Задание 13.1В списочный состав включаются следующие работники:_________ _____________________ , не включаются в списочный состав работники: _______________________ и ______________________. Задание 13.2Основные системы оплаты труда – ______________ и ______________ Выплата заработной платы производится в ______________________ и в ______________________ формах. Доля заработной платы, выплачиваемой в натуральной форме, не может превышать ______ % от общей суммы заработной платы. Задание 13.3 Рассчитайте среднюю численность работников ООО «Альфа» за первый квартал 20ХХ г., исходя из приведенных в таблице данных. Таблица 13.1 Показатели для расчета средней численности Показатель | Январь 20ХХг. | Февраль 20ХХг. | Март 20ХХг. | Количество календарных дней | 31 | 28 | 31 | Количество рабочих дней | 18 | 19 | 23 | Количество постоянных сотрудников (списочный состав) | 55 | 55 | 54 | Общее количество отработанных человеко-часов постоянными сотрудниками, работающими неполный день | 1 440 | 1 520 | 1 800 | Продолжительность рабочего дня, час. | 8 | 8 | 8 | Среднесписочная численность постоянных сотрудников |
|
Задание 13.4Выберите правильный ответ. 1. Заработная плата работников организации начисляется: а) в соответствии с системой оплаты труда, принятой в организации; б) в соответствии с системой оплаты труда, установленной законодательством; в) в соответствии с системой оплаты труда, установленной отраслевыми нормативными актами. 2. Заработная плата работников организации включается в затраты на производство: а) целиком на счет 20; в) целиком на счет 26; г) на счета 20, 23, 25, 26 в зависимости от направления затрат на заработную плату. Задание 13.5 Организация производит следующие виды продукции: П1, П2, П3. Изготовление продукции осуществляется последовательно в цехах основного производства №1 и №2. В организации имеется два вспомогательных цеха: ремонтный и транспортный. Ремонтный цех в отчетном периоде выполняет ремонты основных средств организации по заказу цеха №1 и заказу цеха №2. Материалы и готовая продукция хранятся на общезаводских складах. Заводоуправление осуществляет управление организацией. Общезаводские отделы осуществляют руководство технической, экономической, снабженческой и сбытовой политикой организации. В журнале регистрации хозяйственных операций записать бухгалтерские проводки по начислению заработной платы работникам. Таблица 13.2 Журнал регистрации хозяйственных операций № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | Д | К | 1. | Начислена заработная плата за изготовление продукции в цехе № 1: · продукция П1 · продукция П2 · продукция П3 | | | 500 000 400 000 300 000 | № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | Д | К | 2. | Начислена заработная плата за изготовление продукции в цехе № 2: · продукция П1 · продукция П2 · продукция П3 | | | 200 000 150 000 250 000 | 3. | Начислена заработная плата работникам цеха №1, осуществляющим управление и обслуживание производства в цехе (АУП, инженерно-техническому, обслуживающему персоналу) | | | 600 000 |
4. | Начислена заработная плата работникам цеха №2, осуществляющим управление и обслуживание производства в цехе (АУП, инженерно-техническому персоналу, обслуживающему персоналу) | | | 450 000 | 5. | Начислена заработная плата работникам ремонтного цеха, непосредственно участвующим в ремонте: - по заказу цеха №1
- по заказу цеха №2
| | |
140 000 230 000 | 6. | Начислена заработная плата работникам ремонтного цеха, осуществляющим управление и обслуживание производства в цехе (АУП, инженерно-техническому персоналу, обслуживающему персоналу) | | | 380 000 | 7. | Начислена заработная плата работникам транспортного цеха, непосредственно осуществляющим транспортные работы (водители) | | | 260 000 | 8. | Начислена заработная плата работникам транспортного цеха, осуществляющим управление и обслуживание производства в цехе (АУП, инженерно-техническому персоналу, обслуживающему персоналу) | | | 320 000 | № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | Д | К | 9. | Начислена заработная плата работникам общезаводских складов | | | 110 000 | 10. | Начислена заработная плата работникам заводоуправления | | | 380 000 | 11. | Начислена заработная плата работникам общезаводских отделов | | | 340 000 |
