Задание к контрольной работе №2.
Целью выполнения контрольной работы № 2 ( 5 семестр) является закрепление теоретических знаний, полученных в результате самостоятельного изучения раздела «Бухгалтерский финансовый учет» дисциплины «Бухгалтерский учет и анализ».
Контрольная работа состоит из теоретической и расчетной части в виде комплексной задачи .
Контрольная работа представляется студентами в деканат заочного отделения для рецензирования в установленные для сдачи контрольных работ сроки.
Теоретическая часть контрольной работы №2.
Работа состоит из двух частей. Первая (теоретическая) часть представляет собой краткий (объемом 15-20 страниц) реферат по одной теме из варианта, которая выбирается студентом самостоятельно
Контрольная работа №2 представлена в шести вариантах. Вариант определяется первой буквой фамилии студента.
Таблица 1. Выбор варианта задания для выполнения курсовой работы
|
Вариант
|
Первая буква фамилии студента
|
|
1
|
А, Б, В, Г, Д
|
|
2
|
Е, Ё, Ж, З, И
|
|
3
|
К, Л, М, Н, О
|
|
4
|
П, Р, С, Т, У
|
|
5
|
Ф, Х, Ц, Ч, Ш
|
|
6
|
Щ, Э, Ю, Я
|
Тематика теоретических вопросов по вариантам
ВАРИАНТ 1.
1. Учетная и налоговая политика предприятия.
2. Учет денежных средств.
3. Учет производственных запасов.
4. Учет основных средств.
5. Учет капитальных вложений.
ВАРИАНТ 2.
1. Учет финансовых вложений.
2. Учет затрат на производство продукции.
3. Учет издержек обращения.
4. Учет дебиторской задолженности.
5. Учет собственного капитала.
ВАРИАНТ 3.
1. Учет кредитных операций.
2. Учет арендных операций.
3. Учет формирования и использования прибыли.
4. Учет расчетов с дебиторами и кредиторами.
5. Учет расчетов по оплате труда.
6. Учет кредиторской задолженности.
ВАРИАНТ 4.
1. Учет расчетов с подотчетными лицами.
2. Учет расчетов с поставщиками.
3. Учет налогов .Налоговая отчетность.
4. Учет поступления и реализации товаров в розничной торговле.
5. ...
6. Упрощенная система организации учета, налогообложения и отчетности на предприятиях малого бизнеса.
ВАРИАНТ 5.
1. Учет прибыли и убытков организации
2. Учет нераспределенной прибыли организации
3. Учет резервного капитала организации
4. Учет уставного капитала
5. Порядок формирования бухгалтерской отчетности организации
ВАРИАНТ 6.
1. Учет нематериальных активов.
2. Учет готовой продукции и ее реализации.
3. Учет кредиторской задолженности.
4. Учет поступления и реализации товаров в оптовой торговле.
5. Учет добавочного капитала
7. В ходе выполнения контрольной работы студент должен изучить специальную экономическую литературу, ознакомиться с действующими нормативными и законодательными актами, методическими рекомендациями.
Расчетная часть контрольной работы № 2.
Работа предусматривает использование единых исходных данных о составе средств и источниках их формирования, хозяйственных операциях условного предприятия ООО «Эстет». Это позволяет приблизить учебный процесс к реальной практике бухгалтерского учета на предприятиях.
Выполнение курсовой работы предполагает изучение следующих тем курса:
- учет денежных средств;
- учет производственных запасов;
- учет основных средств и нематериальных активов;
- учет труда, выработки и заработной платы;
- учет затрат на производство готовой продукции;
- учет готовой продукции, выполненных работ и услуг;
- учет реализации продукции, работ и услуг;
- учет капитала организации;
- учет финансовых результатов.
Все приведенные в курсовом задании цифры- условные. Курсовую работу можно выполнить и по материалом организации, с которой студент связан по роду своей деятельности .
