ЧАСТЬ 1
Задача 1. На основании Плана счетов компании ZZZ классифицировать счета на финансового учета и управленческого учета в таблице вида
|
Счета финансового учета
|
Счета управленческого учета
|
|
|
|
План счетов управленческого учета Компании ZZZ
|
Счет
|
А/П
|
Коли-чест-вен-ный учет
|
Валют-ный учет
|
Сальдо на конец месяца
|
Наименование
|
субконто1
|
субконто2
|
субконто3
|
|
01
|
А
|
|
|
+
|
Основные средства
|
Группа ОС
|
ФИО Сотрудников (МОЛ)
|
Объект ОС
|
|
02
|
П
|
|
|
+
|
Амортизация основных средств
|
Группа ОС
|
ФИО Сотрудников (МОЛ)
|
Объект ОС
|
|
04
|
А
|
|
|
+
|
Нематериальные активы
|
Группа НМА
|
ФИО Сотрудников (МОЛ)
|
Объект НМА
|
|
20.1
|
А
|
|
|
+
|
Производственные затраты по комплектам
|
Статьи расходов
|
ЦФО
|
Комплекты
|
|
20.2
|
А
|
|
|
+
|
Производственные затраты, идентифицированные по проекту
|
Статьи расходов
|
ЦФО
|
Проекты
|
|
20.3
|
А
|
|
|
+
|
Производственные затраты, не идентифицированные по проекту, комплектам
|
Статьи расходов
|
ЦФО
|
|
|
23
|
А
|
|
|
+
|
Затраты по проектам на сторону вспомогательных ЦФО
|
ЦФО
|
Проекты
|
|
|
25
|
А
|
|
|
–
|
Общехозяйственные управленческие расходы
|
Статьи расходов
|
|
|
|
25.1
|
А
|
|
|
–
|
Общехозяйственные затраты, идентифицированные по проекту
|
Статьи расходов
|
Проекты
|
|
|
25.2
|
А
|
|
|
–
|
Общехозяйственные затраты, не идентифицированные по проекту
|
Статьи расходов
|
|
|
|
26
|
А
|
|
|
–
|
Общекорпоративные расходы
|
Статьи расходов
|
|
|
|
28
|
А
|
|
|
+
|
Отходы и брак
|
ЦФО
|
|
|
|
28.1
|
А
|
|
|
+
|
Деловые отходы
|
ЦФО
|
|
|
|
28.2
|
А
|
|
|
+
|
Простые отходы
|
ЦФО
|
|
|
|
28.3
|
А
|
|
|
+
|
Внутренний брак
|
ЦФО
|
|
|
|
28.4
|
А
|
|
|
+
|
Возвраты от покупателей
|
ЦФО
|
|
|
|
30
|
А
|
|
|
+
|
Затраты по комплектам, проектам на сторону ЦФО «Производство»
|
|
|
|
|
30.1
|
А
|
|
|
+
|
Комплекты, идентифицированные по проектам
|
Комплекты
|
Проекты
|
|
|
30.2
|
А
|
|
|
+
|
Комплекты, не идентифицированные по проектам
|
Комплекты
|
|
|
|
30.3
|
А
|
|
|
+
|
Прочие внутренние проекты
|
Проекты
|
|
|
|
30.4
|
А
|
|
|
+
|
Прочие проекты на сторону
|
Проекты
|
|
|
|
44
|
А
|
|
|
+
|
Затраты ЦФО продаж
|
ЦФО
|
|
|
|
50
|
А
|
|
+
|
+
|
Касса
|
Валюта
|
|
|
|
50.1
|
А
|
|
+
|
+
|
Бухгалтерская касса
|
Валюта
|
Контрагенты (юр.лица-владельцы касс)
|
|
|
50.2
|
А
|
|
+
|
+
|
Деловая касса
|
Валюта
|
|
|
|
51
|
А
|
|
+
|
+
|
Банковские счета
|
Валюта
|
|
|
|
51.1
|
А
|
|
+
|
+
|
Текущие счета в национальной валюте
|
Валюта
|
Контрагенты (юр.лица-владельцы счетов)
|
|
|
51.2
|
А
|
|
+
|
+
|
Текущие валютные счета
|
Валюта
|
Контрагенты (юр.лица-владельцы счетов)
|
|
|
51.3
|
А
|
|
+
|
+
|
Транзитные счета
|
Валюта
|
