Составить акт № 40 о приеме-передаче основных средств от 14 января 20ХХ года.

Составить инвентарную карточку № 17 от 15 января 20 ХХ года.

Составить акт №2 о списании объекта основных средств от 27 января 20 ХХ года.

Составить расчет амортизации основных средств за январь и февраль 20ХХ года.

Записать операции по учету основных средств в январе 20ХХ года в журнале регистрации хозяйственных операций и сделать записи на счете 01 «Основные средства» и корреспондирующих с ним счетах. При отражении операций на счете 01 «Основные средства» и корреспондирующих с ним счетах во избежание их повторной записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам.

Составить ведомость о наличии основных средств на 1 февраля 20 ХХ года по структурным подразделениям организации.

Исходные данные

Сведения о наличии основных средств на 1 января 20ХХ года

1. Структурное подразделение – цех №1

2.     

1. Структурное подразделение – цех №2

3. Структурное подразделение – административные и общехозяйственные службы

Согласно учетной политике ООО «Лотос» начисляет амортизацию по основным средствам линейным способом.

Активы, отвечающие условиям, предусмотренным п.5 ПБУ 6/01, стоимостью менее 40 000 руб. в состав основных средств не включаются, а отражаются в составе материально-производственных запасов.

Информация об операциях, связанных с основными средствами

В январе 20ХХ года имели место следующие хозяйственные операции:

1. Введен в эксплуатацию и принят на учет новый компьютер, приобретенный ООО «Лотос» 10 января 20ХХ года через сеть розничной торговли за плату у ООО «Сокол» для бухгалтерии. Согласно

Марка компьютера и его накладной № 1023, счета № 1023, счета-фактуры №1023 стоимость компьютера 47 200 руб., в том числе НДС- 7 200 руб. (см. тема №3, п.3.3).техническая характеристика: НР Соmpaq dc 5800 MT AK 819 AW.

К объекту приложена следующая техническая документация: технический паспорт; инструкция по эксплуатации.

Прием компьютера в эксплуатацию произведен комиссией по приемке и списанию основных средств и нематериальных активов, созданной по приказу руководителя организации от 20.10.2009 года, в составе: председатель комиссии – главный инженер Воробьев С.А.; члены комиссии: начальник цеха №1 - Голубев Д.М., начальник цеха №2 – Журавлев В.С.

Комиссией установлено, что компьютер соответствует техническим условиям, доработки не требует и пригоден для эксплуатации.

Код по ОКОФ 14 3020000.

Компьютер в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1, относится к третьей амортизационной группе. Срок его полезного использования для целей бухгалтерского и налогового учета составляет 5 лет (60 месяцев). Амортизация начисляется линейным способом.

По результатам приемки компьютера в эксплуатацию комиссией на основании приказа руководителя организации № 64 от 13 января 20ХХ года составлен акт №40 о приеме-передаче основных средств от 14 января 20ХХ года. Акт №40 о приеме-передаче объекта основных средств подписан всеми членами комиссии и утвержден руководителем организации. Объекту присвоен инвентарный номер 30021.

Оформленный акт вместе с технической документацией (паспорт и инструкция по эксплуатации) передан в бухгалтерию. Бухгалтером в акте сделана отметка о приеме на учет компьютера, указан номер и дата открытия инвентарной карточки учета компьютера.

Компьютер вместе с технической документацией передан для использования в бухгалтерию организации. Компьютер принял на ответственное хранение главный бухгалтер Орлова А.П.

В бухгалтерии на основании акта №40 о приеме-передаче основных средств от 14 января 20ХХ года данные приема компьютера в состав основных средств внесены в инвентарную карточку № 17 от 15 января 20ХХ года.

2. ООО «Лотос» 27 января 20ХХ года на основании приказа руководителя организации № 67 от 25 января 20ХХ года в связи с моральным износом ликвидирован фрезерный станок СФ-4521, инвентарный номер – 10004, который не использовался в производственной деятельности. Станок эксплуатировался в цехе №1 (материально ответственное лицо – начальник цеха №1 Голубев Д.М.). Комиссия по приемке и списанию основных средств осмотрела фрезерный станок СФ-4521 и установила, что вследствие морального износа дальнейшая его эксплуатация не целесообразна. По результатам осмотра станка комиссией составлен акт №2 о списании объекта основных средств от 27 января 20ХХ года. Акт №2 о списании объекта основных средств подписан всеми членами комиссии и утвержден руководителем организации. Оформленный акт с приложенным к нему техническим паспортом (Х1 86428) передан в бухгалтерию. На основании акта №2 о списании объекта основных средств в бухгалтерии сделана запись в инвентарной карточке учета станка о его списании с учета, что подтверждено в акте №2 подписью главного бухгалтера Орловой А.П. и отметка об этом.

Ликвидация станка произведена сторонней организацией ООО «Река». Согласно акту выполненных работ №11, счету-фактуре № 57 ООО «Река» задолженность ООО «Лотос» за работы по демонтажу и утилизации станка составляет 4 130 руб., числе НДС -- 630 руб. Информация о перечислении денежных средств ООО «Река» представлена в теме 2, п.2.3.3 (выписка из лицевого счета ООО «Лотос» за 31 января 20ХХ г.).

Станок был приобретен и принят на учет 25. 10.2003 года. Дата выпуска 1996 год. Срок полезного использования - 7 лет. Срок фактической эксплуатации в ООО «Лотос» составил 63 месяца. Первоначальная стоимость ликвидированного станка 190 000 руб., сумма амортизации, начисленная за время его эксплуатации, -- 142 500 руб. В результате списания станка были оприходованы на склад запчасти, пригодные для эксплуатации (приходный ордер №7), Рыночная стоимость запчастей -- 1200 руб.