Задание 17.1Организация выпускает один вид продукции – куртки. За январь 20ХХ года изготовлено 100 курток. Учетная цена 1 куртки – 5 000 руб. Сальдо счета 20 на 01.01.ХХ г. – 20 000 руб., по результатам инвентаризации, сумма НЗП на 31.01.ХХ г. составила 10 000 руб. Затраты на производство за январь – 530 000 руб. За январь реализовано 90 курток по цене 7 080 руб. за единицу (в том числе НДС – 1 080 руб.). Изобразите схему списания себестоимости готовой продукции: 1) с использованием счета 43, 2) с использованием счетов 40 и 43. Задание 17.2На основании приемо-сдаточных накладных на сдачу готовой продукции (табл.17.1) составьте ведомость выпуска готовой продукции по форме, приведенной в табл.17.3 и табл.17.4. Учетные цены и фактическая себестоимость выпуска приведены в табл.17.2 Таблица 17.1 Приемо–сдаточные накладные на сдачу готовой продукции № накладной | Дата | Наименование продукции | Номенклатурный номер | Количество, шт. | 1 | 10.01 | Куртки Комбинезоны Рукавицы | 0101 0102 0103 | 25 20 120 | 2 | 14.01 | Куртки Комбинезоны | 0101 0102 | 30 40 | 3 | 20.01 | Куртки Комбинезоны Рукавицы | 0101 0102 0103 | 10 10 240 | 4 | 26.01 | Куртки Рукавицы | 0101 0103 | 20 140 |
Таблица 17.2 Учетные цены и фактическая себестоимость выпуска ГП Наименование продукции | Номенклатурный номер | Учетная цена, руб./шт. | Фактическая себестоимость выпуска, руб. | Куртки | 0101 | 5 000 | 459 000 | Комбинезоны | 0102 | 7 000 | 483 000 | Рукавицы | 0103 | 50 | 30 000 |
Таблица 17.3 Ведомость выпуска готовой продукции Дата | № накладной | Произведено продукции по номенклатурным номерам, шт. | 0101 | 0102 | 0103 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ИТОГО | | | |
Таблица17.4Расчет отклонений Показатель | Номенклатурные номера | 0101 | 0102 | 0103 | Выпуск продукции, руб.: · по плановой себестоимости · по фактической себестоимости | | | | Отклонение фактической себестоимости от плановой: · экономия (–) · перерасход | | | |
Задание 17.3На основании данных задания 9.2, заполните журнал учета движения товаров на складе (табл.17.5) по продукции «Куртки», при следующих условиях: - остаток курток на 01.01.ХХ г. – 5 шт.; - отгружено курток 12.01.ХХ г. ООО «Темп» – 20 шт. по ТНН № 24; - отгружено курток 24.01.ХХ г. ООО «Снабсервис» – 40 шт. по ТНН № 28. Таблица 17.5 Журнал учета движения товаров на складе Наименование товара - _____________________________ Единица измерения - _______________________________ Дата | № документа | Приход | Расход | Остаток | Примечание | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|
Задание 17.4При отгрузке продукции покупателям необходимо выписать счет-фактуру. 1. Какие реквизиты, согласно ст. 169 Налогового кодекса, необходимо указать в счете-фактуре (дополните): а) порядковый номер и дата выписки счета-фактуры; б)__________________________________________________________________________________; в) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя; г) номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг); д) наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания); е) количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания); ж) наименование валюты; з) цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога; и) стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога; к) _______________________________________________; л) _________________________; м) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок; н) стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога; ______________________________________________; п) номер таможенной декларации (в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация). 2. В какой срок надо выписать счет-фактуру (выберите): - в течение 5 дней с момента отгрузки; - одновременно с отгрузкой; - в течение 10 дней с момента отгрузки. 