Контрагенты (юр.лица-владельцы счетов)
|
|
|
57
|
А
|
|
+
|
+
|
Переводы в пути
|
Валюта
|
|
|
|
58
|
А
|
|
+
|
+
|
Финансовые вложения
|
Валюта
|
Контрагенты
(Заемщики)
|
Договор (основание)
|
|
58.1
|
А
|
|
+
|
+
|
Депозиты между структурами Компании
|
Валюта
|
Контрагенты
(Заемщики)
|
Договор (основание)
|
|
58.2
|
А
|
|
+
|
+
|
Депозиты работникам
|
Валюта
|
ФИО Сотрудников
(Заемщики)
|
Договор (основание)
|
|
58.3
|
А
|
|
+
|
+
|
Внешние депозиты юридическим лицам
|
Валюта
|
Контрагенты
(Заемщики)
|
Договор (основание)
|
|
58.4
|
А
|
|
+
|
+
|
Внешние депозиты физическим лицам
|
Валюта
|
Контрагенты
(Заемщики)
|
Договор (основание)
|
|
60
|
АП
|
|
+
|
+
|
Расчеты с поставщиками
|
Валюта
|
Контрагенты
|
ЦФО
|
|
62
|
АП
|
|
+
|
+
|
Расчеты с покупателями
|
Валюта
|
Контрагенты
|
ЦФО
|
|
66
|
П
|
|
+
|
+
|
Полученные кредиты и займы
|
Валюта
|
Договор (основание)
|
|
|
68
|
АП
|
|
+
|
+
|
Расчеты по налогам, сборам
|
Валюта
|
Группы налогов
|
Виды налогов
|
|
70
|
АП
|
|
+
|
+
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
Валюта
|
ФИО Сотрудников
|
Виды выплат
|
|
71
|
АП
|
|
+
|
+
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
Валюта
|
ФИО Сотрудников
|
Виды выплат
|
|
73
|
АП
|
|
+
|
+
|
Расчеты с сотрудниками по возмещению ущерба
|
Валюта
|
ФИО Сотрудников
|
|
|
75
|
АП
|
|
+
|
+
|
Расчеты с учредителями
|
Валюта
|
Учредители
|
|
|
76
|
АП
|
|
+
|
+
|
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами
|
|
|
|
|
79
|
АП
|
|
|
_
|
Внутрихозяйственные расчеты
|
ЦФО
|
|
|
|
79.1
|
П
|
|
|
_
|
Внутрихозяйственные доходы
|
ЦФО
|
|
|
|
79.2
|
А
|
|
|
_
|
Внутрихозяйственные расходы
|
ЦФО
|
|
|
|
79.3
|
АП
|
|
|
_
|
Внутрихозяйственная прибыль
|
ЦФО
|
|
|
|
82
|
П
|
|
|
+
|
Целевые фонды
|
Виды фондов
|
ФИО Сотрудников
(владельцы фондов)
|
|
|
82.1
|
П
|
|
|
|
Целевые фонды за счет прибыли
|
Виды фондов
|
ФИО Сотрудников
(владельцы фондов)
|
|
|
82.2
|
П
|
|
|
|
Целевые фонды за счет себестоимости
|
Виды фондов
|
ФИО Сотрудников
(владельцы фондов)
|
|
|
84
|
АП
|
|
|
+
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
|
|
84.1
|
АП
|
|
|
+
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых периодов
|
|
|
|
|
84.2
|
АП
|
|
|
+
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) текущего периода
|
|
|
|
|
90
|
АП
|
|
|
_
|
Прибыль (убыток) от основной деятельности
|
|
|
|
|
92
|
АП
|
|
|
_
|
Внереализационные доходы и расходы
|
|
|
|
|
94
|
А
|
|
|
+
|
Недостачи
|
|
|
|
|
97
|
А
|
|
|
+
|
Отсроченные расходы
|
Статьи расходов
|
ЦФО
|
Проекты
|
|
99
|
АП
|
|
|
_
|
Балансовая прибыль
|
|
|
|
Задача 2. На основании представленных данных требуется составить исправительные бухгалтерские записи.
