1. Учет кассовых операций

Задание 1.1

В организации  функционирует касса в  соответствии  с  "Порядком ведения кассовых операций в РФ". Выберите правильные ответы на вопросы, предложенные ниже.

1. Касса должна находиться:

а) в отдельном помещении;

б) в помещении бухгалтерии;

в) в помещении расчетной группы бухгалтерии.

2. Деньги  в кассе должны выдаваться и приниматься от посетителей:

а) за отдельными столами в помещении кассы;

б) через специальное окно;

в) раскладываться в специальные абонентные ящики.

3. Окна в помещении кассы должны быть:

а) заклеены;

б) оборудованы решетками;

в) чисто вымыты.

4. Двери в помещении кассы должны быть:

а) оборудованы специальными замками;

б) двойными: входная, обитая листовой сталью, и металлическая решетка;

в) дубовыми;

г) металлическими.

5. Деньги в кассе должны храниться:

а) в закрытом ключом столе кассира;

б) в сейфе;

в) в специальных ящиках, установленных на стеллажах.

6. Ключи от сейфа должны находиться:

а) у главного бухгалтера;

б) у кассира;

в) у руководителя предприятия в опечатанном кассиром пакете;

г) у финансового менеджера.

7. С кассиром должен быть заключен:

а) договор поручения;

б) договор хранения;

в) договор о материальной ответственности;

г) договор подряда.

Задание 1.2

Кассир Иванова Анна Владимировна принята на работу в ОАО "Вариант"  26.08.20ХХ г.  С ней был произведен инструктаж по правилам ведения кассовых  операций  и  заключен  договор о материальной ответственности 26.08.20ХХ г.

Выписка из  лицевой  карточки отдела кадров Ивановой Анны Владимировны:

- паспортные данные:  40-03 №728390, паспорт выдан 6 ОМ г. Санкт-Петербурга 15 января 2003 г.;

- домашний   адрес:   195030,  г. Санкт-Петербург,  ул. Сиреневая, д.2, кв.15.

     Заполните договор  о материальной ответственности,  заключенный между Ивановой А.В.  и ОАО "Вариант", по приведенной ниже форме (фамилии должностных лиц и адрес организации установите самостоятельно).

ДОГОВОР

о полной материальной ответственности

В целях обеспечения сохранности материальных ценностей, принадлежащих ___________________

(наименование организации)

____________________________________

(должность, фамилия, имя, отчество руководителя организации)

именуемый в дальнейшем "администрация", с одной стороны, и работник

____________________________________________________________

(подразделение организации, фамилия, имя, отчество работника)

именуемый в дальнейшем "работник",  с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Работник, занимающий должность ____________________________

                                                                         (наименование должности)

или выполняющий работу ______________________________________

                                                                (наименование работы)

непосредственно связанную ____________________________________

                                                           (операции с материальными ценностями)

_____________________________________________________________

принимает на себя полную материальную ответственность за необеспечение сохранности вверенных ему предприятием материальных ценностей  и в связи с изложенным обязуется:

а) бережно относиться к переданным ему на хранение или для других целей материальным ценностям предприятия и принимать меры к предотвращению ущерба;

б) своевременно  сообщать администрации о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенных ему  материальных  ценностей;

в) вести учет,  составлять и предоставлять в установленном  порядке отчеты о движении и остатках вверенных ему материальных ценностей;

г) участвовать в инвентаризации вверенных ему материальных ценностей.

2. Администрация обязуется:

а) создавать работнику условия,  необходимые для нормальной работы  и  обеспечения  полной  сохранности вверенных ему материальных ценностей;

б) знакомить  работника с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих  за  ущерб,  причиненный организации, а также с действующими инструкциями, нормативами и правилами получения,  расходования,  учета и хранения материальных ценностей в учреждении, организации и на предприятии;

в) проводить в установленный срок  инвентаризацию  материальных ценностей.

3. В случае необеспечения по вине работника сохранности вверенных ему материальных ценностей определение размера ущерба, причиненного предприятию и его  возмещение  производится  в  соответствии  с действующим законодательством.

4. Действие настоящего договора распространяется на весь период работы с вверенными работнику материальными ценностями.

5. Настоящий договор составлен в двух экземплярах,  из  которых первый находится у администрации, а второй - у работника.

Адреса сторон договора:

а) администрации ___________________________________________

б) работника _______________________________________________

Подписи сторон

администрации                                                      работника

___________________________           ___________________________

"___"_____________20__ г.

