Общие рекомендации по выполнению заданий
1. Записать в журнале регистрации хозяйственные операции по учету хозяйственных процессов за текущий месяц, указав корреспондирующие счета по образцу. Посчитать итог по журналу операций.
Журнал хозяйственных операций
за _________________________ г.
(месяц) (год)
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственной операции.
Наименование документа
|
Корреспондирующие счета (код счета, субсчета)
|
Сумма, руб.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. По условию задачи соответствующего варианта оформить первичные учетные документы: счет-фактуру; приходный кассовый ордер; расходный кассовый ордер.
3. Открыть счета синтетического и аналитического учета по данным ведомости остатков на счетах на начало отчетного периода и хозяйственных операций за месяц.
4. Подсчитать обороты за месяц на счетах бухгалтерского учета, определить остатки на конец отчетного месяца.
5. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за месчц по образцу. Сверить итоги оборотной ведомости с итогом по журналу регистрации хозяйственных операций.
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета
за _________________________ г.
(месяц) (год)
|
Код счета
|
Наименование счета
|
Сальдо на начало отчетного периода
|
Обороты
за месяц
|
Сальдо на конец отчетного периода
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выбор варианта осуществляется по номеру зачетной книжки. Студенты, имеющие зачетки с нечетными номерами, выполняют вариант 1, с четными – вариант 2.
Например, если номер зачетки 213-Э11, то буква Э означает факультет, 11 – год набора (2011), а номером зачетки является 213. Таким образом, студент должен выполнить вариант 1 данной контрольной работы.
Вариант 1
1. Ведомость остатков по счетам синтетического учета завода «РАЗ» на 01.10.2011г.:
|
Код счета
|
Остатки по счетам бухгалтерского учета
|
Сумма, руб.
|
|
01
|
Основные средства
|
2 500 000
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
850 000
|
|
10
|
Материалы
|
1 600 000
|
|
16
|
Отклонения в стоимости материальных ценностей
|
160 000
|
|
19
|
Налог на добавленную стоимость (НДС)
|
35 160
|
|
20
|
Основное производство
|
270 000
|
|
43
|
Готовая продукция
|
1 150 000
|
|
51
|
Расчетный счет в банке
|
424 640
|
|
50
|
Касса
|
1 000
|
|
62
|
Задолженность покупателей
|
55 000
|
|
60
|
Задолженность поставщикам
|
175 800
|
|
68
|
Задолженность бюджету по НДС
|
45 833
|
|
80
|
Уставный капитал
|
3 000 000
|
|
82
|
Резервный капитал
|
600 000
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
930 000
|
|
96
|
Резервы предстоящих расходов
|
320 000
|
|
99
|
Прибыль
|
274 167
|
2. Выписка из учетной политики организации:
а) материалы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Для выявления фактической себестоимости применяется счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материальных ценностей осуществляется на счете 10 «Материалы» по учетным ценам. В качестве учетных цен используются договорные (оптовые) цены поставщиков. Разница между стоимостью материалов по учетным ценам и фактической себестоимостью приобретения отражается на счете 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей»;
б) для обобщения и учета затрат применяются счета: 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»;
в) расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования учитываются на счете 25 «Общепроизводственные расходы»;
г) движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости;
д) создается резерв на оплату отпусков работникам в размере 7% ежемесячно от фонда оплаты труда (ФОТ).
3. Хозяйственные операции завода за октябрь 2011 года:
|
№ п/п
|
Документ и содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
|
1.
|
Счет-фактура №31 ОАО «Сигнал»
Акцептован счет за поступившие запасные части
НДС – 18%
|
39 000
?
|
|
2.
|
Счет-фактура №31 ОАО «Автотранс»
Акцептован счет за поступившие запасные части
НДС – 18%
|
1 200
?
|
|
3.
|
Выписка банка. Платежное поручение №71
Перечислено с расчетного счета за поступившие запасные части:
ОАО «Сигнал»
ОАО «Автотранс»
|
?
?
|
|
4.
|
Приходный ордер склада №37
Приняты к учету поступившие запасные части по учетным ценам (по договорной стоимости)
|
?
|
|
5.
|
Расчет бухгалтерии
Списаны отклонения фактической стоимости материалов от учетных цен
|
?
|
|
6.
|
Расчет бухгалтерии
Предъявлен к вычету НДС по принятым к учету и оплаченным запчастям
|
?
|
|
7.
|
Требование №95
Отпущены со склада в оценке по учетным ценам материалы:
для изготовления продукции
на общепроизводственные нужды
на общехозяйственные нужды
|
10 000
7 000
2 500
|
|
8.
|
Расчет бухгалтерии(рассчитать коэффициент ТРЗ)
Списание по назначению отклонений, относящихся к стоимости израсходованных материалов:
для изготовления продукции
на общепроизводственные нужды
на общехозяйственные нужды
|
?
