Контрольная работа состоит из сквозной задачи.
Номер варианта контрольной работы определяется следующим образом: вместо букв А, В и С в исходных данных студент подставляет последние три цифры номера зачетной книжки. Например, если номер зачетной книжки 0853172, то букву А заменяем на цифру 1, букву В на цифру 7 и букву С на цифру 2.
ПЕРЕЧЕНЬ ЗАДАНИЙ ПО ВАРИАНТАМ
Исходные данные к расчетной части
Даны остатки по счетам бухгалтерского учета ОАО «Успех» на 1 декабря 20__г.:
Таблица 1
|
№ счета
|
Наименование счета бухгалтерского учета
|
Остаток на 1 декабря 20__г., руб.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01
|
Основные средства
|
196В59А
|
-
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
-
|
417С4А
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
324ВА
|
-
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
-
|
853А
|
|
10
|
Материалы
|
71С24
|
-
|
|
20
|
Основное производство
|
6372В
|
-
|
|
41
|
Товары
|
1127С
|
-
|
|
43
|
Готовая продукция
|
3С277
|
-
|
|
50
|
Касса
|
264А
|
-
|
|
51
|
Расчетные счета
|
84В625
|
-
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
-
|
2086ВВ
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
4251В
|
-
|
|
67
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
-
|
364800
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
-
|
2976С
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
-
|
3В422
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по
оплате труда
|
-
|
38С465
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными
лицами
|
820С
|
3590
|
|
75
|
Расчеты с учредителями
|
674А
|
8874А
|
|
80
|
Уставный капитал
|
-
|
46330А
|
|
82
|
Резервный капитал
|
-
|
13899В
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
-
|
76В359
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
-
|
17540С
|
В течение декабря 20__г. были совершены следующие хозяйственные операции:
Таблица 2
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
|
1.
|
Поступили от поставщиков материалы, включая НДС
|
52АВС
|
|
2.
|
Все полученные материалы израсходованы на производство готовой продукции
|
Сумму
определить
|
|
3.
|
Перечислены денежные средства с расчетного счета в кассу
|
83СС
|
|
4.
|
Выданы из кассы денежные средства подотчетному лицу на командировочные расходы
|
7ВС5
|
|
5.
|
Перечислены с расчетного счета денежные средства за оборудование, включая НДС
|
17ААВ4
|
|
6.
|
Учредитель в качестве взноса в уставный капитал предоставил акции другой организации
|
3ВВС
|
|
7.
|
Начислена амортизация основных средств цеха
|
3АВС
|
|
и основных средств общехозяйственного назначения
|
5ААА
|
|
8.
|
На расчетный счет получен кредит коммерческого банка на 2 года
|
313ВСС
|
|
9.
|
Часть нераспределенной прибыли направлена на увеличение резервного капитала
|
19ВААА
|
|
10.
|
Подотчетное лицо за свой счет приобрел канцелярские принадлежности для предприятия
|
1АС
|
|
11.
|
Начислена амортизация нематериальных активов (лицензионного программного обеспечения)
|
5ВС
|
|
12.
|
Перечислены с расчетного счета денежные средства в кассу предприятия на выплату заработной платы
|
453ВВА
|
|
13.
|
Начислена заработная плата основным производственным рабочим,
|
26ААВС
|
|
рабочим, обслуживающим цех
|
5ВВВС
|
|
и работникам аппарата управления
|
19ССАА
|
|
14.
|
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
|
Сумму
определить
|
|
15.
|
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды (30%)
|
Сумму
определить
|
|
16.
|
Выдана из кассы вся начисленная заработная плата
|
Сумму
определить
|
|
17.
|
В качестве взноса в уставный капитал на расчетный счет поступили денежные средства от учредителей
|
26ВВ
|
|
18.
|
Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет
|
31ААА
|
|
19.
|
Поступило от поставщиков топливо, включая НДС
|
44ВВ1
|
|
20.
|
Расход топлива на нужды цеха
|
17АВС
|
|
и на отопление всего предприятия
|
91ВВ
|
|
21.
|
Подотчетное лицо отчиталось по командировке, предоставив в бухгалтерию оправдательные документы
|
69АВ
|
|
22.
|
Выпущена из основного производства на склад готовая продукция по фактической себестоимости
|
341АСС
|
|
23.
|
Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщикам за полученные материалы, включая НДС
|
20ВВАА
|
|
24.
|
Покупателям предъявлен счет за реализованную им готовую продукцию
|
654ВАВ
|
|
25.
|
Начислен НДС с выручки
|
Сумму
определить
|
|
26.
|
Списана себестоимость реализованной готовой продукции
|
2АВССС
|
|
27.
|
Определен финансовый результат от реализации готовой продукции
|
Сумму
определить
|
|
28.
|
Начислен налог на прибыль (20%)
|
Сумму
определить
|
|
29.
|
С расчетного счета перечислен аванс подрядчику за строительно-монтажные работы, включая НДС
|
1ААВВ
|
|
30.
|
Поступили от поставщика обои, включая НДС
|
1238АВ
|
|
31.
|
Все полученные обои израсходованы на ремонт офисного помещения предприятия
|
Сумму
определить
|
|
32.
|
Оплачены с расчетного счета поступившие ранее обои
|
Сумму
определить
|
|
33.
|
В результате инвентаризации выявлена недостача материалов
|
117АА
|
|
34.
|
Списание суммы недостачи, в пределах норм естественной убыли материалов
|
9ВВВ
|
|
35.
