Налог на игорный бизнес

Задание.  Решение практических ситуаций по начислению и уплате налога игорный бизнес. Расчет налога вести по максимальным ставкам,  установленным Налоговым кодексом РФ.

Задание 1. Предприятие игорного бизнеса использует в своей деятельности 5 игровых столов и 10 игровых автоматов. Необходимо рассчитать сумму налога на игорный бизнес.

Задание 2. Предприятие игорного бизнеса использует в своей деятельности 3 кассы тотализатора и 2 кассы букмекерской конторы. Необходимо рассчитать сумму налога на игорный бизнес.

Задание 3. Предприятие игорного бизнеса использует в своей деятельности 10 игровых столов и кассу тотализатора. Необходимо рассчитать сумму налога на игорный бизнес.

Задание 4. Юридическое лицо казино «Ва-Банк» занимается игорным бизнесом. Оно содержит на своей территории 30 игровых столов, предназначенных для проведения азартных игр, в которых, оно участвует через своих представителей как сторона, и 80 игровых автоматов. Необходимо определить сумму налога на игорный бизнес, подлежащую уплате в бюджет.

Инструкция выполнения работы:

1. Изучить порядок начисления и уплаты налога на игорный бизнес.

2. Проанализировать условия практических ситуаций.

3. Составить бухгалтерские проводки.

4. Произвести необходимые расчеты

Самостоятельная  работа № 13

Тема Транспортный налог

Задание. Решение практических ситуаций по начислению и уплате транспортного налога. Ставки применить действующие на территории Приморского  края.

Задание 1. На организацию зарегистрирован автомобиль ГАЗ-3110 с мощностью двигателя 130 л. с. Этот автомобиль числился за орга­низацией до продажи 25 февраля текущего года. Других автомобилей у организации нет. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога, организовать аналитический учет. Ставка налога – 7р 50к.

Задание 2. Организация зарегистрировала автомобиль ВАЗ-21093 с мощностью двигателя 85 л. с. с 4 марта текущего года, 23 августа он был снят с учета в связи с продажей. Других автомобилей у орга­низации нет. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога,  организовать аналитический учет. Ставка налога – 4р 50к.

Задание 3. Организация зарегистрировала автобус с мощностью дви­гателя 220 л.с. Других автомобилей у организации нет. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога, организовать аналитический учет. Ставка налога – 22р 50к.

Инструкция выполнения работы:

1. Изучить порядок начисления и уплаты транспортного налога.

2. Проанализировать условия практических ситуаций.

3. Составить бухгалтерские проводки.

4. Произвести необходимые расчеты

Самостоятельная  работа № 14

Тема Земельный налог

Задание. Решение практических ситуаций по начислению и уплате земельного налога. Ставки применить действующие на территории Уссурийского района.

Задание 1. Садоводческое товарищество расположено в сельской местности Уссурийского края. Площадь земельного участка (в том числе земель общего пользования) составляет 4 га. Льготы по уплате земельного налога членам товарищества не предостав­лены. Местным законодательством установлена льгота 0,3 % от став­ки налога.

Необходимо рассчитать сумму земельного налога, подлежащую уплате за год.

Задание 2. Сельскохозяйственная организация на территории сель­ского населенного пункта в Приморском крае построила склад для хранения сельскохозяйственной продукции. Площадь земельно­го участка составляет 1500 м².

Необходимо рассчитать сумму земельного налога, подлежащую уплате сельскохозяйственной организацией, организовать аналитический учет с бюджетом по начислению и уплате земельного налога.

Инструкция выполнения работы:

1. Изучить порядок начисления и уплаты земельного налога.

2. Проанализировать условия практических ситуаций.

3. Составить бухгалтерские проводки.

4. Произвести необходимые расчеты

Самостоятельная  работа № 15

Тема Упрощенная система налогообложения

Задание. Решение практических ситуаций по начислению и уплате единого налога при применении упрощенной системы налогообложения.