Порядок выполнения контрольной работы следующий:
1. Открыть счета синтетического учета, т.е. записать начальное сальдо на соответствующие счета (табл. 1).
2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за 4 квартал, указав корреспонденции счетов.
3. Отразить на счетах суммы хозяйственных операций,.
4. Кроме предложенных операций самостоятельно добавить операции по списанию общепроизводственных, общехозяйственных затрат на основное производство, прежде распределив их согласно выбранной базе распределения.
5. При необходимости добавить хозяйственные операции по определению финансового результата, отразив их в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах.
6. Начислить налоги за отчетный период и записать операции по перечислению их с расчетного счета.
7. Подсчитать обороты и остатки на конец периода на счетах.
8. Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам
9. Заполнить бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
Некоторые сведения о предприятии.
ООО «Эстет» зарегистрировано 30.09.2006 г. Организацией выпускается один вид продукции «А». Организационная структура ООО «Эстет» включает в себя органы управления, основной цех и обслуживающий вспомогательный цех.
Согласно учетной политике предприятия, амортизация основных средств в бухгалтерском и налоговом учете начисляется по их видам линейным способом.
Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения.При этом транспортно- заготовительные расходы по приобретению материалов отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы».
Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.
Учет прямых затрат ведется на счете 20 «Основное производство».Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 «Общепроизводственные расходы».Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.
Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости. Для учета выпуска готовой продукции из производства счет 40 « Выпуск продукции» не используется.
Первоначальная стоимость безвозмездно полученных основных средств отражается на счете 98 «Доходы будущих периодов», субсчет 2 «Безвозмездные поступления».
Отчисления на социальное страхование производятся в размере 30% от сумм начисленной заработной платы.
Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на производстве считать по ставке 1,7%.
Операции по ликвидации, безвозмездной передаче и продаже основных средств отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы», который ежемесячно закрывается с отнесением результата на счет 99 «Прибыль и убытки».
Налог на добавленную стоимость определяется в размере 18% от стоимости основных средств и товарно-материальных ценностей и учитывается на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».
При расчете налога на прибыль за 4 кв.20_г. считать, что показатели бухгалтерского учета за январь – декабрь соответствует показателям, формируемым в системе налогового учета предприятия. Сумма налога на прибыль определяется в размере 20% от фактически полученной прибыли
Цифровой материал, приведенный в задании на контрольную работу, носит условный характер.
Задание для выполнение контрольной работы № 2.
Таблица 1. Сальдо по счетам Главной книги на начало 4 кв.
|
|
|
Вариант 1
|
Вариант 2
|
Вариант 3
|
Вариант 4
|
Вариант 5
|
Вариант 6
|
|
Счет
|
Наименование счета