3. Информацию с выставленного счета-фактуры надо отразить (выберите): - в книге покупок; - в книге продаж; - на забалансовых счетах. Задание 17.5На основании данных заданий 17.2, 17.3, рассчитайте отклонение фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам отгруженной и реализованной продукции «Куртки» в табл.17.5. Таблица 17.6 Расчет отклонений фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам отгруженной и реализованной продукции «куртки», руб. Показатель | По учетным ценам | Отклонение (+, -) | По фактической себестоимости | Остаток готовой продукции на начало месяца | | | 26 000 | Поступило готовой продукции за месяц | | | | ИТОГО | | | | Процент отклонений | | Отгружено готовой продукции за месяц | | | | Остаток готовой продукции на конец месяца | | | |
Задание 17.6На счете 45 «Товары отгруженные» отражается продукция (дополните), ____________________ __________ _____________________________. Отгруженная продукция списывается в (дебет/кредит) счета 45 с (дебета/кредита) __________ или _________. На счете 45 продукция учитывается ____________________ или _____________________________. Продукция списывается со счета 45 в (дебет/кредит) счета ____ в момент __________________________________. Задание 17.7В соответствии с договорами ООО «Альфа», право собственности на продукцию переходит в момент отгрузки. В соответствии с учетной политикой, расходы на продажу списываются полностью. Используя данные задания 17.2, в журнале регистрации хозяйственных операций составить и записать бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы. Остатков готовой продукции «комбинезоны» и «рукавицы» на начало периода нет. 7 Таблица 17.7 Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Альфа» № оп. | Документ и краткое содержание операции | Корр. сч. | Сумма, руб. | Д | К | 1. | Получено из цеха на склад готовой продукции: · Куртки – 25 шт., · Комбинезоны – 20 шт., · Рукавицы – 120 шт. | | | | 2. | Отгружена продукция «куртки» - 20 шт. по 7 080 руб./шт. (в т.ч. НДС 18%) | | | | 3. | Начислен НДС | | | | 4. | Получен аванс за продукцию «Рукавицы» (100 штук по 88,50 руб./шт., в т.ч. НДС 18%) | | | |
Продолжение табл. 17.7 № оп. | Документ и краткое содержание операции | Корр. сч. | Сумма, руб. | Д | К | 5. | Начислен НДС по авансу | | | | 6. | Получено из цеха на склад: · Куртки – 30 шт., · Комбинезоны – 40 шт. | | | | 7. | Получено из цеха на склад: · Куртки – 10 шт., · Комбинезоны – 10 шт., · Рукавицы – 240 шт. | | | | 8. | Отгружена продукция «куртки» - 40 шт. по 7 080 руб./шт.(в т.ч.НДС 18%) | | | | 9. | Начислен НДС | | | | 10. | Отгружены рукавицы, за которые был получен аванс | | | | 11. | Начислен НДС по отгрузке | | | | 11. | Зачтен НДС по авансу за продукцию «Рукавицы» | | | | 12. | Израсходованы материалы на упаковку продукции «рукавицы» | | | 500 | 13. | Принят к вычету НДС по авансу | | | | 14. | Зачтен аванс | | | | 15. | Получено из цеха на склад: · Куртки – 20 шт., · Рукавицы – 140 шт. | | | | 16. | Отгружена продукция «комбинезоны» - 60 шт. по 10 620 руб./шт.(в т.ч.НДС 18%) | | | | 17. | Начислен НДС | | | | 18. | Приняты услуги транспортной организации за доставку комбинезонов: | | | 2 000 |
Продолжение табл. 17.7 № оп. | Документ и краткое содержание операции | Корр. сч. | Сумма, руб. | Д | К | 19. | Списано отклонение фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам по продукции, оприходованной на склад: · Куртки · Комбинезоны · Рукавицы | | | | 20. | Списана проданная продукция по учетной оценке: · Куртки · Комбинезоны · Рукавицы | | | | 21. | Списаны отклонения фактической себестоимости проданной продукции от ее оценки по учетным оценкам: · Куртки · Комбинезоны · Рукавицы | | | | 22. | Списаны коммерческие расходы | | | | 23. | В результате возгорания, уничтожена продукция «рукавицы» - 100 шт. | | | | 24. | Выявлена при инвентаризации недостача продукции «комбинезоны» - 2 шт. | | | | 25. | Выявлен финансовый результат от продаж | | | | 25. | Выявлен финансовый результат прочих доходов и расходов | | | |
|