Задание 1. Организация, производящая строительные материалы, перешла на упрощенную систему налогообложения, определив в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на рас­ходы. В отчетном периоде организация получила выручку от реа­лизации продукции в сумме 450000 руб., при этом произвела сле­дующие расходы: закуплено сырье на сумму 260000 руб., из кото­рой списано в производство сырья на сумму 210000 руб.; затраты на транспортировку сырья составили 70000 руб.; расходы на оплату труда – 160000 руб. доход организации от сдачи собственного помещения в аренду составил 3000 руб.

Необходимо рассчитать сумму обязательств организации по единому налогу, организовать аналитический учет с бюджетом по начислению и уплате единого налога.

Задание 2. Организация, перешедшая на упрощенную систему на­логообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. Доходы организации за нало­говый период составили 500 000 руб., расходы — 480 000 руб. В течение налогового периода был уплачен налог в сумме 3 100 руб.

Необходимо рассчитать единый налог, организовать аналитический учет с бюджетом по начислению и уплате единого налога.

Инструкция выполнения работы:

1. Изучить порядок применения упрощенной системы налогообложения, начисление и уплату единого налога.

2. Проанализировать условия практических ситуаций.

3. Составить бухгалтерские проводки.

4. Произвести необходимые расчеты

Самостоятельная  работа № 16

Тема Единый сельскохозяйственный налог

Задание. Решение практических ситуаций по начислению и уплате единого сельскохозяйственного налога.

Задание 1. Предприниматель выращивает скот на мясо и получение молока. Выращенный скот и молоко предприниматель сдает соот­ветственно на мясокомбинат и молокозавод. В текущем году он израсходо­вал на закупку сена 40000 руб., закупку комбикорма и витаминов 18 000 руб., заработную плату персоналу 175000 руб., налоги от заработной платы персоналу 24500 руб., доставку молока на мо­локозавод 28 400 руб. Доходы за текущий год составили 465 000 руб.

Необходимо рассчитать сумму налога к уплате за 2-е полуго­дие, если за 1-е полугодие авансовые платежи не выплачивались ,организовать аналитический учет с бюджетом по начислению и уплате единого сельскохозяйственного налога.

Задание 2. Налогоплательщик владеет сельскохозяйственными уго­дьями на территории трех субъектов РФ. Выручка от реализации продукции в одном субъекте составила 70000 руб., а экономиче­ски обоснованные расходы — 60000 руб., во втором субъекте — 100000 руб. составили доходы и 80000 руб. расходы, в третьем — 95 000 руб. доходы и 70 000 руб. расходы.

Необходимо рассчитать сумму налогов, которую должен за­платить налогоплательщик, и определить место уплаты налога.

Инструкция выполнения работы:

1. Изучить порядок применения единого сельскохозяйственного налога, начисление и уплату единого налога сельскохозяйственного налога.

2. Проанализировать условия практических ситуаций.

3. Составить бухгалтерские проводки.

4. Произвести необходимые расчеты

Самостоятельная работа № 17

Тема Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Задание. Решение практических ситуаций по начислению и уплате единого налога на вмененный доход. Коэффициент К2 по ЕНВД применить в соответствии с решением Земского собрания Нытвенского района.

Задание 1. Организация, переведенная на уплату ЕНВД, рассчитыва­ет пособие по временной нетрудоспособности работнику с окла­дом, равным 15000 руб., который болел в период с 1 по 14 апреля. Рассчитать величину пособия, которое полагается работни­ку. МРОТ в текущем году составляет 5965 руб.

Необходимо рассчитать, какая часть пособия будет оплачена за счет соцстраха, а какая за счет работодателя, сформировать бухгалтерские проводки.

Задание 2. Организация, переведенная на уплату ЕНВД, заключила договор аренды нежилого помещения с городским комитетом по управлению имуществом. Арендован магазин, срок аренды — с 1 января по 31 марта. По условиям договора ежемесячная арендная плата составляет 6 000 руб. с учетом НДС. Организация не осуществ­ляет иные виды деятельности и не является плательщиком НДС.

Необходимо рассчитать налоговые обязательства организации.