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01
|
Основные средства
|
638600
|
|
710100
|
|
747570
|
|
671100
|
|
658100
|
|
657450
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
78000
|
|
86580
|
|
85800
|
|
81900
|
|
80340
|
|
80262
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
90000
|
|
99900
|
|
80000
|
|
94500
|
|
92700
|
|
92610
|
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
|
20100
|
|
22200
|
|
22000
|
|
21000
|
|
20600
|
|
20580
|
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
50000
|
|
55500
|
|
30000
|
|
52500
|
|
51500
|
|
51450
|
|
|
10
|
Материалы
|
14700
|
|
16280
|
|
16160
|
|
15435
|
|
15141
|
|
15126
|
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
2900
|
|
3256
|
|
3200
|
|
3045
|
|
2987
|
|
2984
|
|
|
20
|
Основное производство
|
11000
|
|
12210
|
|
12100
|
|
11550
|
|
11330
|
|
11319
|
|
|
43
|
Готовая продукция
|
6000
|
|
6660
|
|
6600
|
|
6300
|
|
6180
|
|
6174
|
|
|
50
|
Касса
|
1600
|
|
1660
|
|
1650
|
|
1580
|
|
1560
|
|
1548
|
|
|
51
|
Расчетный счет
|
14000
|
|
15540
|
|
15400
|
|
14700
|
|
14420
|
|
14406
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
3600
|
|
3991
|
|
3960
|
|
3780
|
|
3708
|
|
3704
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
11200
|
|
12432
|
|
12320
|
|
11760
|
|
11536
|
|
11525
|
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
2110
|
|
2340
|
|
2320
|
|
2215
|
|
2188
|
|
2171
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
1500
|
|
1665
|
|
1650
|
|
1575
|
|
1545
|
|
1544
|
|
70
|
Расчеты по оплате труда
|
|
11240
|
|
12480
|
|
12365
|
|
11808
|
|
11577
|
|
11572
|
продолжение табл. 1
|
75
|
Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал
|
11400
|
|
11400
|
|
11400
|
|
11400
|
|
11400
|
|
11400
|
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
3700
|
3900
|
4107
|
4327
|
4100
|
4290
|
3885
|
4095
|
3811
|
4017
|
3807
|
4013
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
600000
|
|
666000
|
|
660000
|
|
630000
|
|
618000
|
|
605640
|
|
82
|
Резервный капитал
|
|
97000
|
|
107670
|
|
106700
|
|
101850
|
|
99910
|
|
99813
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
|
89000
|
|
98790
|
|
97900
|
|
93450
|
|
91670
|
|
91581
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
33500
|
|
37185
|
|
36850
|
|
35175
|
|
34505
|
|
34472
|
|
96
|
Резервы предстоящих расходов
|
|
5150
|
|
5717
|
|
5665
|
|
5407
|
|
5305
|
|
5300
|
|
97
|
Расходы будущих периодов
|
90000
|
|
99900
|
|
99000
|
|
94500
|
|
92700
|
|
80853
|
|
|
|
Итого
|
945100
|
1048945
|
1039500
|
992255
|
973365
|
960652
|
Таблица 2. Хозяйственные операции предприятия за _4 кв.___________г.
|
№
операции
|
Содержание операции
|
Сумма
|
|
частная
|
общая
|
|
I. Формирование уставного капитала
|
|
1.
|
Поступили взносы в уставный капитал организации
|
|
11760
|
|
2
|
Внесено в уставный капитал участниками:
|
|
|
|
2.1
|
материалы
|
400
|
|
|
2.2
|
денежные средства
|
1000
|
|
|
2.3
|
новое оборудование, требующее монтажа
|
9000
|
|
|
2.4
|
имущественные права
|
1000
|
|
|
II. Долгосрочные инвестиции, движение основных средств
|
|
3.
|
На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа:
|
|
18960
|
|
3.1
|
оприходовано оборудование
|
|
|
|
3.2
|
отражен НДС на полученное оборудование
|
|
|
|
4
|
Оборудование сдано в монтаж.
