Построение сравнительного аналитического баланса
Сравнительный аналитический баланс строится на основе данных бухгалтерского баланса, которые агрегируются в виде таблицы 11.
Таблица 11
Сравнительный аналитический баланс
|
Показатели |
На начало года
|
На конец года |
Изменения |
|
тыс.
руб. |
в %
к итогу
|
тыс.
руб. |
в %
к итогу |
абсо- лютное |
относи-тельное |
в струк-
туре |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=гр.4-гр.2 |
7=гр.6:
гр2
|
8=гр.5-гр.3 |
|
Актив
|
|
1.Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1.Запасы |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.Краткосрочная дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.3.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого имущество |
|
100 |
|
100 |
|
|
|
|
Пассив
|
|
1.Капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.Заемные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1.Долгосрочные займы и кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.Краткосрочные займы и кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.3.Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого источники |
|
100 |
|
100 |
|
|
|
Задание 10.
1. По сравнительному аналитическому балансу дать характеристику структуры и динамики основных статей баланса.
2. Выявить наличие «больных» статей отчетности. Оценить их величину и динамику.
«Больные» статьи отчетности могут быть в явном и завуалированном виде:
· явные: непокрытые убытки прошлого и отчетного года, кредиты и займы, непогашенные в срок, просроченная кредиторская задолженность, векселя выданные (просроченные);
· завуалированные:
- просроченная дебиторская задолженность;
- дебиторская задолженность, списанная на финансовые результаты;
- убытки от уплаченных штрафов;
- пени.
Расчет ключевых финансовых индикаторов и их оценка
Данное задание выполняется на основании перечня ключевых финансовых индикаторов, сформированного в соответствии с рекомендациями Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству. Формулы расчета финансовых индикаторов представлены в приложениях Ж и И.
Задание 11.
Рассчитать ключевые финансовые индикаторы (таблица 12) и дать оценку экономического потенциала предприятия (таблица 13).
Обобщение результатов экспресс-анализа
Результаты экспресс-анализа оформляются аналитической запиской, в произвольной форме с обобщением результатов по всем пунктам задания.
Задание 12.
Обобщить результаты экспресс анализа, отметив:
Ø статьи отчетности, подвергшиеся наибольшим изменениям в деятельности предприятия;
Ø нехарактерные изменения в деятельности предприятия, если они имеют место быть;
Ø тип, тенденции, проблемы финансового положения;
Ø выводы о вероятности банкротства, потери платежеспособности.
Таблица 12
Расчет финансовых показателей на начало (конец) периода
|
Показатель
|
Расчет |
Норматив |
|
Общая сумма хозяйственных средств |
|
|
|
Доля основных средств в сумме активов |
|
|
|
Коэффициент износа основных средств |
|
|
|
Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал) |
|
|
|
Маневренность собственных оборотных средств |
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
|
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
Доля оборотных средств в активах |
|
|
|
Доля запасов в оборотных активах |
|
|
|
Коэффициент концентрации собственного капитала |
|
|
|
Коэффициент финансовой зависимости |
|
|
|
Коэффициент концентрации заемного капитала |
|
|
|
Коэффициент финансового риска |
|
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
|
|
|
Коэффициент маневренности собственного капитала |
|
|
|
Чистая прибыль |
|
|
|
Рентабельность продукции продаж |
|
|
|
Рентабельность основной деятельности |
|
|
|
Рентабельность собственного капитала |
|
|
|
Период окупаемости собственного капитала |
|
|
|
Фондоотдача |
|
|
|
Продолжительность операционного цикла |
|
|
|
Продолжительность финансового цикла |
|
|
|
Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности |
|
|
|
Доходность авансированного капитала |
|
|
|
Доходность собственного капитала |
|
|
Таблица 13
Оценка экономического потенциала предприятия
|
№ |
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Норматив |
|
Имущественный потенциал |
|
1. Оценка имущественного положения |
|
1 |
Общая сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации |
|
|
|
|
2 |
Доля основных средств в общей сумме активов |
|
|
|
|
3 |
Коэффициент износа основных средств |
|
|
|
|
Финансовое состояние организации |
|
2. Оценка ликвидности и платежеспособности |
|
4 |
Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал) |
|
|
|
|
5 |
Маневренность собственных оборотных средств |
|
|
|
|
6 |
Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
|
7 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
|
|
|
|
8 |
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) |
|
|
|
|
9 |
Доля оборотных средств в активах |
|
|
|
|
10 |
Доля запасов в оборотных активах |
|
|
|
|
3. Оценка финансовой устойчивости |
|
11 |
Коэффициент концентрации собственного капитала |
|
|
|
|
12 |
Коэффициент финансовой зависимости |
|
|
|
|
13 |
Коэффициент концентрации заемного капитала |
|
|
|
|
14 |
Коэффициент финансового риска |
|
|
|
|
15 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
|
|
|
|
16 |
Коэффициент маневренности собственного капитала |
|
|
|
|
Результативность финансово-хозяйственной деятельности |
|
4. Оценка прибыльности (Показатели инвестиционной привлекательности) |
|
17 |
Чистая прибыль |
|
|
|
|
18 |
Рентабельность продукции продаж |
|
|
|
|
19 |
Рентабельность основной деятельности |
|
|
|
|
20 |
Рентабельность собственного капитала |
|
|
|
|
21 |
Период окупаемости собственного капитала |
|
|
|
|
5. Оценка деловой активности (динамичности) |
|
22 |
Фондоотдача |
|
|
|
|
23 |
Продолжительность операционного цикла |
|
|
|
|
24 |
Продолжительность финансового цикла |
|
|
|
|
25 |
Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности |
|
|
|
|
6. Оценка эффективности использования экономического потенциала |
|
26 |
Доходность авансированного капитала |
|
|
|
|
27 |
Доходность собственного капитала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 
