1. Открыть книгу покупок за январь 20ХХ года. Зарегистрировать в ней счета-фактуры, полученные от поставщиков (подрядчиков) за январь 20ХХ года. 2. Заполнить карточки учета расчетов с поставщиками (подрядчиками). 3. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций хозяйственные операции по учету расчетов с поставщиками (подрядчиками) за январь 20ХХ года и сделать записи на счетах 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 19 «НДС по приобретенным ценностям» и корреспондирующих с ними счетах. При отражении операций на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 19 «НДС по приобретенным ценностям» и корреспондирующих с ними счетах во избежание их повторной записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам. 4. Составить ведомость отгрузки продукции покупателям за январь 20ХХ года. 5. Составить счет №4 от 19 января 20ХХ года на оплату отгруженной продукции. Покупатель ООО «Анна». Адрес покупателя: 192171, Санкт-Петербург, ул. Фарфоровская, д. 46. ИНН 7804302759. КПП 780401001. Р/счет 40 702 810 000 790 095 006 БАНК:Филиал ЗАО КБ «Ситибанк» г. Санкт-Петербург К/счет 30 101 810 100 000 000 765 БИК 044030765 Договор поставки № 16 от 25 декабря года предшествующего предыдущему. 6. .Составить счет-фактуру №4 от 19 января 20ХХ года. 7. Открыть книгу продаж за январь 20ХХ года. Зарегистрировать в ней счета-фактуры за январь 20ХХ года. 8. Составить журнал регистрации операций по учету расчетов с покупателями за январь 20ХХ года. 9. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций хозяйственные операции по учету расчетов с покупателями и заказчиками за январь 20ХХ года и сделать записи на счетах 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и 68- 2 «Расчеты с бюджетом по НДС» и корреспондирующих с ними счетах. При отражении операций на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и 68- 2 «Расчеты с бюджетом по НДС» и корреспондирующих с ними счетах во избежание их повторной записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам. Исходные данные В составе операций, связанных с текущими обязательствами и расчетами, в ООО «Лотос» имеют место расчеты с поставщиками и подрядчиками за приобретенные материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, расчеты с покупателями и заказчиками за проданную продукцию, расчеты с фондами социального страхования (см. тему 8), расчеты с бюджетом (см. тему 16) расчеты с подотчетными лицами (см. тему 9). Остатки по счетам учета расчетов на 1 января 20ХХ г. №п/п | Наименование счета | № счета | Сумма, руб. | Дебет | Кредит | 1 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 | | 364 620 | | Текущие расчеты | 60-1 | | 364 620 | | Расчеты по авансам выданным | 60-2 | | | 2. | Расчеты с покупателями заказчиками | 62 | 467 640 | | | Текущие расчеты | 62-1 | 467 640 | | | Расчеты по авансам полученным | 62-2 | | |
Сведения о кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам на 01.01.20ХХ г. Наименование поставщика (подрядчика) | Дата возникновения задолженности, документ | Сумма кредиторской задолженности на 01.01.20ХХ г. | Сведения о погашении задолженности, документ | ООО «Рекорд» | 18.12. предыдущего года, счет № 775 ООО «Рекорд» | 23 600 | 11.01.20ХХ г. Выписка банка, Платежное поручение №158 | ООО «Иван» | 14.12. предыдущего года Счет № 421 | 84960 | 10.01.20ХХ г. Выписка банка, Платежное поручение №159 | ООО «Слава» | 24.12. предыдущего года Счет №652 | 182900 | 12.01.20ХХ г. Выписка банка, Платежное поручение №161 | ООО «Дом» | 30 12. предыдущего года Счет №337 | 73 160 | 10.01.20ХХ г. Выписка банка, Платежное поручение № 157 | Всего | | | |