Таблица 1 – Бухгалтерские записи
|
№
|
Содержание операций
|
Неправильная корреспонденция счетов
|
Правильная корреспонденция счетов
|
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
|
1.
|
Списаны командировочные расходы руководителя организации в пределах норм
|
71
|
50
|
|
|
|
2.
|
Списана себестоимость отгруженных товаров
|
45
|
41
|
|
|
|
3.
|
Доначислена стоимость основных средств в результате переоценки
|
01
|
91-1
|
|
|
|
4.
|
Выявлен излишек денежных средств в кассе в результате инвентаризации
|
50
|
76
|
|
|
|
5.
|
Начислены проценты по краткосрочному кредиту взятому на приобретение основных средств до даты их принятия к учету
|
26
|
66
|
|
|
Задача 3. На основании исходных данных и журнала-регистрации хозяйственных операций требуется составить карточку счета 52 «Валютные счета» за октябрь 2017 года.
Исходные данные:
Сн –по счету 52 «Валютные счета» = 450000 рублей.
|
Дата
|
Содержание операции
|
Первичный учетный документ
|
Сумма, руб.
|
Корреспонденция
|
|
Дт
|
Кт
|
|
11.10
|
Получены на текущий валютный счет денежные средства от иностранного покупателя
|
|
1250000
|
|
|
|
12.10
|
Отражена положительная курсовая разница возникшая на текущем вал. счете
|
|
22500
|
|
|
|
13.10
|
Перечислены денежные средства с текущего валютного счета в погашение задолженности перед иностранным банком
|
|
1050000
|
|
|
|
16.10
|
Выданы денежные средства с текущего валютного счета в качестве займа иностранному партнеру
|
|
150420
|
|
|
|
20.10
|
Получены на текущий валютный счет денежные средства от иностранного покупателя
|
|
72124
|
|
|
|
27.10
|
Отражена отрицательная курсовая разница возникшая на текущем валютном счете
|
|
31000
|
|
|
Задача 4. В мае 200_ года ЗАО «Экспортер» экспортировало немецкой фирме AS «Deshlend» 10 тонн моторного масла собственного производства. Ставка акциза на данную продукцию составляет 2732 руб./ т. В июне «Экспортер» предоставил в налоговую инспекцию документы, подтверждающие экспорт и вернул уплаченную сумму акциза на расчетный счет. Требуется рассчитать сумму акциза. Составить корреспонденцию счетов.
Задача 5. На основании представленных данных требуется составить исправительные бухгалтерские записи.
|
№
|
Содержание операций
|
Неправильная корреспонденция счетов
|
Правильная корреспонденция счетов
|
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1.
|
Начислена арендная плата за арендуемый офис
|
15
|
76
|
|
|
|
2.
|
Начислена амортизация по нематериальным активам
|
04
|
05
|
|
|
|
3.
|
Начислен НДС по приобретенным товарам
|
68
|
19
|
|
|
|
4.
|
Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение с оплаты труда рабочих основного производства
|
20
|
68
|
|
|
|
5.
|
Отражено превышение фактической себестоимости материалов над их учетной стоимостью
|
16
|
10
|
|
|
ЧАСТЬ 2
Задача 6. На основании исходных данных и журнала-регистрации хозяйственных операций требуется составить карточку счета 01 «Основные средства» за октябрь 2017года.