Задание 13.6 Резерв на оплату отпусков создается в организации (выберите): а) в соответствии с учетной политикой организации; в) в соответствии с законодательством; г) в соответствии с требованиями отраслевых нормативных актов. Задание 13.7 Рассчитайте сумму отпускных работнику основного цеха № 1 Иванову И.И. и работнику заводоуправления Петрову П.П. по данным, представленным в приведенных ниже таблицах. Иванов И.И. уходит в отпуск на 28 календарных дня с 05.06.20ХХ г. по 04.07.20ХХ г. (праздник 12 июня в отпускные дни не включается). Петров П.П. уходит в отпуск на 28 календарных дня с 13. 06. 20ХХ г. по 11.07.20ХХ г. Отпускные начисляются и выплачиваются работникам в июне 20ХХ г. до ухода работников в отпуск. В соответствии с законодательством в 20ХХ г. расчетным периодом для расчета среднедневной заработной платы являются 12 месяцев, предшествующие месяцу отпуска; среднее количество календарных дней в месяце расчетного периода, который отработан работником полностью – 29,4. Резерв на оплату отпусков не создается. Таблица 13.3 Расчет отпускных Иванова И. И. Показатель | Сумма, руб. | Начисленная заработная плата за 12 месяцев, предшествующих отпуску, руб. | 300 000 | Ежемесячные премии, руб. | 24 000 | Квартальные премии, руб. | 16 800 | Количество отработанных рабочих дней, дни | Полностью | Среднедневная заработная плата, руб. | | Сумма отпускных, руб. | |
Таблица 13.4 Расчет отпускных Петрова П.П. Показатель | Сумма , руб. | Начисленная заработная плата за 12 месяцев, предшествующие отпуску, руб. | 360 000 | Ежемесячные премии, руб. | 37 200 | Ежеквартальные премии, руб. | 20 000 | Количество отработанных рабочих дней, дни | Полностью | Среднедневная заработная плата, руб. | | Сумма отпускных, руб. | |
В журнале регистрации хозяйственных операций составить и записать бухгалтерские проводки по начислению и выплате отпускных, определив недостающие суммы. Таблица 13.5 Журнал регистрации хозяйственных операций № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | Д | К | 1. | Начислены отпускные Иванову И.И. за июнь месяц | | | | 2. | Начислены отпускные Иванову И.И. за июль месяц | | | | 3. | Начислены отпускные Петрову П.П. за июнь месяц | | | | 4. | Начислены отпускные Петрову П.П. за июль месяц | | | | 5. | Выданы отпускные Иванову И.И. | | | | 6. | Выданы отпускные Петрову П.П, | | | | 7. | Включены в затраты на производство отпускные Иванова И.И. за июль месяц | | | | 8. | Включены в затраты на производство отпускные Петрова П.П. за июль месяц | | | |
Задание 13.8 Выберите правильный ответ. 1. Расчет отпускных производится исходя из: а) среднедневной заработной платы, рассчитанной за расчетный период; б) суммы фактической заработной платы, начисленной за предыдущий месяц; в) плановой суммы заработной платы за месяц. 2. Расчетный период для расчета отпускных устанавливается: а) организацией в учетной политике; б) налоговыми органами; г) законодательно. Задание 13.9 В ООО «Альфа» в учетной политике по бухгалтерскому учету на 20ХХ г. принято решение о создании резерва на оплату отпусков. Плановая сумма заработной платы работников организации на 20ХХ г. составляет 15 000 000 руб.; плановая сумма расходов на отпуска – 1250 000 руб. Рассчитайте сумму резерва на оплату отпусков на 20ХХ г. в табл.13.6. Таблица 13.6 Сумма резерва на оплату отпусков на 20ХХ год Показатель | Расчет | Плановая сумма расходов на заработную плату за 20ХХ год | | Плановая сумма страховых взносов в Пенсионный фонд, фонды социального и медицинского страхования, по обязательному страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний за 20ХХ г. | | Плановая сумма отпускных за 20ХХ г. | | Плановая сумма резерва на 20ХХ г. | | Ежемесячная сумма резерва на оплату отпусков | |
За первый квартал 20ХХ г. были начислены следующие суммы заработной платы и отпускных (табл.13.7). Таблица 13.7 Начисленные суммы заработной платы и отпускных Подразделение | Начислено за январь, тыс. руб | Начислено за февраль, тыс. руб | Начислено за март, тыс. руб | Зарплата | Отпускные | Зарплата | Отпускные | Зарплата | Отпускные | Цех № 1 | 100 | 5 | 110 | | 130 | | Цех № 2 | 300 | | 320 | 10 | 340 | | Цех № 3 | 180 | | 210 | | 220 | 25 | Транспортный цех | 70 | | 100 | 15 | 90 | | Котельная | 50 | | 60 | | 70 | 6 | Общезаводские подразделения | 300 | 15 | 340 | 25 | 350 | 30 | Итого | 1000 | 20 | 1140 | 5 | 1200 | 61 |