Информация об операциях, связанных с расчетами с поставщиками и подрядчиками 1. Выписки из принятых к оплате счетов (счетов-фактур) поставщиков (подрядчиков) по поступившим материалам, оказанным услугам, выполненным работам за январь 20ХХ года Номер счета/ счета-фактуры | Дата | Сумма по счету | Поставщик | | без НДС, руб. | НДС, руб. | всего с учетом НДС | | | | 1023 | 11.01.20ХХ | 40 000 | 7 200 | 47 200 | ООО «Сокол» | | 684 | 12.01.20ХХ | 42 000 | 7 560 | 49 560 | ООО «Слава» | | | | 21 000 | 3 780 | 24 780 | ООО «Слава» | | Всего | | 701 | 14.01.20ХХ | 60 000 | 10 800 | 70 800 | ООО «Слава» | | | | 4 000 | 720 | 4 720 | ООО «Слава» | | Всего | | 421 | 16.01.20Хх | 6 000 | 1 080 | 7 080 | ООО «Иван» | | | | 5 000 | 900 | 5 900 | ООО «Иван» | | | | 8 000 | 1 440 | 9 440 | ООО «Иван» | | | | 48 000 | 8 640 | 56 640 | ООО «Иван» | | Всего | | 123 | 17.01.20ХХ | 1 250 | 225 | 1 475 | ООО «Антон» | | | | 750 | 135 | 885 | ООО «Антон» | | | | 1 250 | 225 | 1 475 | ООО «Антон» | | | | 750 | 135 | 885 | ООО «Антон» | | | | 500 | 90 | 590 | ООО «Антон» | | | | 250 | 45 | 295 | ООО «Антон» | | | | 5 000 | 900 | 5 900 | ООО «Антон» | | | | 3 000 | 540 | 3 540 | ООО «Антон» | | Всего | | | | | | | 19 | 18.01.20ХХ | 5000 | ----- | 5000 | Институту повышения квалификации | | 214 | | | | 80240 | ЗАО «Полет» | | Всего | | 687 | 19.01.20ХХ | 48 000 | 8 640 | 56 640 | ООО «Слава» | | | | 4 000 | 720 | 4 720 | ООО «Слава» | | | | 21 000 | 3 780 | 24 780 | ООО «Слава» | | Всего | | 453 | 22.01.20Хх | 4 000 | 720 | 4 720 | ООО «Иван» | | | | 8 000 | 1 440 | 9 440 | ООО «Иван» | | Всего | | | | | | | 291 | 24.01.20ХХ | 13 500 | 2 430 | 15 930 | ОАО «Сервис» | | Всего | | | | | | | 1548 | 24.01.20ХХ | 1 025 | 185 | 1210 | ООО «Связь» | | Всего | | 722 | 26.01.20ХХ | 42 000 | 7 560 | 49 560 | ООО «Слава» | | | | 20 000 | 3 600 | 23 600 | ООО «Слава» | | | | 24 000 | 4 320 | 28 320 | ООО «Слава» | | Всего | | | | | | 1212 | 28.01.20ХХ | 28 500 | 5 130 | 33630 | ОАО «Теплоэнерго» | | Всего | | | | | | 182 | 29.01 20ХХ | | | 318600 | ООО «Победа» | | 186 | 30.01.20ХХ | 1 250 | 225 | 1 475 | ООО «Антон» | | | | 750 | 135 | 885 | ООО «Антон» | | 225 | 1 475 | ООО «Антон» | | | | 1 250 | | | | 500 | 90 | 590 | ООО «Антон» | | | | 500 | 90 | 590 | ООО «Антон» | | | | 250 | 45 | 295 | ООО «Антон» | | | | 3 750 | 675 | 4 425 | ООО «Антон» | | | | 3 000 | 540 | 3 540 | ООО «Антон» | | Всего | | 1154 | 31.01.20ХХ | 1 200 | 216 | 1 416 | ООО «Сокол» | | | | 2 000 | 360 | 2 360 | ООО «Сокол» | | Всего | | | | | | | 57 | 31.01.20ХХ | 3 500 | 630 | 4 130 | ООО «Река» | | 17 | | | | 42 480 | ООО «Дом» | | Бухгалтерская справка | | 3600 | ---- | 3600 | Банк «Петровский» | | Всего | | | | | |
2. Информация о перечислении денежных средств поставщикам и подрядчикам в погашение задолженности представлена в теме 1, п.2.4.1. Фрагмент выписок из лицевого счета за январь 20ХХ года Дата | Номер документа | Сумма (руб.) | Содержание банковской операции | Дебет | Кредит | 10.01 | 157 | 73 160 | | Произведена оплата платежным поручением по счету № 337 ООО «Дом» за выполненные работы по строительству склада готовой продукции , договор подряда №87 от 26.10. предыдущего года. | 10.01 | 158 | 23 600 | | Произведена оплата платежным поручением по счету № 775 ООО «Рекорд» за услуги по рекламе, договор №611 от 10.04. предыдущего года. | 10.01 | 159 | 84 960 | | Произведена оплата платежным поручением по счету № 421, договор 47 от 08 июня предыдущего года ООО «Иван» за приобретенные материалы | | | | | 11.01 | 160 | 47 200 | | Произведена оплата платежным поручением по счету № 1023 ООО «Сокол» за приобретенный компьютер | 12.01 | 161 | 182 900 | | Произведена оплата платежным