?
?
|
|
9.
|
Ведомость начисления заработной платы
Начислена заработная плата:
рабочим основного производства
рабочим вспомогательного производства
специалистам и служащим основных цехов
служащим вспомогательных цехов
служащим общехозяйственных служб
|
50 000
2 000
10 000
3 500
5 200
|
|
10.
|
Произведены отчисления в резерв отпусков за октябрь:
рабочим основного производства
рабочим вспомогательного производства
специалистам и служащим основных цехов
служащим вспомогательных цехов
служащим общехозяйственных служб
|
?
?
?
?
?
|
|
11.
|
Ведомость начисления заработной платы
Произведен расчет отчислений на социальное страхование (2,9%) с фактически начисленной оплаты труда:
рабочим основного производства
рабочим вспомогательного производства
специалистам и служащим основных цехов
служащим вспомогательных цехов
служащим общехозяйственных служб
|
?
?
?
?
?
|
|
12.
|
Ведомость начисления заработной платы
Произведен расчет отчислений на пенсионное обеспечение (22%) с фактически начисленной оплаты труда:
рабочим основного производства
рабочим вспомогательного производства
специалистам и служащим основных цехов
служащим вспомогательных цехов
служащим общехозяйственных служб
|
?
?
?
?
?
|
|
13.
|
Ведомость начисления заработной платы
Произведен расчет отчислений на медицинское страхование (5,1%) с фактически начисленной оплаты труда:
рабочим основного производства
рабочим вспомогательного производства
специалистам и служащим основных цехов
служащим вспомогательных цехов
служащим общехозяйственных служб
|
?
?
?
?
?
|
|
14.
|
Ведомость начисления заработной платы
Произведен расчет отчислений на страхование от несчастных случаев на производстве (3,1%) с фактически начисленной оплаты труда:
рабочим основного производства
рабочим вспомогательного производства
специалистам и служащим основных цехов
служащим вспомогательных цехов
служащим общехозяйственных служб
|
?
?
?
?
?
|
|
15.
|
Ведомость начисления заработной платы
Удержан налог на доходы с физических лиц из заработной платы рабочих и служащих – 13%
|
?
|
|
16.
|
Ведомость начисления амортизации
Начисляется амортизация основных средств:
основных цехов
вспомогательных цехов
общехозяйственных служб
|
1 400
260
540
|
|
17.
|
Счет-фактура №37
Акцептованы счета «Энерго-С» за электроэнергию, использованную:
основными цехами
вспомогательными цехами
общехозяйственными службами
НДС – 18%
|
5 000
1 000
2 000
?
|
|
18.
|
Ведомость распределения электроэнергии и выписка из р/счета в банке
Оплачено с расчетного счета за электроэнергию
|
9 600
|
|
19.
|
Счет-фактура №37
Предъявлен к вычету НДС за электроэнергию
|
?
|
|
20.
|
Ведомость распределения услуг вспомогательных производств
Списываются затраты вспомогательного производства по оказанию услуг основным цехам (вся сумма)
|
?
|
|
21.
|
Ведомость распределения общепроизводственных расходов
Общепроизводственные расходы списываются по себестоимости продукции (вся сумма)
|
?
|
|
22.
|
Ведомость распределения услуг общехозяйственных расходов
Отнесены на себестоимость продукции общехозяйственные расходы (вся сумма)
|
?
|
|
23.
|
Накладные №20-30
Принята на склад из производства изготовленная продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (незавершенное производство на конец месяца равно 180 000) СБгп = НЗПн + ЗП - НЗПк
|
?
|
|
24.
|
Приказы-накладные на отгрузку продукции №16-18
Отгружена покупателям готовая продукция по договорной цене (с НДС), предъявлен счет-фактура №21
|
360 000
|
|
25.
|
Счет-фактура №21
Начислена задолженность бюджету по НДС
|
?
|
|
26.
|
Расчет бухгалтерии
Отнесена на себестоимость продаж фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (см. строку 23)
|
?
|
|
27.
|
Счет-фактура №38 ОАО «Автотранс»
Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции на станцию отправления и погрузку ее в вагоны. Стоимость работ
НДС – 18%
|
7 300
?
|
|
28.
|
Расчет бухгалтерии
Расходы на продажу отнесены на себестоимость реализованной продукции
|
7 300
|
|
29.
|
Справка бухгалтерии
Определяется финансовый результат от продажы продукции
|
?
|
|
30.
|
Расчет бухгалтерии
Начислен налог на прибыль – 24%
|
?
|
|
31.
|
Выписка банка с расчетного счета
Перечислено:
а) по счету №38 ОАО «Автотранс» за услуги
б) в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения
в) налог на доходы с физических лиц
|
?
