Теоретический вопрос:
Порядок составления и представления Отчета о движении денежных средств.
Практическое задание:
Используя данные баланса ООО «Альфа» за 2012 год (Таблица 4) и соответствие показателей (Приложение 3 к сборнику) заполнить Отчет об изменении капитала по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н.
Таблица 4. - Бухгалтерский баланс ООО «Альфа» (на 31/12/12г.)
┌───────────────────────────────────────┬──────────┬─────────┬──────────┐
│ Актив │ Код │На 01.01 │ На 31.12 │
│ │показателя 2012года │2012 года │
│ │ │ года │ периода │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ I. Внеоборотные активы │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Нематериальные активы │ │ - │ 45 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Основные средства │ │ - │ 80 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Незавершенное строительство │ │ - │ 50 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Доходные вложения в материальные│ │ - │ 200 │
│ценности │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Долгосрочные финансовые вложения │ │ - │ 1150 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Отложенные налоговые активы │ │ - │ 1 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ Итого по разделу I │ │ - │ 1526 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ II. Оборотные активы │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Запасы │ │ - │ 366 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│в том числе: │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│сырье, материалы и другие аналогичные│ │ - │ 10 │
│ценности │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│готовая продукция и товары для│ │ - │ 100 │
│перепродажи │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│товары отгруженные │ │ - │ 200 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│расходы будущих периодов │ │ - │ 56 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Налог на добавленную стоимость по│ │ - │ 9 │
│приобретенным ценностям │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Дебиторская задолженность (платежи по│ │ - │ 300 │
│которой ожидаются более чем через 12│ │ │ │
│месяцев после отчетной даты) в т.ч.: │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│покупатели и заказчики │ │ - │ 50 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│авансы перечисленные поставщикам │ │ - │ 100 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
Продолжение таблицы 4
выданные беспроцентные займы │ │ - │ 150 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Дебиторская задолженность (платежи по│ │ - │ 1130 │
│которой ожидаются в течение 12 месяцев│ │ │ │
│после отчетной даты), в том числе: │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│покупатели и заказчики │ │ - │ 750 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│авансы перечисленные поставщикам │ │ - │ 250 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│НДС, исчисленный с полученных авансов │ │ - │ 76 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Денежные средства │ │ - │ 54 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ Итого по разделу II │ │ - │ 1859 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ Баланс │ │ - │ 3385 │
└───────────────────────────────────────┴──────────┴─────────┴──────────┘
│ III. Капитал и резервы │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Уставный капитал │ │ - │ 500 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Нераспределенная прибыль (непокрытый│ │ - │ 108 │
│убыток) │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ Итого по разделу III │ │ - │ 608 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ IV. Долгосрочные обязательства │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Займы и кредиты │ │ - │ 1100 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Отложенные налоговые обязательства │ │ - │ 2 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ Итого по разделу IV │ │ - │ 1102 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ V. Краткосрочные обязательства │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Займы и кредиты │ │ - │ 200 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Кредиторская задолженность │ │ - │ 1475 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│в том числе: │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│поставщики и подрядчики │ │ - │ 783 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│задолженность перед персоналом│ │ - │ 87 │
│организации │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│задолженность по налогам и сборам │ │ - │ 105 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│прочие кредиторы │ │ - │ 500 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ Итого по разделу V │ │ - │ 1675 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ Баланс │ │ - │ 3385 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
Данные об организации – произвольные.
| 