ЧАСТЬ 1
Задача 1. На основании Плана счетов компании ZZZ классифицировать счета на финансового учета и управленческого учета в таблице вида
|
Счета финансового учета
|
Счета управленческого учета
|
|
|
|
План счетов управленческого учета Компании ZZZ
|
Счет
|
А/П
|
Коли-чест-вен-ный учет
|
Валют-ный учет
|
Сальдо на конец месяца
|
Наименование
|
субконто1
|
субконто2
|
субконто3
|
|
01
|
А
|
|
|
+
|
Основные средства
|
Группа ОС
|
ФИО Сотрудников (МОЛ)
|
Объект ОС
|
|
02
|
П
|
|
|
+
|
Амортизация основных средств
|
Группа ОС
|
ФИО Сотрудников (МОЛ)
|
Объект ОС
|
|
04
|
А
|
|
|
+
|
Нематериальные активы
|
Группа НМА
|
ФИО Сотрудников (МОЛ)
|
Объект НМА
|
|
20.
|
А
|
|
|
+
|
Затраты основного производства
|
Статьи расходов
|
ЦФО
|
Комплекты
|
|
20.1
|
А
|
|
|
+
|
Затраты цех №1
|
Статьи расходов
|
ЦФО
|
Проекты
|
|
20.2
|
А
|
|
|
+
|
затраты цех №2
|
Статьи расходов
|
ЦФО
|
|
|
23
|
А
|
|
|
+
|
Управленческие затраты
|
ЦФО
|
Проекты
|
|
|
25
|
А
|
|
|
–
|
Отраслевые затраты
|
Статьи расходов
|
|
|
|
26
|
А
|
|
|
–
|
Затраты на НИОКР
|
Статьи расходов
|
|
|
|
28
|
А
|
|
|
+
|
Непроизводительные потери
|
ЦФО
|
|
|
|
28.1
|
А
|
|
|
+
|
Деловые отходы
|
ЦФО
|
|
|
|
28.2
|
А
|
|
|
+
|
Простые отходы
|
ЦФО
|
|
|
|
28.3
|
А
|
|
|
+
|
Внутренний брак
|
ЦФО
|
|
|
|
28.4
|
А
|
|
|
+
|
Возвраты от покупателей
|
ЦФО
|
|
|
|
30
|
А
|
|
|
+
|
Материальные затраты
|
|
|
|
|
30.1
|
А
|
|
|
+
|
Комплекты, идентифицированные по проектам
|
Комплекты
|
Проекты
|
|
|
30.2
|
А
|
|
|
+
|
Комплекты, не идентифицированные по проектам
|
Комплекты
|
|
|
|
30.3
|
А
|
|
|
+
|
Прочие внутренние проекты
|
Проекты
|
|
|
|
31
|
А
|
|
|
+
|
Затраты на оплату труда
|
Проекты
|
|
|
|
32
|
А
|
|
|
+
|
Отчисления на социальные нужды
|
Проекты
|
|
|
|
33
|
А
|
|
|
+
|
Амортизация
|
ОС И НМА
|
|
|
|
34
|
А
|
|
|
|
Прочие затраты
|
|
|
|
|
44
|
А
|
|
|
+
|
Затраты ЦФО продаж
|
ЦФО
|
|
|
|
50
|
А
|
|
+
|
+
|
Касса
|
Валюта
|
|
|
|
50.1
|
А
|
|
+
|
+
|
Бухгалтерская касса
|
Валюта
|
Контрагенты (юр.лица-владельцы касс)
|
|
|
50.2
|
А
|
|
+
|
+
|
Деловая касса
|
Валюта
|
|
|
|
51
|
А
|
|
+
|
+
|
Банковские счета
|
Валюта
|
|
|
|
51.1
|
А
|
|
+
|
+
|
Текущие счета в национальной валюте
|
Валюта
|
Контрагенты (юр.лица-владельцы счетов)
|
|
|
51.2
|
А
|
|
+
|
+
|
Текущие валютные счета
|
Валюта
|
Контрагенты (юр.лица-владельцы счетов)
|
|
|
51.3
|
А
|
|
+
|
+
|
Транзитные счета
|
Валюта
|
Контрагенты (юр.лица-владельцы счетов)
|
|
|
57
|
А
|
|
+
|
+
|
Переводы в пути
|
Валюта
|
|
|
|
58
|
А
|
|
+
|
+
|
Финансовые вложения
|
Валюта
|
Контрагенты
(Заемщики)
|
Договор (основание)
|
|
58.1
|
А
|
|
+
|
+
|
Депозиты между структурами Компании
|
Валюта
|
Контрагенты
(Заемщики)
|
Договор (основание)
|
|
58.2
|
А
|
|
+
|
+
|
Депозиты работникам
|
Валюта
|
ФИО Сотрудников
(Заемщики)
|
Договор (основание)
|
|
58.3
|
А
|
|
+
|
+
|
Внешние депозиты юридическим лицам
|
Валюта
|
Контрагенты
(Заемщики)
|
Договор (основание)
|
|
58.4
|
А
|
|
+
|
+
|
Внешние депозиты физическим лицам
|
Валюта
|
Контрагенты
(Заемщики)
|
Договор (основание)
|
|
60
|
АП
|
|
+
|
+
|
Расчеты с поставщиками
|
Валюта
|
Контрагенты
|
ЦФО
|
|
62
|
АП
|
|
+
|
+
|
Расчеты с покупателями
|
Валюта
|
Контрагенты
|
ЦФО
|
|
66
|
П
|
|
+
|
+
|
Полученные кредиты и займы
|
Валюта
|
Договор (основание)
|
|
|
68
|
АП
|
|
+
|
+
|
Расчеты по налогам, сборам
|
Валюта
|
Группы налогов
|
Виды налогов
|
|
70
|
АП
|
|
+
|
+
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
Валюта
|
ФИО Сотрудников
|
Виды выплат
|
|
71
|
АП
|
|
+
|
+
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
Валюта
