Задание 7.1:

Приведенные ниже операции зарегистрируйте в Журнале регистрации хозяйственных операций; составьте бухгалтерские проводки и отразите их на счетах Главной книги. Укажите, на основании каких первичных документов были проведены указанные операции, заполните  необходимую первичную документацию в соответствии с условиями заданий.

Исходная информация:

С учетом информации, содержащейся в Штатном расписании Общества (см. Тему 1), а так же приказов о выплате единовременных надбавок к заработной плате сотрудникам ООО «Престиж» за выполняемые ими в течение месяца работы (см. Темы 4 и 5), оформите операции по начислению и выдаче заработной платы сотрудникам Общества за декабрь 20Х3_г. (23 рабочих дня).

Хозяйственные операции к Заданию 7.1:

1. По расчетно-платежной ведомости начислена заработная плата с учетом единовременных надбавок работникам Общества за отработанные в текущем месяце (декабре) дни,  если известно, что все сотрудники ООО «Престиж» за исключением Улитиной Е.Ю. отработали все рабочие дни месяца полностью. Улитина Е.Ю. отсутствовала на рабочем месте в течении 6 рабочих дней по причине болезни, факт чего подтвержден путем представления оригинала листка нетрудоспособности № 014683.

2. В соответствии с требованиями действующего законодательства начислено пособие по временной нетрудоспособности болевшему сотруднику предприятия − Улитиной Е.Ю. Известно, что болезнь не связана с трудовыми увечьями или профессиональными заболеваниями; сведения о стаже сотрудника приведены в Штатном формуляре (см. Табл.2); 24 месяца, предшествующие болезни Улитина отработала полностью. 

3. Начислена единовременная премия непроизводственного (поощрительного) характера работникам предприятия  в связи с новогодними праздниками. Основанием для начисления премии является приказ руководителя о поощрении группы сотрудников (форма № Т-11а). Приказ подписан генеральным директором ООО «Престиж» 20.12.20Х3г. Сотрудники ознакомлены с приказом, о чем свидетельствуют их подписи на обратной стороне приказа. В приказе указано:

• получатели премии – все  штатные сотрудники Общества;
• размер премиального фонда – 50 000 руб.;
• время выплаты – единовременно с выплатой заработной платы;
• основание – в связи с окончание года и новогодними праздниками;
• форма выплаты – денежная;
• источник осуществления выплаты - из чистой прибыли Общества;
• порядок осуществления выплаты - сумма премии распределяется между сотрудниками пропорционально основной заработной плате, согласно Штатному расписанию).

В трудовых договорах сотрудников указана возможность выплат единовременных премий без уточнения конкретных условий премирования.

4. Начислены основные страховые взносы и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (см. Учетную политику Общества на 20Х3год).

5. Удержана сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ) из заработной платы работников за текущий месяц.

6. На основании приказа руководителя Общества из заработной платы кладовщика удержана сумма недостачи материалов, выявленная при инвентаризации.

7. Из заработной платы Дмитриева М.Н. на основании исполнительного листа удержана сумма штрафа  – 2000 руб.

8. На основании платежных поручений перечислены суммы страховых взносов и взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, НДФЛ, а  так же сумма штрафа.

9. По денежному чеку получены с расчетного счета в кассу наличные денежные средства для выдачи заработной платы, премии и пособия по временной нетрудоспособности.

10. По расчетно-платежной ведомости выданы сотрудникам Общества суммы соответствующих оплат, Данилова М.П. в дни выдачи заработной платы в кассу не явилась. Заполните Расчетно-платежную ведомость за декабрь 20Х3г., единую для трех подразделений Общества.

11. Не выданная в установленные три рабочих дня заработная плата переведена на депонент. Сумма наличных денежных средств не выданной заработной платы сдана в банк для зачисления на расчетный счет по Объявлению на взнос наличными.