|
|
|
|
5
|
Монтаж и установка оборудования:
|
|
|
|
5.1
|
начислена заработная плата
|
1200
|
|
|
5.2
|
Начислены страховые взносы
|
|
|
|
5.3
|
израсходованы при монтаже материалы
|
400
|
|
|
6
|
Оборудование сдано в эксплуатацию
|
|
|
|
7
|
Оплачены счета завода, поставившего оборудование
|
|
|
|
8
|
Списание (ликвидация) пришедшего в негодность станка первоначальной стоимостью 15000 руб. с износом 90%
|
|
|
|
8.1
|
списание начисленной амортизации
|
|
|
|
8.2
|
списание остаточной стоимости
|
|
|
|
8.3
|
расходы на заработную плату по демонтажу
|
500
|
|
|
8.4
|
Начислены страховые взносы
|
|
|
|
8.5
|
оприходованы запасные части от ликвидации станка
|
|
50
|
|
III. Приобретение предметов труда (заготовление материалов)
|
|
9
|
Предприятие акцептовало расчетные документы поставщика на полученные материалы
|
|
55200
|
|
9.1
|
акцепт расчетных документов на материалы
|
|
|
|
9.2
|
НДС в стоимости материалов
|
|
|
|
10
|
Получен счет транспортной организации за доставку материалов:
|
|
4800
|
|
10.1
|
акцепт счета
|
|
|
|
10.2
|
НДС на транспортные услуги
|
|
|
|
11
|
Оплачены счета:
|
|
|
|
11.1
|
поставщика материалов
|
|
|
|
11.2
|
транспортной организации
|
|
|
продолжение таблицы 2
|
№
операции
|
Содержание операции
|
Сумма
|
|
частная
|
общая
|
|
IV. Затраты на производство и другие операции
|
|
12
|
Отпущены за отчетный период материалы по фактической себестоимости:
|
|
|
|
12.1
|
в основное производство
|
|
|
|
12.2
|
во вспомогательное производство
|
|
|
|
12.3
|
на общепроизводственные нужды основного производства
|
|
|
|
12.4
|
на общепроизводственные нужды вспомогательного производства
|
|
|
|
12.5
|
на общехозяйственные нужды
|
|
|
|
13
|
Акцептованы счета поставщиков электроэнергию, воду, газ:
|
|
|
|
13.1
|
на основное производство.
|
|
|
|
13.2
|
НДС
|
|
|
|
13.3
|
на вспомогательное производство
|
|
|
|
13.4
|
НДС
|
|
|
|
13.5
|
общепроизводственные расходы основного производства
|
|
|
|
13.6
|
НДС
|
|
|
|
13.7
|
общепроизводственные расходы вспомогательного производства
|
|
|
|
13.8
|
НДС
|
|
|
|
13.9
|
на общехозяйственные нужды
|
|
|
|
13.10
|
НДС
|
|
|
|
14
|
Начислена заработная плата за отчетный период:
|
|
|
|
14.1
|
рабочим основного производства
|
|
|
|
14.2
|
рабочим вспомогательного производства
|
|
|
|
14.3
|
управленческому и обслуживающему персоналу основного производства
|
|
|
|
14.4
|
управленческому и обслуживающему персоналу вспомогательного производства
|
|
|
|
14.5
|
администрации предприятия
|
|
|
|
15
|
Начислены и уплачены страховые взносы, в связи с начислением заработной платы:
|
|
|
|
15.1
|
рабочим основного производства
|
|
|
|
15.2
|
рабочим вспомогательного производства
|
|
|
|
15.3
|
управленческого и обслуживающего персонала основного производства
|
|
|
|
15.4
|
управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного производства
|
|
|
|
15.5
|
администрации предприятия
|
|
|
|
16
|
Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков:
|
|
|
|
16.1
|
рабочих основного производства
|
|
|
|
16.2
|
рабочих вспомогательного производства
|
|
|
| |
|
|
|
|
продолжение таблицы 2
|
№
операции
|
Содержание операции
|
Сумма
|
|
частная
|
общая
|
|
16.3
|
управленческого и обслуживающего персонала основного производства
|
|
|
|
16.4
|
управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного производства
|
|
|
|
16.5
|
администрации предприятия
|
|
|
|
17
|
Начислена амортизация основных средств за отчетный период:
|
|
|
|
17.1
|
по основным средствам основного производства
|
|
|
|
17.2
|
по основным средствам вспомогательного производства
|
|
|
|
17.3
|
по основным средствам общепроизводственного назначения основного производства
|
|
|
|
17.4
|
по основным средствам общепроизводственного назначения вспомогательного производства
|
|
|
|
17.5
|
по основным средствам общехозяйственного назначения
|
|
|
|
18
|
Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу
|
|
12000
|
|
19
|
Выданы под отчет денежные средства на командировочные расходы главному инженеру.