В журнале регистрации хозяйственных операций записать бухгалтерские проводки по начислению резерва на оплату отпусков и начислению и выплате отпускных за первый квартал 20ХХ г., определив недостающие суммы. Таблица 13.8 Журнал регистрации хозяйственных операций № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | Д | К | 1. | Начислен резерв на оплату отпусков за январь месяц | | | | 2. | Начислены отпускные работникам организации за январь месяц за счет резерва: · основного цеха № 1 · общезаводских подразделений | | | | № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | Д | К | 3. | Начислены страховые взносы на социальное страхование и обеспечение по отпускным работников за январь месяц за счет резерва: · основного цеха № 1 · общезаводских подразделений | | | | 4. | Начислен резерв на оплату отпусков за февраль месяц | | | | 5. | Начислены отпускные работникам организации за февраль месяц за счет резерва: · основного цеха №2 · транспортного цеха · общезаводских подразделений | | | | 6. | Начислены страховые взносы на социальное страхование и обеспечение по отпускным работников за февраль месяц за счет резерва: · основного цеха №2 · транспортного цеха · общезаводских подразделений | | | | 7. | Начислен резерв на оплату отпусков за март месяц | | | | 8. | Начислены отпускные работникам организации за март месяц за счет резерва: · котельной · основного цеха № 3 · общезаводских подразделений | | | | 9. | Начислены страховые взносы на социальное страхование и обеспечение за март месяц за счет резерва по отпускным работников: · котельной · основного цеха № 3 · общезаводских подразделений | | | |
Задание 13.10 Работник организации проболел в январе 20ХХ г. 7 календарных дней. Трудовой стаж работника составляет 10 лет. В организации работник трудится 4 года. Расчетный период (последние 12 месяцев перед месяцем болезни) работник отработал полностью. Фактический заработок работника за расчетный период составил 250 000 руб. Рассчитать сумму пособия по временной нетрудоспособности в приведенной ниже табл. 13.9. В журнале регистрации хозяйственных операций составить и записать бухгалтерские проводки по начислению и выплате пособий по временной нетрудоспособности. Таблица 13.9 Расчет суммы пособия по временной нетрудоспособности Показатель | Расчет | Максимальная величина среднедневного заработка в текущем году | | Среднедневной заработок работника, рассчитанный исходя из фактически начисленной заработной платы за 12 предшествующих месяцев | | Коэффициент страхового стажа | | Величина пособия по временной нетрудоспособности, определенного исходя из минимальной из двух величин – либо максимальной величины среднедневного пособия либо величины среднедневного пособия, исчисленного из фактического среднедневного заработка,:- за первые два дня болезни
- за остальные дни болезни
| |
Таблица 13.10 Журнал регистрации хозяйственных операций № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | Д | К | 1. | Начислено пособие по временной нетрудоспособности работнику организации: · за первые два дня болезни · за остальные дни болезни | | | | 2. | Удержан НДФЛ с начисленного пособия по ставке 13% (налоговых вычетов работник не имеет) | | | | 3. | Выплачено работнику организации пособие по временной нетрудоспособности | | | |
Задание 13.11Работник организации проболел в феврале 20ХХ г. 11 дней. Непрерывный стаж работы работника составляет 9 лет. Расчетным периодом является период с 1 февраля предыдущего года по 31 января текущего года. Заработная плата работника за месяц составляет 8 000 руб. Работнику установлена ежемесячная доплата к заработной плате за вредные условия труда в размере 20%. В декабре прошлого года ему была начислена премия к Новому году (за счет чистой прибыли организации). В январе текущего года ему была начислена годовая премия за прошлый год. С 1 по 30 марта прошлого работник находился в отпуске. В феврале прошлого ему были начислены отпускные в сумме 9000 руб. Рассчитать сумму пособия в табл. 13.11. В журнале регистрации хозяйственных операций (табл.13.12) составить и записать бухгалтерские проводки по начислению и выплате пособий по временной нетрудоспособности. Таблица 13.11 Расчет суммы пособия по временной нетрудоспособности Показатель | Расчет | Максимальная величина среднедневного пособия (исходя из величины, установленной в законе) | | Величина среднедневного пособия (исходя из фактического заработка): - сумма заработной платы, включаемой в расчет, за расчетный период