Инструкция выполнения работы:

1. Изучить порядок применения единого налога на вмененный доход, начисление и уплату единого налога на вмененный доход.

2. Проанализировать условия практических ситуаций.

3. Составить бухгалтерские проводки.

4. Произвести необходимые расчеты

Самостоятельная  работа № 18

Тема Понятие государственных внебюджетных фондов. Состав государственных внебюджетных фондов.

Задание. Изучение государственных внебюджетных фондов.

Задание 1. Составить реферативное сообщение по теме «Государственные внебюджетные фонды»

Самостоятельная  работа № 19

Тема Обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ.

Задание. Изучение обязательных страховых взносов в Пенсионный фонд.

Задание 1. Составить реферативное сообщение по теме «Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ»

Самостоятельная  работа № 20

Тема Порядок исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование в добровольном порядке лицами, применяющими специальные налоговые режимы, индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами.

Задание. Изучение страховых взносов на обязательное социальное страхование в добровольном порядке лицами, применяющими специальные налоговые режимы, индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами.

Задание 1. Предприниматель  В.А. Примеров занимается сельскохозяйственной деятельностью. По итогам года он отразил следующие результаты своей работы: доходы 135000 руб., расходы  - 89000 руб., в том числе на покупку товаров -50000 руб., на оплату труда -30000 руб., на амортизацию основных средств -2000 руб., прочие расходы составили 7000 руб.

В течение года предприниматель заплатил авансовые платежи по страховым  взносам: в Пенсионный Фонд – 4652,70 руб.,  в Фонд медицинского страхования – 912,65 руб. Необходимо определить сумму страховых взносов к доплате за год.

Задание 2. За год адвокат оказал профессиональные услуги 50 клиентам. Общая сумма его доходов составила 350000 руб. За этот год адвокат произвел следующие расходы: членский взнос за год, направленный на содержание адвокатской палаты, -2500 руб., аренда офиса – 48000 руб.

Необходимо определить платежи адвоката по страховым взносам.

Инструкция выполнения работы:

1. Изучить страховые взносы на обязательное социальное страхование в добровольном порядке лицами, применяющими специальные налоговые режимы, индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами.

2. Проанализировать условия практических ситуаций.

3. Произвести необходимые расчеты

Самостоятельная  работа № 21

Тема Обязательные страховые взносы в ФСС РФ. Порядок учета взносов на страхование от несчастных случаев.

Задание. Изучить начисление и уплату страховых взносов на в ФСС РФ, Порядок учета взносов на страхование от несчастных случаев. Решение практических ситуаций по начислению и уплате страховых взносов во внебюджетные фонды РФ.

Задание 1. Организация, уставной капитал которой состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, занимается производством фарфоровых изделий на заказ. Численность работников организации составляет 25 человек, в том числе инвалиды – 14 человек. В январе работникам было начислено (в расчете на всех работников):

а) заработанная плата в денежной и натуральной форме – 18000 руб., в том числе инвалидам – 7000 руб.;

б) доплата за работу в выходные дни – 3750 руб., в том числе инвалидам – 1600 руб.

в) оплата ежегодного отпуска двум сотрудникам 1440 руб., в том числе инвалидам – 0 руб. 

Необходимо определить страховые взносы за январь, определив возможность (невозможность) применения льготы. Организовать аналитический учет с внебюджетными взносами.

Задание 2. В пользу работника в отчетном периоде были осуществлены следующие выплаты:

а) заработанная плата по трудовому договору – 20000 руб.;

б) выплата по листку временной нетрудоспособности – 680 руб.;

в) единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи -6000 руб.;

г) подарок, стоимость которого не отнесена к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организации в текущем отчетном налоговом периоде, - 4000 руб.

Необходимо рассчитать сумму страховых взносов, организовать аналитический учет с внебюджетными взносами.

Инструкция выполнения работы:

1. Изучить порядок применения единого налога на вмененный доход, начисление и уплату единого налога на вмененный доход.

2. Проанализировать условия практических ситуаций.

3. Составить бухгалтерские проводки.

4. Произвести необходимые расчеты