поручением по счету № 652, договор 54 от 14 августа предыдущего года ООО «Слава» за приобретенные материалы | 18.01 | 171 | 75 520 | | Произведена оплата платежным поручением по счету № 701, договор 54 от 14 августа предыдущего года ООО «Слава» за приобретенные материалы | 18.01 | 172 | 79 060 | | Произведена оплата платежным поручением по счету № 421, договор 47 от 08 июня предыдущего года ООО «Иван» за приобретенные материалы | 18.01 | 174 | 5 000 | | Перечислено по счету №19 Институту повышения квалификации за участие в семинаре | 24.01 | 175 | 64 900 | | Произведена оплата платежным поручением по счету № 687, договор 54 от 14 августа предыдущего года ООО «Слава» за приобретенные материалы | 24.01 | 175 | 80 240 | | Произведена оплата платежным поручением по счету № 605, договор №83 от 14 ноября предыдущего года ЗАО «Полет» за разработку товарного знака. | 24.01 | 291 | 15 930 | | Произведена оплата коммунальных услуг ОАО «Сервис» по платежному требованию №291 | 24.01 | 1548 | 1 210 | | Произведена оплата услуг связи ООО «Связь» по платежному требованию №1548 | 28.01 | 1212 | 33 630 | | Произведена оплата по платежному требованию ОАО «Теплоэнерго» №1212 за теплоэнергию | 31.01 | 176 | 3 600 | | Перечислены банку «Петровский» проценты за пользование кредитом, полученным для строительства склада готовой продукции |
Сведения о дебиторской задолженности покупателей и заказчиков на 01.01.20ХХ г. Наименование покупателя | Дата возникновения задолженности, документ | Сумма дебиторской задолженности на 01.01.20ХХ г. | Сведения о погашении задолженности, документ | ООО «Гранд» | 22.12. предыдущего года Счет, счет-фактура №174 | 33 400 | 24.01.20ХХ ПКО №6 | ООО «Аленушка» | 14.03.20 предыдущего года Счет, счет фактура № 21 | 106 200 | ------------- | ООО «Анна» | 24.12.предыдущего года Счет, счет-фактура №177 | 153 400 | 11.01.20ХХ Выписка банка, Платежное поручение ООО «Анна» №263 | ООО «Кира» | 19.12. предыдущего года Счет, счет-фактура №168 | 141 600 | 12.01.20ХХ Выписка банка, Платежное поручение ООО «Кира» №857 | ООО «Вера» | 18.12. предыдущего года Счет, счет-фактура №167 | 33 040 | 12.01.20ХХ Выписка банка, Платежное поручение ООО «Вера» №324 | Всего | | 467 640 | |
Информация об операциях, связанных с расчетами с покупателями и заказчиками 1. Выписка из приказов-накладных на отпуск продукции со склада в январе 20ХХ года Номер приказа-накладной/счета | Дата | Наименование продукции | Ед. изм. | Отпущено со склада | Покупатель | Кол-во | Цена за ед., руб. | №1 | 13.01 | Книжные полки | шт. | 20 | 2 000 | ООО «Кира» | №2 | 15.01 | Книжные шкафы | шт. | 18 | 7 000 | ООО «Кира» | №3 | 17.01 | Книжные полки | шт. | 12 | 2 000 | ООО «Вера» | №4 | 19.01 | Книжные полки | шт. | 30 | 7 000 | ООО «Анна» | Книжные шкафы | шт. | 22 | 2 000 | ООО «Анна» | №5 | 21.01 | Книжные полки | шт. | 22 | 2 000 | ООО «Кира» | Книжные шкафы | шт. | 12 | 7 000 | ООО «Кира» | №6 | 25.01 | Книжные полки | шт. | 12 | 2 000 | ООО «Вера» | №7 | 26.01 | Книжные полки | шт. | 30 | 2 000 | ООО «Анна» | Книжные шкафы | шт. | 15 | 7 000 | ООО «Анна» | №8 | 29.01 | Книжные полки | шт. | 20 | 2 000 | ООО «Кира» | | | Книжные шкафы | шт. | 16 | 7 000 | ООО «Кира» | №9 | 30.01 | Книжные полки | шт. | 20 | 2 000 | ООО «Вера» | №10 | 31.01 | Книжные полки | шт. | 20 | 2 000 | ООО «Анна» | Книжные шкафы | шт. | 12 | 7 000 | ООО «Анна» |