|
ФИО Сотрудников
|
Виды выплат
|
|
73
|
АП
|
|
+
|
+
|
Расчеты с сотрудниками по возмещению ущерба
|
Валюта
|
ФИО Сотрудников
|
|
|
75
|
АП
|
|
+
|
+
|
Расчеты с учредителями
|
Валюта
|
Учредители
|
|
|
76
|
АП
|
|
+
|
+
|
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами
|
|
|
|
|
79
|
АП
|
|
|
_
|
Внутрихозяйственные расчеты
|
ЦФО
|
|
|
|
79.1
|
П
|
|
|
_
|
Внутрихозяйственные доходы
|
ЦФО
|
|
|
|
79.2
|
А
|
|
|
_
|
Внутрихозяйственные расходы
|
ЦФО
|
|
|
|
79.3
|
АП
|
|
|
_
|
Внутрихозяйственная прибыль
|
ЦФО
|
|
|
|
82
|
П
|
|
|
+
|
Целевые фонды
|
Виды фондов
|
ФИО Сотрудников
(владельцы фондов)
|
|
|
82.1
|
П
|
|
|
|
Целевые фонды за счет прибыли
|
Виды фондов
|
ФИО Сотрудников
(владельцы фондов)
|
|
|
82.2
|
П
|
|
|
|
Целевые фонды за счет себестоимости
|
Виды фондов
|
ФИО Сотрудников
(владельцы фондов)
|
|
|
84
|
АП
|
|
|
+
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
|
|
84.1
|
АП
|
|
|
+
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых периодов
|
|
|
|
|
84.2
|
АП
|
|
|
+
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) текущего периода
|
|
|
|
|
90
|
АП
|
|
|
_
|
Прибыль (убыток) от основной деятельности
|
|
|
|
|
91
|
АП
|
|
|
_
|
Прочие доходы и расходы
|
|
|
|
|
92
|
АП
|
|
|
_
|
Внереализационные доходы и расходы
|
|
|
|
|
94
|
А
|
|
|
+
|
Недостачи
|
|
|
|
|
97
|
А
|
|
|
+
|
Отсроченные расходы
|
Статьи расходов
|
ЦФО
|
Проекты
|
|
99
|
АП
|
|
|
_
|
Балансовая прибыль
|
|
|
|
Задача 2. На основании исходных данных и журнала-регистрации хозяйственных операций требуется составить карточку счета 50 «Касса» за октябрь 2017 года.
Исходные данные:
Сн –по счету 50 «Касса» =142500 рублей.
|
Дата
|
Содержание операции
|
Первичный учетный документ
|
Сумма, руб.
|
Корреспонденция
|
|
Дт
|
Кт
|
|
09.10
|
Получены денежные средства в кассу от подотчетных лиц
|
|
7521
|
|
|
|
11.10
|
Получены денежные средства в виде целевого финансирования
|
|
51560
|
|
|
|
17.10
|
Выданы денежные средства работнику на жилищное строительство
|
|
104780
|
|
|
|
19.10
|
Получены денежные средства от филиала в кассу
|
|
10410
|
|
|
|
23.10
|
Выданы денежные средства из кассы на оплату налогов и сборов
|
|
4510
|
|
|
|
27.10
|
Выданы денежные средства на оплату задолженности перед учредителями
|
|
8400
|
|
|
Задача 3. На основании представленных данных требуется составить исправительные бухгалтерские записи.
|
№
|
Содержание операций
|
Неправильная корреспонденция счетов
|
Правильная корреспонденция счетов
|
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
|
1
|
Начислена зарплата работникам энергетических производств
|
15
|
60
|
|
|
|
2
|
Выявлен брак продукции основного производства
|
99
|
68
|
|
|
|
3
|
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость по методу сокращенной себестоимости
|
70
|
50
|
|
|
|
4
|
Начислены страховые взносы с зарплаты работником хим лаборат.
|
20
|
26
|
|
|
|
5
|
Списаны строй.мат. на ремонт общежития
|
62
|
43
|
|
|
Задача 4. ЗАО « Экспортер» вывезло партию оборудования таможенной стоимостью 1200 евро. Курс евро на день принятия ГТД составил 74 руб. / евро. Ставка таможенной пошлины равна 5%. За таможенное оформление были уплачены сборы: основной -0,5% в рублях и дополнительный – 0,25% в иностранной валюте. На таможне было принято решение о таможенном сопровождении партии товара на 250 км железнодорожным транспортом. Оплата таможенных платежей производилась с расчетного счета организации, а сбор за таможенное оформление с текущего валютного счета. Требуется определить сумму таможенных платежей. Составить корреспонденцию счетов.
