5. Учет средств на прочих счетах в банках
Узнать стоимость этой работы
13.03.2014, 17:18

Задание 5.1

В соответствии с договором ЗАО «Надежда» производит расчеты за поставляемую продукцию в форме аккредитива. По договору аккредитив является покрытым (депонированным), срок действия - 15 дней с момента его открытия в банке  поставщика. Оплата с аккредитива поставщику производится после представления им в банк реестра счетов и отгрузочных документов на отгруженную партию продукции.

В бухгалтерию ЗАО "Надежда" по  данной  хозяйственной  ситуации поступили следующие документы:

1)  выписка  из  расчетного  счета  от 05.08.ХХ г.  о перечислении  10 000 000 руб. на счет "Аккредитивы" согласно заявлению организации на открытие аккредитива (ф.0401005);

2) выписка  из счета "Аккредитивы" от 05.08.ХХ г.  о поступлении 10 000 000 руб. с расчетного счета организации;

3) выписка из счета "Аккредитивы" от 10.08.ХХ г.:

а) об оплате счетов поставщика за поставляемую им  продукцию  в сумме  8260000 руб., в том числе НДС по ставке 18 %  - 1 260 000 руб.;

б) о перечислении остатка средств на расчетный счет;

4) выписка  из расчетного счета от 10.08.ХХ г.  о поступлении на расчетный счет  остатка  денежных  средств  с  аккредитива.

Составьте хозяйственные операции по данной ситуации, определите бухгалтерские проводки по операциям, занесите бухгалтерские проводки в журнал регистрации операций.

Таблица 5.1

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ оп.

Документ и содержание операции

Корр. счета

Сумма

руб.

Д

К

1

ВРС от 05.08.ХХ г.  Перечислено на счет "Аккредитивы"

 

 

 

2

Выписка из счета "Аккредитивы" от 05.08.ХХг. Поступило с расчетного счета организации

 

 

 

3

Выписка из счета "Аккредитивы" от 10.08. ХХ г.,  ВРС от 10.08.ХХ г.

- оплачены счета поставщика

- остаток средств перечислен на расчетный счет

 

 

 

Задание 5.2

Остатки по счетам бухгалтерского учета в валюте на 01.01.ХХ г. приведены в табл.5.2.

Таблица 5.2

Остатки по счетам в валюте на 01.01.ХХ

№ счета

Наименование счета

Сумма, долларов США

Д

К

52-1

Текущий валютный счет

1000

 

62

Расчеты с покупателями

11000

 

30/01 поступило на валютный счет 7000 долларов США от покупателя в счет погашения задолженности.

01/02 продана валютная выручка в размере 6000 долл. США (курс МВБ - 27,0100 руб./долл.США, комиссия банка – 1% от суммы продажи), на расчетный счет зачислена сумма от продажи валюты.

02/02 поступило на валютный счет 3000 долларов США от покупателя в счет погашения задолженности.

02/02 продана валютная выручка в размере 2000 долларов США (курс МВБ - 27,0900 руб./долл. США, комиссия банка – 1% от суммы продажи), на расчетный счет зачислена сумма от продажи валюты.

Курсы ЦБ РФ на соответствующие даты приведены в табл.5.3.

Таблица 5.3

Курс ЦБ РФ по датам

Дата

Курс ЦБ РФ, руб./долл.США

01.01.ХХ г.

26,8992

30.01.ХХ г.

27,0001

31.01.ХХ г.

26,9012

01.02.ХХ г.

27,1114

02.02.ХХ г.

27,2698

Сформулируйте все совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки  и  занесите информацию в журнал регистрации операций (табл.5.4).

Таблица 5.4

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ оп.

Дата

Документ и содержание операции

Корр. счета

Сумма

Д

К

долл.

руб

1

30/01

Выписка из валютного счета. Поступила на валютный счет выручка

 

 

 

 

2

30/01

Произведена переоценка расчетов с покупателями

 

 

 

 

3

30/01

Произведена переоценка валютного счета

 

 

 

 

4

31/01

Произведена переоценка расчетов с покупателями

 

 

 

 

5

31/01

Произведена переоценка валютного счета

 

 

 

 

6

01/02

Выписка из валютного счета. Перечислена валюта  на продажу

 

 

 

 

7

01/02

Отражена стоимость продажи валюты по курсу МВБ

 

 

 

 

8

01/02

Начислена комиссия банку за продажу валюты

 

 

 

 

9

01/02

ВРС. Перечислена сумма от продажи валюты на расчетный счет

 

 

 

 

10

01/02

Произведена переоценка валютного счета

 

 

 

 

11

02/02

Выписка из валютного счета. Поступила на валютный счет выручка

 

 

 

 

12

02/02

Произведена переоценка расчетов с покупателями

 

 

 

 

13

02/02

Произведена переоценка валютного счета

 

 

 

 

14

02/02

Выписка из валютного счета. Перечислена валюта  на продажу

 

 

 

 

15

02/02

Отражена стоимость продажи валюты по курсу МВБ

 

 

 

 

16

02/02

Начислена комиссия банку за продажу валюты

 

 

 

 

17

02/02

ВРС. Перечислена сумма от продажи валюты на расчетный счет

 

 

 

 




Узнать стоимость этой работы



АЛФАВИТНЫЙ УКАЗАТЕЛЬ ПО ВУЗАМ
Найти свою работу на сайте
АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Курсовые и контрольные работы
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ
Курсовые, контрольные, отчеты по практике
ВЫСШАЯ МАТЕМАТИКА
Контрольные работы
МЕНЕДЖМЕНТ И МАРКЕТИНГ
Курсовые, контрольные, рефераты
МЕТОДЫ ОПТИМАЛЬНЫХ РЕШЕНИЙ, ТЕОРИЯ ИГР
Курсовые, контрольные, рефераты
ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
Курсовые, контрольные, рефераты
СТАТИСТИКА
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕОРИЯ ВЕРОЯТНОСТЕЙ И МАТ. СТАТИСТИКА
Контрольные работы
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМЕТРИКА
Контрольные и курсовые работы
ЭКОНОМИКА
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ, ОТРАСЛИ
Курсовые, контрольные, рефераты
ГУМАНИТАРНЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ЕСТЕСТВЕННЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ПРАВОВЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕХНИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
РАБОТЫ, ВЫПОЛНЕННЫЕ НАШИМИ АВТОРАМИ
Контрольные, курсовые работы
ОНЛАЙН ТЕСТЫ
ВМ, ТВ и МС, статистика, мат. методы, эконометрика