2. Информация о поступлении денежных средств от покупателей и заказчиков в погашение задолженности представлена в теме 2. Выписка из карточек учета расчетов с покупателями Покупатель ООО «Кира» Договор поставки № 31 от 12 января предыдущего года Задолженность покупателя на 01.01.20ХХ г. -141 600 руб. Документ, дата, номер | Сумма задолженности покупателя за отгруженную продукцию, руб. | Получено от покупателя на расчетный счет (в кассу), руб. | всего | в том числе | за отгруженную продукцию | предоплата | Выписка из лицевого счета за 12 января 2009 г., платежное поручение ООО «Кира»№857 | | 141 600 | 141 600 | | Приказ накладная №1 от 13.01.2009, счет №1 от 13.01.2009г. | 47 200 | | | | Приказ накладная №2 от 15.01.2009, счет №2 от 15.01.2009г | 148 680 | | | | Выписка из лицевого счета за 18 января 2009 г., платежное поручение ООО «Кира»№881 | | 215 940 | 47 200 | 168 740 | Приказ накладная №5 от 21.01.2009, счет №5 от 21.01.2009г | 151 040 | | | | Приказ накладная №8 от 29.01.2009, счет №8 от 29.01.2009г | 179 360 | | | |
Задолженность покупателя на 01.02.20ХХ г. - ____________. Покупатель ООО «Анна» Договор поставки № 16 от 25 декабря года предшествующего предыдущему. Задолженность покупателя на 01.01.20ХХ г. - 153 400 руб. Документ, дата, номер | Сумма задолженности покупателя за отгруженную продукцию, руб. | Получено от покупателя на расчетный счет (в кассу), руб. | всего | в том числе | за отгруженную продукцию | предоплата | Выписка из лицевого счета за 11 января 20ХХ г., платежное поручение ООО «Анна»№263 | | 153 400 | 153 400 | | Приказ накладная №4 от 19.01.20ХХ, счет №4 от 19.01.20ХХг. | 252 520 | | | | Приказ накладная №7 от 26.01.20ХХ, счет №7 от 26.01.20ХХг | 194 700 | | | | Выписка из лицевого счета за 28 января 20ХХ г., платежное поручение ООО «Анна»№285 | | 165 200 | 165 200 | | Приказ накладная №10 от 31.01.20ХХ, счет №10 от 31.01.20ХХг | 146 320 | | | |
Задолженность покупателя на 01.02.2009 г. -___________. Покупатель ООО «Вера» Договор поставки № 85 от 21 января предыдущего года Задолженность покупателя на 01.01.20ХХ г. – 33 040 руб. Документ, дата, номер | Сумма задолженности покупателя за отгруженную продукцию, руб. | Получено от покупателя на расчетный счет (в кассу), руб. | всего | в том числе | за отгруженную продукцию | предоплата | Выписка из лицевого счета за 12 января 20ХХ г., платежное поручение ООО «Вера»№324 | | 33 040 | 33 040 | | Приказ накладная №3 от 17.01.20ХХ, счет №3 от 17.01.20ХХг. | 28 320 | | | | Выписка из лицевого счета за 24 января 20ХХ г., платежное поручение ООО «Вера»№342 | | 51 920 | 28 320 | 23 600 | Приказ накладная №6 от 25.01.20ХХ, счет №6 от 25.01.20ХХг | 28 320 | | | | Приказ накладная №9 от 30.01.20ХХ, счет №9 от 30.01.20ХХг | 47 200 | | | |
Задолженность покупателя на 01.02.20ХХ г. - _______________ . Покупатель ООО «Гранд» Договор поставки № 41 от 15 мая предыдущего года Задолженность покупателя на 01.01.20ХХ г. - 33 400 руб. Документ, дата, номер | Сумма задолженности покупателя за отгруженную продукцию, руб. | Получено от покупателя на расчетный счет (в кассу), руб. | всего | в том числе | за отгруженную продукцию | предоплата | ПКО №6 от 24.01.ХХ | | 33 400 | 33 400 | |
Задолженность покупателя на 01.02.20ХХ г. - ______________. Покупатель ООО «Аленушка» Договор поставки № 72 от 19 декабря года предшествующего предыдущему. Задолженность покупателя на 01.01.20ХХ г. – 106 200 руб. Документ, дата, номер | Сумма задолженности покупателя за отгруженную продукцию, руб. | Получено от покупателя на расчетный счет (в кассу), руб. | всего | в том числе | за отгруженную продукцию | предоплата | Договор цессии №4 от 29 января 20ХХ года об уступке права требования заключен с ООО «Наташа» на сумму 80 000 руб. плюс НДС со всей суммы проданного долга – 90 000 руб. х 0,18 = 16 200 руб. Денежные средства в сумме 96 200 руб получены на расчетный счет 31.01 | | | | |
Задолженность покупателя на 01.02.20ХХ г - ___________-.
| 