- сумма премий, включаемая в расчет
- среднедневное пособие
| | Величина пособия, определенного исходя из минимальной из двух величин – либо максимальной величины среднедневного пособия либо величины среднедневного пособия, исчисленного из фактического среднедневного заработка: - за первые два дня болезни
- за остальные дни болезни
| |
Таблица 13.12 Журнал регистрации хозяйственных операций № оп. | Документ и содержание операции | Корр. сч. | Сумма, руб. | Д | К | 1. | Начислено пособие по временной нетрудоспособности работнику организации: - за первые два дня болезни - за остальные дни болезни | | | | 2. | Удержан НДФЛ с начисленного пособия по ставке 13% (условно принимаем, что налоговых вычетов работник не имеет) | | | | 3. | Выплачено работнику организации пособие по временной нетрудоспособности | | | |
Задание 13.12 Выберите правильный ответ. 1. Расчет пособий по временной нетрудоспособности производится исходя из: а) среднедневной заработной платы, рассчитанной за расчетный период; б) суммы фактической заработной платы, начисленной за предыдущий месяц; в) плановой суммы заработной платы за месяц. 2. Расчетный период для расчета пособий по временной нетрудоспособности устанавливается: а) организацией в учетной политике; б) налоговыми органами; г) законодательно. Задание 13.13Работники организации Перов В.В. и Шаров Р.Р. одновременно являются ее участниками. Уставный капитал организации состоит из 200 долей, из них: • Перов В.В. – держит 10 долей уставного капитала организации; • Шаров Р.Р. – держит 5 долей уставного капитала организации. За 20ХХ г. начислено доходов от участия в организации 100 000 руб. От других организаций за этот же период получено доходов от участия организации в других организациях на сумму 20 000 руб. Начислить работникам организации, являющимся ее участниками, доход от участия в организации, рассчитать сумму налога на доходы от участия по каждому работнику (ставка налога на доходы от участия в организации в соответствии с законом составляет 9%). В журнале регистрации хозяйственных операций записать бухгалтерские проводки по начислению и выплате доходов от участия в организации. Таблица 13.13 Журнал регистрации хозяйственных операций № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | Д | К | 1. | Начислены доходы от участия работникам организации: · Перову В.В. · Шарову Р.Р. | | | | № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | Д | К | 2. | Удержан налог на доходы с начисленной суммы дохода по ставке 9%: · Перову В.В. · Шарову Р.Р. | | | | 3. | Выплачены работникам организации доходы от участия за вычетом налога на доходы: · Перову В.В. · Шарову Р.Р. | | | | 4. | Уплачен в бюджет налог на доходы от участия в организации | | | |
Задание 13.14В журнале регистрации хозяйственных операций составить и записать бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы. Таблица 13.14 Журнал регистрации хозяйственных операций № оп. | Документ и краткое содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | | Д | К | | 1. | Начислена заработная плата рабочим основного производства · за изготовление изделия 1 · за изготовление изделия 2 | | | 150 000 200 000 | | 2. | Начислена заработная плата рабочим, обслуживающим оборудование в основном производстве | | | 100 000 | | 3. | Начислена заработная плата аппарату управления цеха основного производства | | | 70 000 | | 4. | Начислена заработная плата рабочим ремонтного цеха | | | 55 000 | | 5. | Начислена заработная плата аппарату управления ремонтного цеха | | | 40 000 | | 6. | Начислена заработная плата АУП завода | | | 120 000 | | 7. | Начислено за время болезни работникам основного производства · за счет работодателя · за счет ФСС | | | 5 000 25 000 | | 8. | Начислены дивиденды работникам организации | | | 8 000 | | 9. | Произведены удержания из заработной платы: · НДФЛ · налог на доходы от участия в организации · за брак в производстве · возврат выданного займа · алименты · невозвращенная в срок подотчетная сумма | | | 94 000 720 1 000 2 000 5 000 1 000 | |
