Задание 6.1:

Приведенные ниже операции зарегистрируйте в Журнале регистрации хозяйственных операций; составьте бухгалтерские проводки и отразите их на счетах Главной книги. Укажите, на основании каких первичных документов были проведены указанные операции, заполните  необходимую первичную документацию в соответствии с условиями заданий.

Изучите Общероссийский классификатор единиц измерения (ОКЕИ), ответьте на вопрос о правильности заполнения столбца 4 таблицы 4, в которой представлена исходная информация к заданиям Темы 6.

Таблица 4

Информация об остатках основных материалов на 1 декабря 20Х3г. 

Хозяйственные операции к Заданию 6.1:

1. Согласно заключенному ранее договору, Общество приобрело партию материала «А» - 100 листов, необходимого для производства продукции. Стоимость партии согласно документам поставщика − ООО «Диамант» − 100 000 руб., НДС 18%. Стоимость доставки сырья по документам транспортной компании ООО «РосТранспорт» – 4 000 руб., НДС 18 %. Материалы оприходованы на склад. Счета №154 от 01.12.20Х3г. и №688 от 04.12.20Х3г. поставщика и транспортной компании соответственно оплачены. Необходимо оформить следующие документы: Счета, Счета-фактуры №00154 от 01.12.20Х3г. и №00688 от 04.12.20Х3г. поставщика и транспортной компании соответственно, Товарную накладную №154А от 05.12.20Х3г., Товарно-транспортную накладную №688А от 05.12.20Х3г., Приходный ордер № 189 от 05.12.20Х3г.,

2. По действующему договору поставки 02.12.20Х3г. от ООО «Гостполимер» получены материалы «Б». Стоимость материалов, определенная договором, – 28 300 руб., НДС – 18%. Счет-фактура и товарная накладная поставщиком вместе с грузом не предоставлены. Таким образом, имеет место неотфактурованная поставка материалов. Расчетные документы на сумму 29 000 руб., НДС – 18%, получены 10.12.20Х3г., что обусловлено удорожанием составных производственных компонентов и не противоречит условиям заключенного договора (то есть к Договору прилагается Протокол согласования цены). 13.12.20Х3г. проведена оплата контрагенту партии материалов «Б». Сделаны корректировочные учетные записи.

3. В декабре Общество заключило договор о поставке материала «А» с другим поставщиком на более выгодных условиях. ООО «Смарагд» само осуществляет доставку грузов, стоимость этой дополнительной услуги – 2500 руб., НДС – 18%. В соответствии с этим договором, оплачено 11.12.20Х3г. авансом поставщику ЗАО «Смарагд» за предстоящую поставку следующей партии материалов «А» в объема 200 шт. Стоимость единицы материалов – 970 руб., НДС – 18%.

4. Утром 16.12.20Х3г. поступила партия материалов «А» от ЗАО «Смарагд». От поставщика получены: товарная накладная и счет-фактура. При приемке материалов на складе предприятия выявлена недостача материала «А» по вине поставщика на сумму 1 940 руб., о чем составлен Акт №5/А об установленных расхождениях. Поставщику направлена претензия, в сумму которой включены суммы недостачи, НДС от суммы недостачи, а также штрафные санкции в размере 20 % от суммы недостачи.

5. В установленный срок погашены поставщиком суммы выставленных претензий и штрафа.

6. Зачтен аванс по расчетам с поставщиком ЗАО «Смарагд».

7. Приняты к зачету перед бюджетом суммы НДС по соответствующим договорам.

8. Погашена задолженность перед поставщиками материалов за предыдущий месяц – 14 900 руб.

Задание 6.2:

1.  Днем 16.12.20Х3г. на основании требования-накладной отпущены со склада в производство:

-  200 листов материала «А» по средней себестоимости единицы;

-  150 кг материала «Б» по средней себестоимости единицы;

-  25 шт. материала «В» по  средней себестоимости единицы.

Расчет средней себестоимости единицы проведите на основе Таблиц движения материалов «А» и «Б», которые необходимо заполнить по форме, приведенной в Приложении 19. Сведения об объемах партий материала «А», хранящихся на складе ООО «Престиж» представлены в таблице 5.

Задание 6.3:

1. По результатам инвентаризации материалов, отраженных в сличительной ведомости № 3/20Х3,  на складе выявлена недостача материала «Б» на сумму 566 руб. и излишки материала «В» в сумме 4900 руб. По решению руководителя предприятия недостача должна быть взыскана с материально ответственного лица − Немоляева М.М..

2. Часть материала «В» реализована в связи с изменением производственной технологии. Продажная цена 5 шт. материала «В»,  включая расходы по доставке, составила 26 500 руб., в т.ч. НДС 18 %. Расходы по доставке составили 2000 руб., в т.ч. топливо – 1000 руб., запасные части – 290 руб. Получена оплата от покупателей за материалы «В».

Задание 6.4: учет материалов на складе.

1. Откройте карточки складского учета для материалов «А», «Б», «В» и внесите в них остатки на 1 декабря 20Х3г. исходя из информации, приведенной в таблице 4.

2. Зарегистрируйте поступление и расход материалов каждого вида – «А», «Б» и «В» – в карточках (складского) учета материалов (форма М-17) соответственно: №20Х3-А, №20Х3-Б, №20Х3-В, по каждому приходному  (Приходный ордер (форма №М-4), Акт о приемке материалов (форма №М-7)) и расходному документу (Требование–накладная (форма №М-11)) за декабрь 20Х3г.

3. Сгруппируйте документы по приходу и отдельно по расходу всех поступивших и выбывших в декабре 20Х3г. материалов (начиная с Темы 3). Для этого необходимо составить Реестры складского учета по форме, приведенной в Приложении 20.  Самостоятельно распределите материальные запасы по учетным группам и присвойте недостающие номенклатурные номера, исходя из логики построения номеров, указанных в данной методичке.