Модуль 3. Финансовая отчетность
Узнать стоимость этой работы
04.11.2013, 11:45

Тема 19. Состав и содержание финансовой отчетности

Контрольные вопросы

1. Основные понятия, принципы финансовой отчетности.

2. Состав, содержание и порядок составления квартальной бухгалтерской отчетности.

3. Объем и формы годового бухгалтерского отчета, порядок его составления.

4. Международные стандарты финансовой отчетности.

Практические задания

Задача 52. Отразить хозяйственные операции в учетных регистрах журнально-ордерной формы бухгалтерского учета:

- по расчетному счету – в журнале-ордере № 2, ведомости № 2;

- кассовые – в журнале-ордере № 1, ведомости № 1;

- по расчетам с подотчетными лицами – в журнале-ордере № 7.

Хозяйственные операции, не нашедшие отражения в указанных выше учетных регистрах, отразить на «Т» – счете. В процессе решения задачи определить недостающие в исходных данных суммы. При этом расчет налогов произвести в типовых формах, предназначенных для предоставления в налоговые органы. Решение задачи завершается составлением оборотной ведомости по синтетическим счетам, бухгалтерского баланса (ф. №1) и отчета о прибылях и убытках (ф. №2).

Краткая характеристика организации: промышленное предприятие – ОАО «Импульс» – относится к категории малых, выпускает один вид продукции, является плательщиком НДС по ставке 18%.

ОАО «Импульс» зарегистрировано в ЦАО г. Тюмени. Юридич. адрес – ул. Центральная, 1, тел. 24-00-00, ИНН – 7202002012. Р/счет 40702801976100104222 открыт в АКБ «Гамма». Генеральный директор ОАО «Импульс» – Федоркин C.И., гл. бухгалтер – Крайнева В.Г. В соответствии с учетной политикой учет и налогообложение на предприятии ведутся «по отгрузке».

I. Ведомость остатков по счетам на 01.03.200х г.   

Шифр и наименование счета

Сумма, руб.

01 Основные средства

504000

02 Амортизация основных средств

176600

10 Материалы

48700

19 НДС по приобретенным ценностям

5036

20 Основное производство

2800

43 Готовая продукция

 

 –  по плановой себестоимости

6000

 –  отклонение фактической себестоимости от плановой

- 910

51 Расчетный счет

Кредиторская задолженность:

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

68 Расчеты по налогам и сборам

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

56059

   

30210

3800

23700

29200

2800

Дебиторская задолженность:     

 71 Расчеты с подотчетными лицами (Кириллов А.Д.)

 73/2 Расчеты по возмещению материального ущерба              

 

600

750

 80 Уставный капитал

110000

 82 Резервный капитал

50000

 84 Нераспределенная прибыль

100000

 97 Расходы будущих периодов

1000

 99 Прибыли и убытки (прибыль)

97725

II. Хозяйственные операции за март 200х г.

Выписки банка за март

Дата, виды платежей и поступлений

Сумма, руб.

1. За 3 марта

 

   1. Получено за отпущенную продукцию от ООО «Топаз», в т.ч. НДС

52800

2. За 4 марта

 

1. Перечислена задолженность                                      

- органам социального страхования

- пенсионному фонду

- фондам медицинского страхования

- по налогу на доходы физических лиц

 

4140

17400

2160

3800

    2. Выдано по чеку наличными

35000

3. За 7 марта

 

    1. Перечислено поставщикам за полученные материалы

84402

4. За 9 марта

 

1. Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата

2700

2. Перечислены удержанные из заработной платы денежные средства по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц

2800

3. Получено от ООО «Урал» за отпущенную продукцию, в т.ч. НДС

80000

5. За 16 марта

 

1. Получено за отпущенную продукцию от ОАО «Кварц», в т.ч. НДС

18000

6. За 22 марта

 

     1. Выдано по чеку наличными

36000

7. За 25 марта

 

1. Перечислено ТЭЦ за использованную электроэнергию

18000

2. Получено от коммерч. магазина за отпущенную продукцию, в т.ч. НДС

38400

3. Получено от ОАО «Белый аист» за отпущенную продукцию, в т.ч. НДС

19800

8. За 29 марта

 

    1. Зачислен краткосрочный кредит банка

150000

9. За 31 марта

 

1. Получено за отпущенную продукцию от ООО «Топаз», в т ч. НДС

13000

    2. Списано в пользу банка за кассовое обслуживание

200

Отчет кассира за март

Кому выдано/от кого получено

Сумма, руб.

10. Отчет кассира за 1-5 марта

 

      1. От Ивановой И.К. за проданные материалы

2400

  2. От Кирилова А.Д. остаток неиспользованных подотчетных сумм

600

      3. Получено в банке по чеку

35000

      4. Выдано под отчет Шилову А.И.

5800

      5. Выплачена заработная плата по ведомости за 2 половину февраля

26500

11. Отчет кассира за 8-12 марта

 

1.  Внесена в банк депонированная заработная плата

2700

12. Отчет кассира за 15-19 марта

 

      1. Выдано под отчет Степанову А.П.

2500

13. Отчет кассира за 22-26 марта

 

1.  Получено в банке по чеку

-  на выплату заработной платы

-  на выплату материальной помощи

 

32000

4000

Выплачена заработная плата по ведомости за I половину марта

32000

2.  Выплачена материальная помощь

4000

14. Отчет кассира за 29-31 марта

 

      1. Выдано под отчет Петровой О.Ю.

