Задача № 6.1. Цель задачи – усвоить порядок документального оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета кассовых операций. Задание. 1. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета. (табл. 6.1.1; табл. 6.1.2) 2. Составить кассовую книгу за 03.04.2011, 04.04.2011, 06.04.2011. (табл. 6.1.2) 3. Открыть аналитические счета к счету 71 « Расчеты с подотчетными лицами», рассчитать по ним обороты и сальдо. 4. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (табл. 1.7) Данные для выполнения задачи 1. Утвержденный банком лимит остатка денежных средств в кассе ООО «ПАССАЖИРАВТОТРАНС» на 20__ г. - 5 000 руб. Таблица 6.1.1 2. Остатки по синтетическим счетам на 01.04.20__ г. № счета | Наименование счета | Сумма, руб. | 62-1 | «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 70 000 | 60-1 | «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 50 000 | 70 | «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 42 000 | 68-1 | «Расчеты с бюджетом по НДФЛ» | 6 500 |
Таблица 6.1.2 3. Хозяйственные операции за апрель 20__ г. Дата | Содержание операции | Сумма, руб. | 01.04 | В кассу предприятия поступила выручка от реализации услуг по пассажирским перевозкам | 59000 | 01.04 | Начислен НДС в бюджет с выручки от реализации | 9000 | 01.04 | Выручка от реализации в конце рабочего дня сдана инкассатору (в кассе имеется копия сопроводительной ведомости на сдачу выручки инкассаторам) | 54000 | 02.04 | Поступили на расчетный счет денежные средства, сданные инкассатору | 54000 | 02.04. | Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей в оплату услуг по грузоперевозкам | 70000 | 02.04. | С расчетного счета оплачена поставщикам задолженность за материалы (шины автомобильные) | 50000 | 03.04 | В кассу предприятия поступила выручка от реализации услуг по пассажирским перевозкам | 45 000 | 03.04 | Начислен НДС в бюджет с выручки от реализации | ? | 03.04 | Выдано из кассы под отчет секретарю Иванову И.В. на хозяйственные расходы | 5000 | 03.04 | Выдано из кассы под отчет главному инженеру Петрову А.Ю. на командировочные расходы | 20000 | 03.04 | Выдано из кассы под отчет кладовщику Соколову В.Б. на приобретение материалов за наличный расчет | 15000 | 03.04 | Остаток выручки в конце рабочего дня сдан инкассатору | 30000 | 04.04 | Поступили на расчетный счет денежные средства, сданные инкассатору | 30 000 | 04.04 | Оплачен с расчетного счета НДФЛ | 6 500 | 04.04 | Получены по чеку из банка денежные средства на выплату заработной платы | 42 000 | 04.04 | По платежной ведомости выдана заработная плата | 36 000 | 06.04 | Недополученная заработная плата депонирована | 6 000 | 06.04 | Депонированная заработная плата сдана в банк | 6 000 |
Задача № 6.2. Цель задачи – усвоить правила аналитического учета расчетных операций. Задание. 1. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета. (табл. 6.2.1; табл. 6.2.2) 2. Открыть аналитические счета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». (табл. 6.2.2) 3. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (табл. 1.7) 4. Определить развернутое сальдо по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Данные для выполнения задачи. 1. Выписка из учетной политики ООО «Автотранс» . К счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками ведутся два субсчета. 60 – 1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (предназначен для учета кредиторской задолженность за товары, работы, услуги) 60-1 «Расчеты по авансам выданным» (предназначен для учета авансов выданных). Таблица 6.2.1 2. Остатки по синтетическим счетам на 01.04.20__ г. № счета | Наименование счета | Сумма, руб. | 60-1 | «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 75 000 | 60-2 | «Расчеты по авансам выданным» | 42 118 | 51 | «Расчетный счет» | 120 000 |