М.П.

Задание 1.3

Выберите правильные ответы.

1. Какие штрафы применяются к организации в  случае  превышения лимита остатка кассы:

а) в размере от 40 до 50 тыс.руб.;

б) в двухкратном размере сверхлимитной кассовой наличности;

в) в размере сверхлимитной кассовой наличности.

2. Какие  штрафы применяются к организации в случае осуществления расчетов наличными с другими организациями  сверх  установленных предельных сумм:

а) в размере от 40 до 50 тыс.руб.;

б) в двухкратном размере суммы, уплаченной сверх предельного размера;

в) _________________________________________________________

3. Какие штрафы применяются к должностным лицам  организации, допустившим нарушения, указанные в п.1 и 2:

а) в размере от 4 до 5 тыс.руб.;

б) в размере десяти МРОТ;

в) _____________________________

Задание 1.4

Составьте расчет на установление лимита остатка кассы ООО «Альфа» на третий квартал 20ХХ г. Движение денежных средств за предыдущие три месяца по кассе приведено в табл.1.1.

Таблица 1.1

Движение денежных средств ООО «Альфа»

Расчет произвести по форме № 0408020, утвержденной положением Банка России от 05.01.98 г. № 14-П. Форма расчета приведена ниже.

Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей  в его кассу на ________  год

                                                         ____________________________________________

наименование (штамп) предприятия

_____________________________________________________________

номер счета

_____________________________________________________________

наименование учреждения банка

Налично-денежная выручка за последние 3 месяца * ________ тыс.руб.

(фактическая) *** ________ тыс.руб.

Среднедневная выручка **  ________ тыс.руб.

Среднечасовая выручка **  ________ тыс.руб.

Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера) (фактически) ***  ________ тыс.руб.

Среднедневный расход **  ________ тыс.руб.

Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз в __ дней, при образовании сверхлимитного остатка (нужное подчеркнуть)

Часы работы предприятия с____ час.____ мин. до____ час.____ мин.

Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии, инкассаторам,в кассу банка,на почту (нужное подчеркнуть)_час._ мин.

Испрашиваемая сумма лимита __________________________ тыс.руб.

_____________________________________________________________

(сумма прописью)

Просим разрешить расходование выручки на ________________ _____________________________________________________________

(указать цели расхода)

Руководитель предприятия______________________________(Ф.И.О.)

Главный бухгалтер      __________________________________(Ф.И.О.)

Решение учреждения банка:

Установить лимит остатка кассы в сумме __________________тыс.руб.

_____________________________________________________________

(сумма прописью)

Разрешено расходование выручки на _____________________________

_____________________________________________________________

(указать цель)

Руководитель учреждения банка _________________________ (Ф.И.О.)

*В случае резких изменений в объеме выручки или расхода приводятся данные за последний месяц.

**Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия.

***Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода).

Задание 1.5

Выберите правильные ответы.

1. Ежедневный остаток наличных денег в кассе организации:

а) ограничен;

б) не ограничен.

2. Лимит остатка кассы устанавливает:

а) главный бухгалтер;

б) руководитель организации;

в) руководитель по согласованию с главным бухгалтером;

г) управляющий банком;

д) обслуживающий банк по согласованию с руководителем.

3. Лимит остатка кассы определяется исходя из:

а) среднедневной потребности организации в наличных средствах;

б) писем ЦБ РФ;

в) указаний обслуживающего банка;

г) 2 тыс. рублей;

д) среднедневного остатка в кассе за предыдущие 3 месяца.

4. Средства сверх лимита могут находиться в кассе в случае:

а) болезни кассира;

б) выдачи зарплаты, пособий, стипендий;

в) накапливания наличных денег для предстоящих расчетов;

г) если организация получает выручку от реализации продукции  наличными;

д) при получении разрешения от обслуживающего банка;

е) лимит превышен быть не может.

5. Сверхлимитные средства хранятся в течение:

а) одного рабочего дня;

б) срока, установленного  обслуживающим  банком по согласованию с руководителем;

в) трех рабочих дней;

г) недели.

Задание 1.6

Выберите правильные ответы.

1. Оформление  кассовых  операций производится следующими документами:

а) приходный кассовый ордер;

б) накладная;

в) расходный кассовый ордер;

г) акт приемки.

2. Кассовая  книга  [может/не может] вестись автоматизированным способом.