?
?
|
|
32.
|
Счет-фактура №22
Предъявлен к вычету НДС, оплаченный (см. оп. 27, 31)
|
?
|
|
33.
|
Выписка банка с расчетного счета, чек №68, приходный кассовый ордер №8
Получено в кассу с р/счета для выплаты зарплаты
|
61 509
|
|
34.
|
Платежная ведомость №19
Выдана заработная плата работникам предприятия
|
57 000
|
|
35.
|
Книга депонентов
а) депонирована неполученная зарплата
б) сдана на расчетный счет депонированная зарплата
|
?
?
|
|
36.
|
Выписка банка с расчетного счета
Получены денежные средства от покупателей
|
55 000
|
|
37.
|
Расходный кассовый ордер №24
Агенту по рекламе Семенову И.В. выданы деньги из кассы на командировочные расходы
|
200
|
|
Итого оборот за октябрь
|
?
|
Вариант 2
1. Ведомость остатков по счетам синтетического учета ОАО «Ода» на 01.11.2011г.:
|
Код счета
|
Остатки по счетам бухгалтерского учета
|
Сумма, руб.
|
|
01
|
Основные средства
|
1 000 000
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
60 000
|
|
10
|
Материалы
|
110 500
|
|
19
|
Налог на добавленную стоимость (НДС)
|
2340
|
|
20
|
Основное производство
|
72 800
|
|
43
|
Готовая продукция
|
118 000
|
|
51
|
Расчетный счет в банке
|
112 900
|
|
50
|
Касса
|
500
|
|
60
|
Задолженность поставщикам
|
11 700
|
|
80
|
Уставный капитал
|
1 139 860
|
|
82
|
Резервный капитал
|
94 210
|
|
70
|
Задолженность персоналу по оплате труда
|
78 000
|
|
69
|
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению
|
30 000
|
|
68
|
Задолженность по налогам и сборам
|
3 200
|
|
71
|
Задолженность по подотчетным лицам
|
70
|
2. Выписка из учетной политики организации:
а) учет фактической себестоимости поступивших материальных ценностей осуществляется на счете 10 «Материалы»;
б) для обобщения и учета затрат применяются счета: 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»;
в) расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования учитываются на счете 25 «Общепроизводственные расходы»;
г) движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости;
д) создается резерв на оплату отпусков работникам в размере 7% ежемесячно от фонда оплаты труда (ФОТ).
3. Хозяйственные операции организации за ноябрь 2011 года:
|
№ п/п
|
Документ и содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
|
1.
|
Выписка банка. Платежное поручение №71
Перечислено в погашение задолженности: органам социального страхования и обеспечения бюджету по налогам и сборам
|
30 000
3 200
|
|
2.
|
Отгружена покупателям (ООО «Гранд») продукция и предъявлен счет-фактура №122.
На стоимость продукции по продажным ценам (в том числе НДС)
|
17 760
|
|
3.
|
Счет-фактура №122
Предъявлен к оплате в бюджет НДС (начислен)
|
?
|
|
4.
|
Справка бухгалтерии
Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции
|
13 400
|
|
5.
|
Справка бухгалтерии
Определяется финансовый результат от продажи продукции
|
?
|
|
6.
|
Расчет бухгалтерии
Начислен налог на прибыль – 24%
|
?
|
|
7.
|
Выписка банка с расчетного счета
На р/с поступила выручка от ООО «Гранд»
|
?
|
|
8.
|
Приходный кассовый ордер №24
Получено с расчетного счета в кассу по чеку №265012 на зарплату и выплату средств на командировочные расходы
|
81 000
|
|
9.
|
Расходные кассовые ордера №21-22
Выданы деньги из кассы:
а) Симонову Е.М. на командировочные расходы
б) Воронину В.С. в возмещение задолженности
|
3 000
70
|
|
10.
|
Платежная ведомость №9. Расходный кассовый ордер №23
Выдана из кассы заработная плата
|
68 000
|
|
11.