Таблица 6.2.2 3. Остатки по аналитическим счетам на 01.04.20__ г. к счету 60-1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ООО «Сокол», счет-фактура № 25 | 45 000 руб. | ООО «Форум» счет-фактура № 78 | 30 000 руб. |
к счету 60-2 «Расчеты по авансам выданным» ООО «Энергоресурс» | 42 118 руб. |
Таблица 6.32.3 4. Хозяйственные операции за апрель 20__ г. № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | 1. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед ООО «Сокол» по счету-фактуре № 25 | 45 000 | 2. | Оприходована от ООО «Энергоресурс» топливная карта | 100 | 3. | Отражена сумма НДС по поступившей топливной карте | 18 | 4. | Предъявлена к возмещению из бюджета сумма НДС по поступившей топливной карте | 18 | 5. | С расчетного счета оплачена задолженность перед ООО «Форум» по счету-фактуре № 78 | 30000 | 6. | На основании отчета, выданного электронным терминалом, оприходован бензин, заправленный в бак автомобиля по топливной карте | 35493,22 | 7. | Отражена сумма НДС по приобретенному бензину | 6388,78 | 8. | Принята к вычету сумма НДС по приобретенному бензину | 6388,78 | 9. | Зачтена предоплата, перечисленная в прошлом месяце ООО «Энергоресурс» | ? | 10. | Начислена задолженность ООО «Ремтехстрой» за техническое обслуживание автомобилей по акту выполненных работ и счету-фактуре № 158 | 25 600 | 11 | Отражен НДС, предъявленный к оплате ООО «Ремтехстрой» на основании счета-фактуры № 158 | 4 608 | 12. | Принят к вычету НДС, предъявленный к оплате ООО «Ремтехстрой» на основании счета – фактуры № 158 | 4 608 | 13. | Начислена задолженность строительной организации ООО «Промтальмонтаж» за ремонтные работы по проведению ремонта офиса на основании акта приемки-передачи выполненных работ | 12 500 | 14. | Отражен НДС, предъявленный к оплате ООО «Промтальмонтаж» по счету-фактуре № 21 | 2250 | 15. | Принят к вычету НДС, предъявленный к оплате ООО «Промтальмонтаж» на основании счета-фактуры № 21 | 25 000 |
Задача № 6.3. Цель задачи – усвоить правила ведения аналитического учета по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Задание. 1. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета. 2. Открыть аналитические счета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами». 3. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Данные для выполнения задачи Таблица 6.3.1 1.Остатки по синтетическим счетам на 01.04.20__ г. № счета | Наименование счета | Сумма, руб. | 71 | «Расчеты с подотчетными лицами» | 6280 | 50 | «Касса» | 35 000 |
Таблица 6.3.2 2. Остатки по аналитическим счетам на 01.04.20__ г. к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» , руб. Наименование аналитического счета (ФИО подотчетного лица) | Дебет | Кредит | Демидов А.А., кладовщик | 2000 | | Блажевский И.И., гл. инженер | 5000 | |
Таблица 6.3.3 3.Хозяйственные операции за апрель 20__ г. № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | 1. | Кладовщик Демидов А.А. представил авансовый отчет о приобретенных материалах | 1280 | 2. | Остаток неизрасходованных подотчетных сумм Демидов А.А. по приходному кассовому ордеру внес в кассу | ? | 3. | Главный инженер Блажевский И.И. предоставил авансовый отчет о командировочных расходах в т.ч.: | 5000 | | проезд к месту командировки и обратно | 4000 | | суточные за один день командировки | 700 | 4. | По расходному кассовому ордеру выдано под отчет водителю Петрову И.В. на приобретение бензина на АЗС. | 32 000 | 5. | На основании авансового отчета Петрова И.В. отражено в учете приобретение бензина А-92 за наличный расчет в количестве 1800 литров по цене 18 руб. | 32400 | 6.. | Выдано под отчет Демидову А.А. на хозяйственные и почтовые расходы | 1 340 |
| 