Задача 5. На основании исходных данных заполнить Акт № 13. от 04.05 о приемки оборудования в монтаж ф № ОС- 15 и Акт №14 от 94.05 о выявленных дефектах оборудования. Требуется составить корреспонденцию счетов.
ООО «Актив» приобрело у ООО «Пласт» оборудование для шлифовки металла требующего осуществление монтажных работ. Стоимость оборудования 590000 рублей (в т.ч. НДС 90000 рублей). Затраты по доставке оборудования, погрузки и разгрузки осуществляемые сторонней организацией составили 7500 рублей в т.ч. НДС 1350 рублей. Затраты по страхованию оборудования страховой компанией РОСНО составили 9000 рублей в т.ч. НДС 1620 рублей. Расходы по монтажу оборудования осуществляемые силами организации составили: зарплата работникам инженерно-технической службы 20500 рублей, страховые взносы 36%, запчасти 9500 рублей. В процессе монтажа оборудования были выявлены дефекты работы электродвигателя, заключающиеся в сбое работы клапанов. Для устранения недостатков работы необходима замена датчиков регулятора температуры и датчика давления. Затраты на замену составили 12000 рублей. Объект был введен в эксплуатацию.
ЧАСТЬ 2
Задача 6. На основании исходных данных требуется составить корреспонденцию счетов. Определить сумму НДС, подлежащему налоговому вычету.
ООО «Актив» осуществляет строительство производственного цеха подрядным способом. Счет от строительной организации по законченному строительством объекту основных средств составил 4500000 рублей (в т.ч. НДС 810000 рублей). Производственный цех 27.07 введен в эксплуатацию (получены необходимые документы на государственную регистрацию). Оплата строительной организации произведена с расчетного счета 3500000 рублей, за счет расчетов чеками -500000 рублей, простыми векселями 500000 рублей.
Задача 7. На основании исходных данных и журнала-регистрации хозяйственных операций требуется составить карточку счета 01 «Основные средства» за октябрь 2017 года.
Исходные данные: Сн –по счету 01 «Основные средства» =2176500 рублей.
|
Дата
|
Содержание операции
|
Первичный учетный документ
|
Сумма, руб.
|
Корреспонденция
|
|
Дт
|
Кт
|
|
1.10.
|
Введен подъемник в эксплуатацию по первоначальной стоимости
|
|
4313200
|
|
|
|
12.10
|
Произведен перевод шлифовального станка ранее числящейся как лизинговое имущество в состав собственных основных средств
|
|
75800
|
|
|
|
23.10
|
Передан подъемный кран МА-45 в качестве вклада в уставный капитал (по остаточной стоимости)
|
|
245000
|
|
|
|
24.10
|
Выявлена недостача деревообрабатывающего станка (списана недостача по остаточной стоимости)
|
|
65000
|
|
|
|
28.10
|
Продан станок металлорежущий КС-34МР (списана остаточная стоимость)
|
|
71000
|
|
|
|
29.10
|
Передан грузовик ЗИЛ филиалу (списана остаточная стоимость)
|
|
65800
|
|
|
Задача 8. ООО Актив предоставила заем ООО «Металлург» сроком на 1 год. На сумму 450000 рублей. Заем предоставлен следующим имуществом:
-товары -150000 рублей.
-материалы -100000 рублей
-полуфабрикаты собственного производства 100000 рублей
-оборудование -100000 рублей
Согласно договору сумма процентов составляет 45000 рублей. годовых. Проценты по итогам года капитализируются в составе финансовых вложений. Требуется составить корреспонденцию счетов.
Задача 9. Организация закупила оборудование, требующее монтажа на сумму 180 000 рублей (в том числе НДС 32 400 рублей). За доставку оборудования был оплачен счет 2400 рублей (в том числе НДС 432 руб.). Оборудование было передано в монтаж и начислена заработная плата 10000 руб. и обязательные страховые отчисления 36%. После монтажа оборудование введено в эксплуатацию, подписан акт ввода в эксплуатацию. Определить по какой стоимости оприходовано оборудование, написать все бухгалтерские проводки.
Задача 10. Требуется оценить стоимость израсходованных запасных частей всеми методами и составить корреспонденцию счетов.
На 01.10.2017 года остаток материалов составил 3350 шт. по цене 3,2 рубля
За отчетный период на склад запасных частей поступили материалы:
-03.10.2017 года – 2500 шт. -3,5 рубля
-09.10.2017 года -3420 шт. -4,1 рубля
-11.10.2017 года -2580 шт. -4,2 рубля
-25.10.2017года -7500 -4,0 рубля
За отчетный период израсходовано
- 15800 шт. на ремонт производственного цеха
- 1200 шт. – реализовано. | 