3. Приходные и расходные кассовые ордера выписываются  в  [бухгалтерии/кассе/дирекции]    и   регистрируются   в   журнале ____________________________________________________________.   Кассовые ордера [могут/не  могут] содержать исправления,  выполненные корректурным способом.

4. Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится:

а) в течении 3-х рабочих дней, включая день составления;

б) в  течение срока,  установленного руководителем по согласованию с обслуживающим банком;

в) только в день составления;

г) в течение 10-ти рабочих дней, включая день составления .

5. Кассовые ордера могут заполняться:

а) простым карандашом от руки;

б) на пишущей машинке;

в) от руки шариковой ручкой;

г) на принтере.

6. Данные кассовых ордеров после приема и выдачи денег заносятся кассиром в ____________________________________________.  Этот регистр ведется в [одном /двух/ трех] экземплярах.  Второй экземпляр служит ___________________________________________, который  в конце дня передается в [банк/ бухгалтерию/ финансовый отдел] с приходными и расходными кассовыми  документами  под  расписку [кассира/  представителя  банка/  бухгалтера/ начальника финансового отдела] в кассовой книге.

7. Исправления в кассовой книге производятся путем:

а) подчистки бритвой;

б) заклеивания;

в) корректурным способом за подписью кассира;

г) лист с ошибкой уничтожается;

д) лист с ошибкой перечеркивается  с  пометкой  "лист  испорчен", правильные записи производятся на следующем листе;

е) корректурным способом за подписью кассира и главного бухгалтера.

8. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на:

а) кассира;

б) бухгалтера расчетного отдела;

в) руководителя;

г) главного бухгалтера.

9. Пределы расчетов наличными между юридическими лицами:

а) до 60 000 руб.;

б) до 100 000 руб.;

в) до 50 000 руб.;

г) не ограничены;

д) _________________________________________________________

(впишите, если какая-то другая величина)

Задание 1.7

Выберите правильные ответы.

1. Инвентаризация кассы проводится:

а) по распоряжению обслуживающего банка;

б) по приказу руководителя организации;

в) по указанию главного бухгалтера;

г) по распоряжению начальника финансового отдела.

2. Сроки проведения инвентаризации в кассе:

а) ежемесячно;

б) ежеквартально;

в) перед составлением годового отчета;

г) по мере необходимости.

3. Инвентаризация кассы проводится:

а) руководителем организации;

б) комиссией обслуживающего банка;

в) главным бухгалтером;

г) комиссией, созданной по приказу руководителя предприятия.

4. Излишки наличных денег в кассе,  выявленные при инвентаризации, относятся на увеличение:

а) кредиторской задолженности;

б) финансового результата;

в) уставного капитала;

г) зарплаты кассира;

д) добавочного капитала.

5. Недостачи в кассе, выявленные при инвентаризации, списываются на:

а) финансовый результат;

б) затраты на производство;

в) виновных лиц;

г) добавочный капитал.

Задание 1.8

1. В организации  в течение одного рабочего дня  14.08.20ХХ г.  по кассе был осуществлен ряд хозяйственных операций.

Остаток денег в кассе на начало 14.08.20ХХг. – 3 000 руб.

Установленный лимит остатка кассы на 3 квартал 20ХХ г., равен 10 000 руб.

1) Приходный  кассовый ордер № 5 – получены деньги из банка по чеку № 385667 на выдачу заработной платы (сдал Иванов А.В.) –       70 000 руб.,  и на хозяйственные расходы – 10 000 руб.

2) Расходный кассовый ордер № 10, платежная ведомость № 7/ 20ХХ г.– выдана  зарплата работникам за июль 20ХХ г.  68 000 руб.

3) Приходный  кассовый  ордер № 6 – получено от ЗАО "Альфа" за проданную им  продукцию согласно счету № 30 от 11.08.20ХХ г.  (договор на поставку № 41 от 10.08.20ХХ г.) – 56 000 руб.

4) Приходный  кассовый ордер № 7 - получен возврат неиспользованных подотчетных сумм от секретаря организации Родниной А.П. согласно авансовому отчету  № 20 от 11.08.20ХХ г. - 30 000 руб.

5) Расходный кассовый ордер № 11 –  выдано  под  отчет  завхозу организации Петрову С.А.  по  распоряжению руководителя организации на хозяйственные расходы в сумме 5 000 руб.

6) Расходный кассовый ордер № 12 – оплачен счет поставщика № 3 от 02.08.20ХХг.  за материалы в сумме 35 400 руб. согласно договору № 32 от 10.08.20ХХг.  Деньги выданы представителю поставщика  Сергееву Н.Н. по доверенности № 8 от 12.08.20ХХ г.