|
|
3500
|
|
20
|
Выданы под отчет денежные средства на хозяйственные расходы завхозу
|
|
700
|
|
21
|
Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 1-3
|
|
6240
|
|
22
|
Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу
|
|
8000
|
|
23
|
Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 4-7
|
|
5000
|
|
24
|
Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом (завхозом) (авансовый отчет №3)
|
|
630
|
|
25
|
Возвращена завхозом подотчетная сумма , согласно авансовому отчету
|
|
|
|
26
|
Переданы материалы на общехозяйственные нужды
|
|
90
|
|
27
|
Списаны командировочные расходы по авансовому отчету №2 главного инженера (сумма на командировку израсходована полностью)
|
|
|
|
27.1
|
НДС в составе командировочных расходов 18%
|
|
|
продолжение таблицы 2
|
№
операции
|
Содержание операции
|
Сумма
|
|
|
частная
|
общая
|
|
|
28
|
Резервируются суммы на проведение ремонтов основных средств на основании рассчитанных норм:
|
|
|
|
|
28.1
|
оборудования основного цеха
|
|
|
|
|
28.2
|
оборудования обслуживающего цеха
|
|
|
|
|
28.3
|
здания заводоуправления
|
|
|
|
|
29
|
Списана часть расходов будущих периодов на затраты текущего периода
|
|
7420
|
|
|
30
|
Начислен транспортный налог
|
|
600
|
|
|
31
|
Удержано из заработной платы за отчетный период
|
|
|
|
|
31.1
|
налог на доходы физических лиц
|
|
|
|
|
31.2
|
по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц
|
|
600
|
|
|
32
|
Принята готовая продукция основного производства по фактической себестоимости (незавершенное производство на конец отчетного периода составляет 9800 руб.)
|
|
|
|
|
33
|
Предъявлен покупателю счет-фактура за отгруженную продукцию
|
|
580000
|
|
|
34
|
Выделен НДС из выручки от реализации продукции
|
|
|
|
|
35
|
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции
|
|
|
|
|
36
|
Поступила выручка за проданную продукцию на расчетный счет.
|
|
|
|
|
37
|
Принят к оплате счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции
|
|
2000
|
|
|
38
|
Оплачен счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции
|
|
|
|
|
39
|
Результат от реализации продукции отнесен на счет прибылей и убытков
|
|
|
|
|
40
|
Начислен налог на имущество
|
|
|
|
|
40
|
Начислен налог на прибыль
|
|
|
|
|
41
|
Перечислены в бюджет: НДС, налог на имущество, налог на прибыль, транспортный налог
|
|
|
|
|
42
|
Начислен штраф в пользу другого предприятия
|
|
600
|
|
|
43
|
Начислены дивиденды от участия в другом предприятии
|
|
800
|
|
|
|
44.
|
Сумма прибыли отчетного года списана на счет 84
|
|
| |
|
|
|
|
|
Вариант №1
Таблица 3. Затраты на производство
|
Шифр затрат
|
Направление
затрат
|
Статьи затрат
|
|
Материалы
|
Услуги поставщика за эл/эн, газ, воду
|
Заработная
плата
|
Взносы в государственные внебюджетные фонды
|
Резерв на оплату отпусков
|
Амортизация основных
средств
|
Резерв на проведение
ремонтов
|
|
20
|
Производство продукции А
|
10000
|
2250
|
74000
|
?
|
7400
|
14000
|
5400
|
|
23
|
Обслуживающий цех
|
1800
|
2500
|
7400
|
?
|
720
|
2800
|
1800
|
|
25-1
|
Общепроизводственные расходы основного производства
|
5300
|
1500
|
7800
|
?
|
770
|
4600
|
|
|
25-2
|
Общепроизводственные расходы вспомогательного производства
|
5000
|
2800
|
7200
|
?
|
720
|
3200
|
|
|
26
|
Общехозяйственные расходы
|
2000
|
900
|
5100
|
?
|
510
|
1000
|
1800
|
| 