2000

2. От Макаровой С.С. в возмещение материального ущерба

750

15. Выписка из авансовых отчетов за март

ФИО подотчетного лица и перечень предъявленных оправдательных документов

Сумма, руб.

1.  Командировочное удостоверение № 5 Шилова А.И. (зам. ген. директора) –срок командировки с 17.03. по 19.03*

 

-   Проездные документы (авиабилеты) к месту командировки и обратно,

-  в т.ч. НДС

 

4700

-   Счет гостиницы, в т.ч. НДС

890

2.  Степанов А.П. Счет и квитанция к приходному ордеру за услуги, оказанные для аппарата управления, в т.ч. НДС

 

2200

3.  Петрова О.Ю.

Кассовый и товарный чек магазина за канцелярские товары

 

        500

    Кассовый и товарный чек магазина за чайный сервиз

 * В соответствии с приказом руководителя предприятия суточные выплачива-ются в соответствии с действующими нормами

      1200

 

Хозяйственные операции

Сумма, руб.

16. Акцептован счет поставщика и оприходованы материалы

 

-       покупная цена

45160

-       НДС

?

17. Отпущены со склада материалы по фактической себестоимости

 

-       на производство готовой продукции

58700

-       на хозяйственные нужды заводоуправления

2100

18. Получен счет ТЭЦ за электроэнергию, использованную

 

-       на освещение производственных помещений

608

-       на обслуживание оборудования

1012

-       на освещение офиса

405

19. Начислена заработная плата

-       рабочим, занятым изготовлением готовой продукции

-       рабочим, обслуживающим оборудование

 

42600

2000

-       персоналу аппарата управления предприятием

15000

20.    Начислено по социальному страхованию и обеспечению (сумму определить отдельно по каждой категории работающих)

-       органам социального страхования

 

?

-       пенсионному фонду

?

-       органам медицинского страхования

?

21. Удержаны из заработной платы работников

 

-       налог на доходы физических лиц

4700

суммы по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц

2800

22. Депонируется не выданная в срок заработная плата

2700

23. Произведены амортизационные отчисления со стоимости

-       производственного оборудования

 

1300

-       здания цеха

700

24. Включается в затраты отчетного месяца арендная плата за здание офиса, перечисленная арендодателю в январе

1000

23.   Определить и списать общепроизводственные  расходы

?

24.   Определить и списать общехозяйственные расходы

?

25.  Выпущена и сдана на склад готовая продукция по плановой производственной себестоимости

120000

26.  Определить фактическую производственную себестоимость выпущенной продукции и списать отклонение между плановой и фактической производственной себестоимостью выпущенной продукции

Примечание:

?

Затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили

2400

29. Суммы по предъявленным покупателям счетам за отчетн. месяц, в т.ч. НДС

222000

30.Списана плановая производственная себестоимость отпущенной продукции

115000

31. Отклонение между плановой и фактической производственной себестоимостью отгруженной продукции

+1000

32.  Списываются отпущенные Ивановой И.К. материалы

 

-       по отпускным ценам

1500

-       НДС

300

33.  Определить и списать финансовый результат от  продажи готовой продукции

?

34.  Определить и списать финансовый результат от продажи материалов

?

35.  Определить и списать сумму НДС в уменьшение задолженности бюджету

?

36.  Определить и отразить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за I кв.

?

37.  Определить и списать налог на прибыль за I кв.

?

III. Дополнительные данные для расчета налогов и составления отчета за I кв-л

Показатели

Сумма, руб.

1. Выручка от реализации продукции за январь-февраль (без НДС)

340000

2. Себестоимость реализации за январь-февраль

250000

3. Прочие доходы за январь-февраль

8725

4. Прочие расходы за январь-февраль

1000

5. Остатки по активу баланса на 1 января, применяемые для расчета налога на имущество организаций

331400

6. Остатки по активу баланса на 1 января, применяемые для расчета налога на имущество организаций

329400




Узнать стоимость этой работы



АЛФАВИТНЫЙ УКАЗАТЕЛЬ ПО ВУЗАМ
Найти свою работу на сайте
АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Курсовые и контрольные работы
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ
Курсовые, контрольные, отчеты по практике
ВЫСШАЯ МАТЕМАТИКА
Контрольные работы
МЕНЕДЖМЕНТ И МАРКЕТИНГ
Курсовые, контрольные, рефераты
МЕТОДЫ ОПТИМАЛЬНЫХ РЕШЕНИЙ, ТЕОРИЯ ИГР
Курсовые, контрольные, рефераты
ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
Курсовые, контрольные, рефераты
СТАТИСТИКА
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕОРИЯ ВЕРОЯТНОСТЕЙ И МАТ. СТАТИСТИКА
Контрольные работы
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМЕТРИКА
Контрольные и курсовые работы
ЭКОНОМИКА
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ, ОТРАСЛИ
Курсовые, контрольные, рефераты
ГУМАНИТАРНЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ЕСТЕСТВЕННЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ПРАВОВЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕХНИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
РАБОТЫ, ВЫПОЛНЕННЫЕ НАШИМИ АВТОРАМИ
Контрольные, курсовые работы
ОНЛАЙН ТЕСТЫ
ВМ, ТВ и МС, статистика, мат. методы, эконометрика