10. | Удержанный НДФЛ перечислен в бюджет | | | | | 11. | Перечислены алименты по исполнительному листу | | | | 12. | Часть заработной платы перечислена на счета работников в банке | | | 40 000 | 13. | Часть заработной платы и пособия по социальному страхованию выданы из кассы | | | 690 000 | 14. | Переведена на депонент неполученная в срок заработная плата | | | | 15. | Сумма депонента сдана на расчетный счет | | | | 16. | Списана числящаяся на депоненте заработная плата в связи с истечением срока давности | | | 1 200 |
Задание 13.15 Начислить налог на доходы физических лиц по доходам работника транспортного цеха организации Воронина Н.Н. за январь и февраль месяцы 20ХХ г. по данным, представленным в табл.13.15. Таблица 13.15 Начисление налога на доходы Показатель | Сумма, руб. | Январь | Февраль | Заработная плата | 15 000 | 13 000 | Доплата за вредные условия труда | 2 000 | 1 000 | Премия за результаты работы | 3 000 | 2 000 | Пособие по временной нетрудоспособности: - за счет работодателя
- за счет ФСС
| - | 500 1000 | Оплата простоя по вине организации | - | 200 | Оплата стоимости путевки для ребенка 6 лет в российское санаторно-курортное учреждение | 6 000 | - | Материальная помощь в связи с болезнью ребенка | - | 2 000 | Итого налоговая база | | | Сумма налоговых вычетов | | | Сумма НДФЛ нарастающим итогом | | | Сумма НДФЛ по месяцам | | |
Воронин Н.Н. подал заявление в организацию на налоговый вычет: • на себя в сумме 400 руб. в месяц; • на двоих детей в сумме 1000 руб. в месяц на каждого ребенка. Воронин Н.Н. представил в бухгалтерию документы на своих детей в возрасте 6 и 10 лет. В журнале регистрации хозяйственных операций составить и записать бухгалтерские проводки по начислению и уплате в бюджет НДФЛ по доходам Воронина Н.Н. Таблица 13.16 Журнал регистрации хозяйственных операций № оп. | Документ и краткое содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | Д | К | 1. | Начислена заработная плата Воронину Н.Н. за: · январь · февраль | | | | 2. | Начислены доплаты за вредные условия труда Воронину Н.Н. за: · январь · февраль | | | | 3. | Начислена премия Воронину Н.Н. по результатам работы за: · январь · февраль | | | | 4. | Начислено пособие по временной нетрудоспособности Воронину Н.Н. в феврале месяце | | | | 5. | Начислено за вынужденный простой Воронину Н.Н. в феврале месяце | | | | 6. | Начислена и выдана материальная помощь Воронину Н.Н. | | | | 7. | Оплачена стоимость путевки для ребенка Воронина Н.Н. | | | | 8. | Начислен НДФЛ по доходам Воронина Н.Н. за: · январь · февраль | | | | 9. | Перечислен НДФЛ в бюджет за: · январь · февраль | | | |
Задание 13.16 В журнале регистрации хозяйственных операций составить и записать бухгалтерские проводки по удержаниям из заработной платы работников организации. Таблица 13.17 Журнал регистрации хозяйственных операций № оп. | Документ и краткое содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | Д | К | 1. | Удержаны из заработной платы работника организации алименты | | | 500 | 2. | Удержан из заработной платы работника организации страховой взнос в страховую организацию | | | 200 | 3. | Удержано из заработной платы работника организации по судебному иску | | | 400 | 4. | Удержаны из заработной платы работника организации профсоюзные взносы | | | 250 | 5. | Удержан из заработной платы работника организации взнос за товары, купленные в кредит | | | 600 | 6. | Удержаны из заработной платы работника организации не возвращенные в срок подотчетные суммы | | | 1200 | 7. | Удержано из заработной платы работника организации за порчу и потерю материальных ценностей по его вине | | | 380 | 8. | Удержана из заработной платы кассира организации недостача в кассе | | | 50 | 9. | Удержано из заработной платы работника организации за брак, допущенный по его вине | | | 250 | 10. | Удержан из заработной платы работника организации долг по выданному ему займу | | | 700 |
|