Исходные данные: Сн –по счету 01 «Основные средства» =2176500 рублей.
|
Дата
|
Содержание операции
|
Первичный учетный документ
|
Сумма, руб.
|
Корреспонденция
|
|
Дт
|
Кт
|
|
1.10.
|
Введен подъемник в эксплуатацию по первоначальной стоимости
|
|
4313200
|
|
|
|
12.10
|
Произведен перевод шлифовального станка ранее числящейся как лизинговое имущество в состав собственных основных средств
|
|
75800
|
|
|
|
23.10
|
Передан подъемный кран МА-45 в качестве вклада в уставный капитал (по остаточной стоимости)
|
|
245000
|
|
|
|
24.10
|
Выявлена недостача деревообрабатывающего станка (списана недостача по остаточной стоимости)
|
|
65000
|
|
|
|
28.10
|
Продан станок металлорежущий КС-34МР (списана остаточная стоимость)
|
|
71000
|
|
|
|
29.10
|
Передан грузовик ЗИЛ филиалу (списана остаточная стоимость)
|
|
65800
|
|
|
Задача 7. Исходные данные. Имеются следующие бухгалтерские данные ООО «Учебное» на 27 июня текущего года:
Таблица 2 – Бухгалтерские данные ООО «Учебное»
|
№ п.п.
|
Кому за что получено, оплачено
|
Дт
|
Кт
|
Корр. счет
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
|
Входящий остаток на начало дня
|
|
485000
|
|
|
1
|
ООО «КТМ» за товары по сч.-фактуре №124 от 24.06.
|
|
48500
|
60
|
|
2
|
ООО «Сатком» предоплата за товар по сч.-фактуре №142 от 24.06.
|
|
31000
|
90
|
|
3
|
Фирма МТК за основные средства по сч.-фактуре №134от 24.06.
|
|
290000
|
76
|
|
4
|
Зачислена по препроводительной ведомости инкассированная выручка
|
|
52000
|
50
|
|
5
|
Выдано по чеку № 816 в кассу на выдачу заработной платы
|
769000
|
|
50
|
|
6
|
Пенсионному фонду пени
|
7120
|
|
68
|
|
7
|
Плата за ведение расчетного счета договор №4628
|
2557
|
|
26
|
|
8
|
Плата по исполнительному листу ООО «Крокус» за нарушение условий договора поставки
|
|
5000
|
26
|
|
|
Итого
|
778677
|
426500
|
|
|
|
Исходящий остаток
|
|
132823
|
|
Требуется проверить правильность корреспонденции счетов фирмы ООО «Учебное» на 27 июня текущего года. Составить выписку банка.
Задача 8. На основании исходных данных требуется оценить стоимость проданных ценных бумаг всеми возможными методами.
Остаток на начало месяца -30 шт. по цене 500 руб.
1 партия -80 шт. по цене -600 рублей.
2 партия 220 шт. по цене 750 рублей
3 партия 60 шт. по цене 800 рублей
Было продано 300 шт. ценных бумаг
Задача 9.
Исходные данные. При проверке правильности выведения результатов инвентаризации аудитору был предъявлен Акт результатов инвентаризации ценностей № 15 от 1 ноября текущего года (табл. 3):
Таблица 3 – Акт результатов инвентаризации
|
№ п.п
|
Наименование ценностей
|
Числится по
данным
бухгалтерского
учета (руб.)
|
Фактический
остаток по описи
(руб.)
|
Окончательный
результат (руб.)
|
Норма естественной убыли
|
|
излишки
|
недостача
|
|
1
|
Денежные средства
|
1000
|
1100
|
|
|
|
|
2
|
Товары 41-1
|
112085,10
|
110050,10
|
|
2035
|
1500
|
|
3
|
Тара 41-2
|
911
|
806
|
|
105
|
0
|
|
4
|
Материалы
|
2140
|
3136
|
996
|
|
0
|
|
|
Итого
|
116136,10
|
115092,1
|
|
|
|
По данному акту составлены бухгалтерские проводки:
Дт 94 Кт 41-1 - 2035,00
Дт 99 Кт 94 - 2035,00
Дт 44 Кт 41-2 - 105,00
Дт 10 Кт 44 996,00
Требуется:
1. Установить правильность данных проводок. В случае обнаружения ошибки сделать исправительные записи со ссылкой на нормативные документы.
Задача 10. ООО Актив приобрел векселя ЗАО «Парус» на сумму 140000 рублей.
Номинальная стоимость векселей 100000 рублей. Срок обращения 2 года. Процентный доход -25% от номинальной стоимости. Количество выплат 2 раза в год. По окончанию срока векселя денежные средства поступят на расчетный счет.
Требуется составить корреспонденцию счетов | 
