Теоретический вопрос:
Порядок составления и представления Отчета о финансовых результатах (Отчета о прибылях и убытках).
Практическое задание:
Используя данные оборотно-сальдовой ведомости ООО «Альфа» за 2012 год заполнить Отчет о прибылях и убытках по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н.
Таблица 3. Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Альфа» за 2012 год
|
№ счета |
Счет |
Оборот за период |
Сальдо на
31.12.2012 г. |
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
01 |
Основные средства |
100 000 |
|
100 000 |
|
|
02-1 |
Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01 |
|
20 000 |
|
20 000 |
|
03 |
Доходные вложения в материальные ценности |
200 000 |
|
200 000 |
|
|
04 |
Нематериальные активы |
50 000 |
|
50 000 |
|
|
05 |
Амортизация НМА |
|
5000 |
|
5000 |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
400 000 |
350 000 |
50 000 |
|
|
09 |
Отложенные налоговые активы |
1000 |
|
1000 |
|
|
10 |
Материалы |
70 000 |
60 000 |
10 000 |
|
|
19 |
НДС |
183 600 |
174 600 |
9000 |
|
|
41 |
Товары |
600 000 |
500 000 |
100 000 |
|
|
44 |
Расходы на продажу |
401 000 |
401 000 |
|
|
|
45 |
Товары отгруженные |
200 000 |
|
200 000 |
|
|
50 |
Касса |
90 000 |
87 000 |
3000 |
|
|
51 |
Расчетные счета |
2460000 |
2409000 |
51 000 |
|
|
58-3 |
Финансовые вложения
Предоставленные займы |
1150000 |
|
1150000 |
|
|
60-1 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
471 000 |
1253600 |
|
782600 |
|
60-2 |
Расчеты по авансам выданным |
350 000 |
|
350 000 |
|
|
62-1 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
800 000 |
|
800 000 |
|
|
62-2 |
Расчеты по авансам полученным |
|
500 000 |
|
500 000 |
|
66-1 |
Расчеты по краткосрочным займам |
|
200 000 |
|
200 000 |
|
67-1 |
Расчеты по долгосрочным займам |
|
1000000 |
|
1000000 |
|
67-2 |
Проценты по долгосрочным займам |
|
100 000 |
|
100 000 |
|
68-1 |
НДФЛ |
26 000 |
26 000 |
|
|
|
68-2 |
НДС |
174 600 |
252 304 |
|
77704 |
|
68-4 |
Налог на прибыль |
2400 |
30 193 |
|
27793 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
52 000 |
52 000 |
|
|
Продолжение таблицы 3
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
113 000 |
200 000 |
|
87 000 |
|
75 |
Расчеты с учредителями |
500 000 |
500 000 |
|
|
|
76-1 |
Расчеты с разными дебиторами (кредиторами) |
120 000 |
120 000 |
|
|
|
76-2 |
Проценты по выданному займу |
260 000 |
260 000 |
|
|
|
76-3 |
Расчеты по выданному займу |
150 000 |
|
150 000 |
|
|
76-АВ |
НДС с полученных авансов |
76 271 |
|
76 271 |
|
|
76-НДС |
НДС с отгрузки |
54 000 |
|
54 000 |
|
|
77 |
Отложенные налоговые обязательства |
|
2400 |
|
2400 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
500 000 |
|
500 000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
107 774 |
|
107 774 |
|
90-1 |
Выручка от реализации |
800 000 |
800 000 |
|
|
|
90-2 |
Себестоимость продаж |
300 000 |
300 000 |
|
|
|
90-3 |
НДС с реализации |
122 033 |
122 033 |
|
|
|
90-7 |
Расходы на продажу |
401 000 |
401 000 |
|
|
|
90-9 |
Сальдо доходов и расходов от продаж |
823 033 |
823 033 |
|
|
|
91-1 |
Прочие доходы |
260 000 |
260 000 |
|
|
|
91-2 |
Прочие расходы |
100 000 |
100 000 |
|
|
|
91-9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
260 000 |
260 000 |
|
|
|
97 |
Расходы будущих периодов |
120 000 |
64 000 |
56 000 |
|
|
99-1 |
Прибыли и убытки от продаж |
23 033 |
23 033 |
|
|
|
99-2 |
Прибыли и убытки от прочих доходов и расходов |
160 000 |
160 000 |
|
|
|
99-3 |
Условный расход по налогу на прибыль |
27 393 |
27 393 |
|
|
|
99-4 |
Постоянное налоговое обязательство (актив) |
1800 |
1800 |
|
|
|
99-9 |
Прибыли и убытки |
160 000 |
160 000 |
|
|
|
|
1261363 |
12613163 |
3410271 |
3410271 |
|
001 |
Арендованные основные средства |
500 000 |
|
500 000 |
|
|
002 |
ТМЦ, принятые на ответственное хранение |
150 000 |
|
150 000 |
|
| 