|
Списание суммы недостачи, виновник по которой не установлен
|
Сумму
определить
|
|
36.
|
Начислены доходы учредителям
|
4ВВАСС
|
|
37.
|
Перечислено с расчетного счета поставщикам за товары, включая НДС
|
55ССА
|
|
38.
|
Получены оплаченные ранее товары
|
Сумму
определить
|
|
39.
|
На расчетный счет получена выручка от покупателей
|
40АВВ
|
|
40.
|
Выдано из кассы подотчетному лицу денежные средства на оплату коммунальных услуг и услуг связи
|
15АА
|
|
41.
|
Подотчетное лицо оплатило коммунальные услуги и услуги связи и отчиталось, предъявив квитанции в бухгалтерии предприятия
|
14АВ
|
|
42.
|
Начислены проценты по полученному кредиту
|
2% от суммы кредита
|
|
43.
|
Перечислены с расчетного счета проценты банку за кредит
|
Сумму
определить
|
|
44.
|
Вычет НДС
|
Сумму
определить
|
|
45.
|
В конце месяца все накопленные за месяц общепроизводственные расходы списывают на себестоимость продукции
|
Суммы
определить
|
|
46.
|
В конце месяца все накопленные за месяц общехозяйственные расходы списывают на себестоимость продукции
|
Суммы
определить
|
|
47.
|
Реформация баланса*
|
Сумму
определить
|
*Смысл реформации баланса заключается:
- в закрытии субсчетов к счетам 90 и 91 (посредством списания сальдо каждого из них, на субсчет 9, в результате чего этот субсчет (9) закрывается автоматически);
- в списании финансового результата, сформированного в течение года, со счета 99 на счет 84.
Все эти записи датируются 31 декабря. Это должны быть самые последние записи в завершившемся отчетном году.
Методические указания по выполнению контрольной работы
На основе исходных данных необходимо:
1) по данным таблицы 1 составить бухгалтерский баланс организации на начало отчетного периода. Баланс составляется по действующей форме;
2) открыть счета бухгалтерского учета;
3) определить корреспонденцию счетов по приведенным в таблице 2 хозяйственным операциям и рассчитать суммы там, где они пропущены. Решение задачи оформляется в журнале хозяйственных операций по форме:
Таблица 3
Журнал хозяйственных операций
|
№ п/п
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Корреспондирующие счета
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
Для того чтобы составить корреспонденцию счетов, необходимо:
- определить, какие счета участвуют в хозяйственной операции;
- определить, какие это счета по отношению к балансу;
- определить, какие изменения происходят на счетах, и вспомнить, как эти изменения отражаются на активных или пассивных счетах;
- составить корреспонденцию счетов.
4) отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции способом двойной записи;
5) подсчитать обороты и конечные остатки по счетам бухгалтерского учета;
Порядок записи операций в активных и пассивных счетах установлен следующими правилами. Для активных счетов: в начале отчетного периода открываются счета, на которых имеются остатки (Сн). Данные для записи на счетах берут из активной части баланса и записывают в дебет счетов. Такой порядок означает: открыть счета и записать первоначальное сальдо. Увеличение и поступление отражают по дебету, а уменьшение, расход и выбытие - по кредиту счетов. В конце отчетного периода подводят итог оборотов по всем счетам; вначале по дебету, а затем по кредиту. В итоги оборота по дебету счетов сумма первоначального остатка не включается; сюда относятся только суммы по операциям отчетного периода.
Конечное сальдо (Ск) по активным счетам за отчетный период определяется следующим образом:
Ск = Сн + Обд - Обк,
где Сн - сальдо начальное;
Обд - итоги оборотов по дебету;
Обк - итоги оборотов по кредиту.
Для пассивных счетов: в начале отчетного периода открываются счета, на которых по кредиту записывают первоначальное сальдо, взятая из пассивной части баланса в разрезе статей, по которым имеются остатки. По кредиту счетов отражается увеличение, приход и поступление, а по дебету - уменьшение, расход и выбытие. В конце отчетного периода по каждому счету подводятся итоги оборотов, вначале по кредиту, а затем по дебету. При этом в итоги оборота по кредиту не включается первоначальный остаток, а учитываются только суммы операций, возникшие в отчетном периоде.
Конечное сальдо (Ск) определяется следующим образом:
Ск = Сн + Обк - Обд,
где Сн - сальдо начальное;
Обд - итоги оборотов по дебету;
Обк - итоги оборотов по кредиту.
Каждый открытый счет должен иметь следующий вид:
Счет № ____ (А) Счет № ____(П)
Д-т К-т Д-т К-т
|
№ операции
|
Cумма
|
№ операции
|
Cумма
|
|
№ операции
|
Cумма
|
№ операции
|
Cумма
|
|
Снач
|
|
|
|
|
Снач
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за месяц
|
|
Оборот за месяц
|
|
|
Оборот за месяц
|
|
Оборот за месяц
|
|
|
Скон
|
|
|
|
|
Скон
|
|
6) по данным конечных остатков составить оборотно-сальдовую ведомость;
Оборотную ведомость по счетам синтетического учета составить по форме приведенной в табл. 4. Проверьте наличие в ней трех равенств
Таблица 4
1. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
|
Код
счета
|
Наименование счета
|
Сальдо на нач.мес.
|
Обороты за мес
|
Сальдо на кон.мес.
|
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7) составить бухгалтерский баланс организации на 31 декабря отчетного периода. | 