7) Расходный  кассовый ордер № 13 – выплачены из кассы алименты в сумме 5 000 руб.  Корнеевой И.Р. – жене работника организации.

8) Расходный  кассовый  ордер № 14 – сданы в банк суммы депонента и сверхлимитные суммы по квитанции банка № 20 от 14.08.20ХХ г. 

2. Сформулируйте все совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки  и  занесите информацию в журнал регистрации операций (табл.1.2).

3. Заполните кассовую книгу за 14.08.20ХХ г.  по форме, приведенной в табл.1.3.

4. Проверьте,  соблюдены ли правила ведения кассовых операций и обращения с денежной наличностью:

1) превышают ли суммы расчетов наличными между юридическими лицами  по одному платежу существующие ограничения на наличные расчеты  [да/нет];

2) превышает  ли остаток денег в кассе на начало и на конец дня лимит кассы  [да/нет].

Таблица 1.2

Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица 1.3

Кассовая книга

Кассир

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве

________________ приходных и _______________ расходных получил.

       прописью                                                   прописью

Бухгалтер             

Задание 1.9

По результатам проверки  коммерческим  банком  порядка  ведения кассовых операций в организации  10.07.20ХХ г. был составлен акт,  который направлен в налоговую инспекцию.  В акте проверки банком были  установлены следующие факты несоблюдения правил ведения кассовых операций:

1) 01.07.20ХХ г. лимит кассы был превышен на 10 000 руб. (установленный лимит кассы равен 5 000 руб.);

2) 21.06.20ХХ г.  произведен  платеж  наличными средствами в сумме 80 000 руб. по счету № 24 от 20.06.20ХХ г.  ЗАО "Шарм", что превышает установленный предел.

За выявленные нарушения налоговой инспекцией наложены на организацию штрафы, что отражено в соответствующем акте.

1. Произведите  расчет  размеров  штрафов,  наложенных налоговой инспекцией на организацию и ее  руководителя:

- штраф на организацию =  

- штраф на руководителя организации  =

Задание 1.10

Приказом руководителя предприятия № 20 от 15.06.20ХХ г. была назначена инвентаризационная  комиссия для инвентаризации кассы в следующем составе:

председатель комиссии: Сердюков И.П. - зам.генерального директора,

члены комиссии: Смирнова Р.Г. - зам. главного бухгалтера, Маслов Г.И.   - менеджер.

Инвентаризация кассы  проведена  16.06.20ХХ г.  Порядковые  номера последних  выписанных документов:  приходные кассовые ордера - № 18; расходные кассовые ордера - № 38.  Кассир организации – Зайцева Н.П.

По данным учета в кассе должно быть денежных средств - 8 700 руб.

По данным инвентаризации было установлено наличие в кассе денежных средств - 8 000 руб.

Выявленная недостача внесена кассиром в кассу.

1. Составьте акт инвентаризации кассы за 16.06.20ХХ г. в приведенной ниже форме.

2. По  результатам  инвентаризации  определите  все необходимые операции,  составьте по операциям бухгалтерские проводки. Занесите информацию в журнал регистрации операций табл.1.5.

Таблица 1.5

Журнал регистрации хозяйственных операций

Акт

инвентаризации денежных средств, находящихся в кассе

на __________________ кассир ___________________

Расписка

Я, _____________________________________ , даю расписку в  том,

                             (Ф.И.О. кассира)

что к началу инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства переданы бухгалтеру, и все поступившие денежные средства оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

     Последние документы - приходные:

                                               расходные:

      Материально ответственное лицо

      Кассир ____________________________       ___________________

                                         Ф.И.О.                                                     подпись

     На основании приказа руководителя организации № _____ от _____ произведена инвентаризация денежных средств.

     При инвентаризации установлено:

     1. Наличных денег __________________________________________

                                                                      сумма прописью

_____________________________________ руб. _______________ коп.

     ИТОГО: фактическое наличие ________________________________

                                                                               сумма прописью

_____________________________________ руб. _______________ коп.

     По данным учета     _________________________________________

                                                                    сумма прописью

_____________________________________ руб. _______________ коп.

     Результаты инвентаризации: недостача - _______________________

                                                       излишки   - _______________________

     Последние номера документов: приходных: №

                                                            расходных: №

     Председатель комиссии ________________________   ____________

     Члены комиссии        __________________________   ____________

                                          __________________________   ____________