|
Реестр расчетов с депонентами
Депонирована неполученная заработная плата
|
10 000
|
|
12.
|
Расходный кассовый ордер №24
Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет
|
?
|
|
13.
|
Приходный кассовый ордер №25
Получено с расчетного счета по чеку №265013 на хозяйственные расходы
|
500
|
|
14.
|
Счет-фактура №812 ОАО «Текстиль»
Акцептован счет поставщиков за принятые на склад материалы:
стоимость материалов
НДС – 18%
|
8 760
?
|
|
15.
|
Счет-фактура №180 ОАО «Гортранс»
За доставку и разгрузку поступивших материалов:
на стоимость работ
НДС – 18%
|
1 230
?
|
|
16.
|
Расходный кассовый ордер №25
Тихонову А.В. выданы деньги из кассы на почтовые расходы
|
50
|
|
17.
|
Авансовый отчет №31. Квитанция почты
Тихоновым А.В. оплачены почтовые расходы
|
45
|
|
18.
|
Приходный кассовый ордер №26
Сдан Тихоновым А.В. в кассу остаток
|
?
|
|
19.
|
Выписка банка. Платежное поручение №52
Перечислено с расчетного счета:
ОАО «Текстиль» по счету №812
ОАО «Гортранс» по счету №180
|
?
?
|
|
20.
|
Расчет бухгалтерии
Предъявлен к возмещению (вычету) НДС,
по оплаченным счетам №812, 180 за материалы
|
?
?
|
|
21.
|
Требования №20-34
Отпущены материалы:
основным цехам для изготовления продукции
основным цехам для ремонта оборудования
общехозяйственным службам
|
9 370
1 210
860
|
|
22.
|
Ведомость начисления амортизации
Начислена амортизация основных средств:
цехов основного производства
общехозяйственных служб
|
1 100
900
|
|
23.
|
Ведомость начисления заработной платы
Начислена заработная плата
а) рабочим основного производства
б) специалистам и служащим основных цехов
в) служащим общехозяйственных служб
|
13 000
3 900
3 000
|
|
24.
|
Ведомость начисления заработной платы
Начислены платежи в социальные фонды (30%) с фактически начисленной оплаты труда:
а) рабочих основного производства
б) специалистов и служащих основных цехов
в) служащих общехозяйственных служб
|
?
?
?
|
|
25.
|
Ведомость начисления заработной платы
Удержан налог на доходы с физических лиц из заработной платы рабочих и служащих – 13%
|
?
|
|
26.
|
Ведомость распределения общепроизводственных расходов
Включаются в себестоимость продукции общепроизводственные расходы текущего месяца
|
?
|
|
27.
|
Ведомость распределения общехозяйственных расходов
Включаются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы текущего месяца. Расчет
|
?
|
|
28.
|
Расчет бухгалтерии, накладные №70-80
Поступила на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (остаток незавершенного производства на 1 декабря – 55 600 руб.) Привести расчет.
СБгп = НЗПн + ЗП - НЗПк
|
?
|
|
29.
|
Счет-фактура №59 ЗАО «МРОИ»
Поступило оборудование, требующее монтажа, от ЗАО «МРОИ». Акцептован счет:
стоимость оборудования
НДС – 18%
|
120 000
?
|
|
30.
|
Счет-фактура автотранспортного предприятия №124
Принят к оплате счет за перевозку оборудования
НДС – 18%
|
1 530
?
|
|
31.
|
Акт приемки-передачи №9
Оборудование сдано в монтаж
|
?
|
|
32.
|
Требование №95
Отпущены со склада материалы на работы по монтажу оборудования
|
6 700
|
|
33.
|
Ведомость начисления заработной платы
Начислена заработная плата работникам, занятым монтажом
|
7 620
|
|
34.
|
Ведомость начисления заработной платы
Произведен расчет отчислений на социальное страхование и обеспечение с фактически начисленной оплаты труда - 30%
|
?
|
|
35.
|
Ведомость начисления заработной платы
Удержан налог на доходы с физических лиц из заработной платы работников, занятым монтажом – 13%
|
?
|
|
36.
|
Акт приемки-передачи №10
Введено в эксплуатацию и принято к учету оборудование (определить первоначальную стоимость)
|
?
|
|
37.
|
Сличительная ведомость по инвентаризации
а) Выявлена недостача материалов
б) Недостача списывается на виновное лицо
|
5 680
?
|
|
Итого оборот за ноябрь
|
?
|
| 
