УЧЕТ РАСЧЕТОВ. РАСЧЕТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
Цель работы:
– ознакомиться с технологией учета различных видов расчетов в системе «1С: Бухгалтерия»: кассовых и банковских операций, расчетов с подотчетными лицами, учредителями и прочими контрагентами;
– ознакомиться с технологией расчета заработной платы в системе «1С: Бухгалтерия»;
– ознакомиться с формами представления и способами ввода данных в системе;
– ознакомиться с видами и формами кассовых и основных банковских документов, счетов-фактур, документов по начислению и выплате заработной платы;
– приобрести практические навыки и опыт работы с кассовыми и банковскими документами, авансовыми отчетами, документами по начислению и выплате заработной платы.
ЗАДАНИЯ
2.1. Отразите в журнале операций нижеприведенный факт хозяйственной деятельности предприятия.
На собрании учредителей 05.01.06 г. принято решение увеличить размер уставного капитала до 1 000 000.00 руб. Дополнительные вклады участников распределены следующим образом: ООО «Бавария» – 150 000.00 руб., Самарина М. Ю. – 40 000.00 руб., Протасов С. Г. – 60 000.00 руб.
Операцию Увеличение уставного капитала ввести вручную, сумма операции – 250 000.00. При этом первая проводка (Дт75.1 – Кт80) вводится вручную, остальные проводки – путем копирования. Содержание проводки – Определен вклад участника, № Ж – УК.
2.2. Выполните операции по учету денежных средств в кассе и банке, а также по учету расчетов с подотчетными лицами, приведенные в табл. 8. При создании документов, имеющих печатные формы, просматривайте их (кнопка Печать).
Таблица 8
Дата |
Операция /
Документы |
Движение
денежных средств |
Корр. счет,
(аналитика) |
11.01.06 |
Протасов С. Г. внес в кассу 20 000.00 руб. в качестве вклада в уставный капитал.
Док.: ПКО № 1 |
Прочие
поступления |
75.1
(Протасов С. Г.) |
Леонтьев С. М. получил в кассе 20 000.00 руб. для сдачи в банк.
Док.: РКО № 1 |
Сдача наличных в банк |
51 (Основной р/с,
Сдача наличных в банк) |
Продолжение табл. 8
Дата |
Операция /
Документы |
Движение
денежных средств |
Корр. счет,
(аналитика) |
11.01.06 |
На расчетный счет внесены наличные в сумме 20 000.00 руб. Назначение платежа – вклад в уставный капитал.
Док.: В № 1 |
Сдача
наличных в банк |
50.1
(Сдача наличных в банк) |
12.01.06 |
Самарина М. Ю. предъявила в бухгалтерию отчет по командировке:
– авиабилеты на сумму 8 400.00 руб. (НДС по расчетной ставке – 1 281.00 руб.),
– счет на оплату гостиницы – 3 000.00 руб. за 3 суток (норма расходов на оплату найма жилья – не более 550.00 руб. в сутки);
– суточные – 300.00 руб. за 3 суток (норма – 100.00 руб. в сутки.
Док.: АО № 1 |
|
Корр. счет – 26
(Командировочные …, Администрация).
Ввести в справочник «Общехозяйственные расходы» две дополнительные статьи: Командировочные по норме (Расходы на командировки) и
Командировочные сверх нормы (Не принимаемые для целей налогообложения) |
Поступила оплата от ООО «Планета» по счету № 345 от 27.12.05 г. за продукцию в сумме 15 000.00 руб.
Док.: В № 2 |
Поступления от покупателей |
–
(Планета, Счет № 345 от 27.12.05 г.) |
Поступила предоплата от ООО «Вираж» по счету № 350 от 28.12.05 г. (Вид договора – Расчеты за услуги) в сумме 7 670.00 руб.
Док.: В № 2 |
Поступления от покупателей |
62.2
(Вираж /
Счет № 350 от 28.12.05) |
13.01.06 |
Перечислен НДС за 4-й квартал 2005 г. в сумме 23 200.00 руб. (назначение платежа – Уплата НДС).
Док.: ПП № 1 (воспользоваться кнопкой Перечисление налога), В № 3 (воспользоваться кнопкой Подбор по плат. документам) |
Платежи в бюджет |
68.2
(Налог начисл. / уплач.) |
Поступил на расчетный счет вклад учредителя ООО «Бавария» в уставный капитал в сумме 150 000.00 руб.
Док.: В № 3 |
Прочие
поступления |
75.1
(Бавария) |
Окончание табл. 8
Дата |
Операция /
Документы |
Движение
денежных средств |
Корр. счет,
(аналитика) |
|
17.01.06 |
Выписано платежное поручение и произведена предоплата ООО «Колобок» по счету № 27 от 17.01.06 г. (Вид договора – Расчеты за материалы) на сумму 1 760.00 руб., в том числе НДС – 10 %.
Док.: ПП № 2, В № 4 (воспользоваться кнопкой Подбор по плат. документам) |
Оплата поставщику |
60.2
(Колобок,
Счет № 27 от 11.01.06 г.) |
|
17.01.06 |
Выписаны платежные поручения и произведена оплата материалов ООО «Варяг» по с/ф № 16 от 10.01.06 г. (Вид договора – Расчеты за материалы) на сумму 54 340.00 руб. и № 38 от 12.01.06 г. (Вид договора – Расчеты за материалы) на сумму 1 265.00 руб., в том числе НДС – 10 %.
