| Общая информация » Каталог студенческих работ » БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ » ЛГУ, бухгалтерский учет |
| 23.11.2013, 14:51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Практические задания по теме 9 являются продолжением ранее выполненных студентами заданий по теме 1-8 и выполняются на примере деятельности условного предприятия за один месяц (январь 20ХХ года). Сведения об организации приведены в исходных данных к практическим заданиям по теме 1 «Организация бухгалтерского учета». При выполнении заданий по теме «Учет денежных средств в кассе и на расчетном счете» необходимо использовать знания, полученные при изучении аналогичной темы по дисциплине «Бухгалтерский финансовый учет». При выполнении заданий по теме 9 необходимо руководствоваться правилами ведения бухгалтерского учета денежных средств, определенными следующими нормативными документами: - Положение ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» от 12.10.2011 № 373-П - Положение ЦБ РФ «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П - Инструкция Банка России от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.08.2012 № 2868-У) Особое внимание следует обратить на документальное оформление кассовых операций и операций по расчетному счету. Для документирования кассовых операций должны использоваться следующие формы: - приходный кассовый ордер (ф.031001); - расходный кассовый ордер (ф. 031002); - кассовая книга (ф.031004); - книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (ф.031005). Для проведения операций по расчетному счету оформляются следующие документы: - карточка с образцами подписей и оттиска печати; - платежное поручение; - объявление на взнос наличными; - чек денежный. 1. Оформить приходные и расходные кассовые ордера за 10 и 23 января 20ХХг. 2. Заполнить листы кассовой книги 10,23,25,31 января 20ХХг. 3. Занести в журнал регистрации хозяйственных операций все операции по кассе. 4. Заполнить журнал ордер №1 и ведомость №1 за январь 20ХХ года. 5. Оформить карточку с образцами подписей и оттиска печати. 6. Записать входящий остаток в каждой выписке, подсчитать обороты по дебету и кредиту счета 51 и определить исходящий остаток. 7. Оформить денежный чек 0142291от 10 января 20ХХ года на получение денежных средств с расчетного счета в кассу на выдачу заработной платы - 150 000 руб. и на командировочные расходы -18 000руб. Деньги в банке получила кассир организации Смирнова Анна Петровна; паспорт 40 05 154862, выдан 14 августа 2004 года 55 о/м Колпинского района Санкт Петербурга. 8. Составить объявление на взнос наличными в банк от 23 января 20ХХ года на сумму 33400 руб. 9. Записать операции по движению денежных средств на расчетном счете в журнале регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХ года и сделать записи на счете 51 «Расчетный счет» и корреспондирующих с ним счетах. При отражении операций на счете 51 «Расчетный счет» и корреспондирующих с ним счетах во избежание их повторной записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам. 10. Заполнить журнал ордер №2 и ведомость №2 за январь 20ХХ года. 9.3 Исходные данные для выполнения практических заданий В состав операций с денежными средствами ООО «Гамма» включаются операции в кассе, на расчетном счете в банке. Материальная ответственность за сохранность денежных средств возлагается на кассира Смирнову А.П. Контроль за кассовыми операциями осуществляет главный бухгалтер ООО «Гамма» Алексеева И.А. ООО «Гамма» имеет один расчетный счет. 9.3.1 Остатки по счетам учета денежных средств на 1 января 20ХХ г.
9.3.2 Информация о кассовых операцияхВ январе 20ХХ г. по счету 50 «Касса», субсчету «Касса организации», были учтены хозяйственные операции, приведенные в табл. 2.2 Кассовые операции ООО «Гамма» за январь 20ХХ г.
9.3.3 Информация об операциях по расчетному счетуООО «Гамма» имеет один расчетный счет, открытый ему по заявлению на открытие счета от 12.10.2008 ОАО «Банк Санкт-Петербург» г. Санкт-Петербург (см. тему 1) В банк представлена карточка с образцами подписей и оттиском печати. ООО «Гамма» регулярно получает в банке выписки по лицевому счету. В январе 20ХХ года были получены следующие выписки по лицевому счету. Выписка из лицевого счета за 10 января 20ХХ г. Входящий остаток___________________
Исходящий остаток ______________
Выписка из лицевого счета за 18 января 20ХХ г. Входящий остаток __________________
Исходящий остаток ___________________
Выписка из лицевого счета за 23 января 20ХХ г. Входящий остаток________________
Исходящий остаток ________________ Выписка из лицевого счета за 25 января 200ХХ г. Входящий ________________
Исходящий остаток _________________
Выписка из лицевого счета за 31 января 20ХХ г. Входящий остаток_________________
Исходящий остаток ______________ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