Док.: ПП № 3, ПП № 4, В № 4 (воспользоваться кнопкой Подбор по плат. документам) |
Оплата поставщику |
60.1
(Варяг,
С/ф № …) |
|
|
19.01.06 |
Получены в банке по чеку наличные на возмещение расходов, выплату заработной платы за декабрь 2005 г. и аванса за январь 2006 г. в сумме 68 000.00 руб.
Док.: В № 5, ПКО № 2 |
Получение наличных из банка |
50 (Получение наличных из банка),
51 (Основной р/с, Получение наличных из банка), соответственно |
|
Самариной М. Ю. выплачено 1 700.00 руб. в возмещение перерасхода по командировке.
Док.: РКО № 2 |
Выдача под авансовый отчет |
71.1
(Самарина М. Ю.) |
|
Выдано Петрову К. Л. под авансовый отчет из кассы 1 800.00 руб. на приобретение материалов.
Док.: РКО № 3 |
Выдача под авансовый отчет |
71.1
(Петров К. Л.) |
|
20.01.06 |
Петровым К. Л. представлен отчет о приобретении материалов согласно копии чека магазина «Орион» от 19.01.06 г. (НДС не выделяется):
– пакеты п/эт. – 1 000 шт. по цене 1.00 руб.,
– коробки – 10 шт. по цене 50.00 руб.
Материалы оприходованы на склад материалов № 2.
Док.: АО № 2 |
|
10.4 (Вид)
(Тара и тарные материалы) |
|
|
|
|
|
|
|
2.3. Ознакомьтесь с журналом «Касса», просмотрите сформированные по документам проводки. Сформируйте листы кассовой книги за 11.01.06 г. и 19.01.06 г.
2.4. Ознакомьтесь с журналами «Платежные документы» и «Банк», а также с проводками, сформированными банковскими документами.
2.5. Ознакомьтесь с журналом «Авансовые отчеты», просмотрите сформированные по документам проводки. Обратите внимание на проводки документа АО № 1.
2.6. Выпишите документ СФв № 1 на аванс от ООО «Вираж» за 12.01.06 г. на сумму 7 670.00 руб. на основании выписки № 2 (см. задание № 2.2), НДС – 18 %. Ознакомьтесь с проводками, сформированными документом.
2.7. Для учета НДС со стоимости авиабилетов (см. задание № 2.2, АО № 1) выпишите документ СФп № б/н (без номера), полученный 12.01.06 г., на основании авансового отчета № 1. Реквизиты Поставщик и Договор не заполняются, Всего покупок, включая НДС – 8 400.00, Сумма без НДС (18 %) – 7 119.00, Сумма НДС – 1 281.00.
Для возмещения НДС из бюджета на основании СФп № б/н создайте документ ЗКП № 1 от 12.01.06 г. Ознакомьтесь с проводками сформированных документов.
2.8. Выполните операции по учету заработной платы, приведенные в табл. 9. При формировании начислений счета отнесения затрат получать из справочника «Сотрудники».
Таблица 9
Дата |
Операция /
Документ |
Примечания |
19.01.06 |
Выплачена сотрудникам заработная плата за декабрь 2005 г. в сумме 53 357.00 руб. согласно платежной ведомости № 1.
Док.: ВЗ (ПВ) № 1, РКО № 4 (без проводок) |
Корр. счет – 70 (без аналитики).
Движение денежных средств – Выплата зарплаты |
20.01.06 |
Сотрудникам администрации выплачен аванс за январь в размере 50 % от оклада – всего 11 000.00 руб. согласно платежной ведомости № 2.
Док.: ВЗ (ПВ) № 2, РКО № 5 (ввести копированием РКО № 4, без проводок) |
Корр. счет – 70 (без аналитики).
Движение денежных средств – Выплата зарплаты |
Окончание табл. 9
Дата |
Операция /
Документ |
Примечания |
31.01.06 |
Всем сотрудникам начислена заработная плата в размере оклада за январь – всего 60 000.00 руб.
Док.: НЗ (РВ) № 1, ЗМ № 1 (ННФОТ) |
|
10.02.06 |
Получены в банке по чеку наличные на выплату заработной платы за январь в сумме 42 747.00 руб.
Док.: В № 6, ПКО № 3 |
|
Выплачена сотрудникам заработная плата за январь в сумме 42 747.00 руб. согласно платежной ведомости № 3.
Док.: ВЗ (ПВ) № 3, РКО № 6 (без проводок) |
Корр. счет – 70 (без аналитики).
Движение денежных средств – Выплата зарплаты |
28.02.06 |
Всем сотрудникам начислена заработная плата в размере оклада за февраль– всего 67 200.00 руб.
Док.: НЗ (РВ) № 2, ЗМ № 2 (ННФОТ) |
|
31.03.06 |
Всем сотрудникам, кроме Федоровой А. Г., начислена заработная плата в размере оклада за март. Федоровой А. Г. начислена заработная плата в сумме 1 500.00 руб. Общая сумма – 64 800.00 руб.
Док.: НЗ (РВ) № 3 |
|
31.03.06 |
Начислена премия работникам цеха № 1:
– Петрову К. Л. – 1 000.00 руб.,
– Федоровой А. Г. – 600.00 руб.
Док.: НЗ (РВ) № 4 |
|
2.9. Ознакомьтесь с журналом «Заработная плата» и проводками, сформированными документами журнала. С помощью соответствующих кнопок ознакомьтесь с документами «Расчетная ведомость», «Расчетные листки» (документ «НЗ»), «Платежная ведомость» (документ «ВЗ»). Просмотрите проводки, сформированные документами «Закрытие месяца», проанализируйте результаты. Обратите внимание на суммы отчислений в Пенсионный фонд – накопительную и страховую, проанализируйте их. |