3. Ситуационные задачи №3.1.1-3.6.1, 3.8.1
Узнать стоимость этой работы
09.11.2013, 15:04

3.1.1 Зачетное задание  по теме «Диагностика вероятности наступления банкротства»

По данным баланса ООО «Восток» (Приложения 3,4) оцените структуру баланса, используя   методику, установленную  постановлением правительства РФ от 20 мая 1994 г. № 498 (в ред. Постановления правительства РФ от 7 июня 2001г. № 449). Рассчитайте коэффициенты, и сравните их с нормативными значениями коэффициента текущей ликвидности, коэффициента обеспеченности   собственными   оборотными   средствами,   коэффициента восстановления (утраты) платежеспособности и степени платежеспособности по текущим обязательствам. Рассчитайте прогнозное значение выручки на следующий период. Дайте экономическую интерпретацию полученных результатов. Расчеты оформите в таблице.

3.2.1 Зачетное задание по теме «Расчет показателей, коэффициентов и анализ причин  неплатежеспособности»

Исходные данные: Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Восток» (Приложения 3,4). Сведения, необходимые для проведения расчетов, которые не содержаться в бухгалтерской отчетности, следующие:                            

 Сведения для проведения расчетов (руб.)

Наименование показателя

На начало

периода

На конец периода

Просроченная кредиторская задолженность

2887891,5

1759387,5

Валовая выручка

1086145,2

1863390,6

Задание: Рассчитать показатели и коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности должника в соответствии с Правилами, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 25.07.2003 № 367, провести анализ причин утраты платежеспособности и дать оценку текущего финансового состояния.


3.3.1  Зачетное задание по теме «Анализ активов и пассивов должника с целью выявления резервов для расчетов с кредиторами»

Исходные данные бухгалтерский баланс  и отчет о прибылях и убытках ООО «Восток» (Приложения 3,4)

Задание: Провести горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов, дать экономическую интерпретацию полученных результатов. Определить балансовую стоимость активов, принимающих участие в производственном процессе, а также балансовую стоимость активов, которые могут быть реализованы для восстановления платежеспособности должника.

Дополнительные сведения для расчета:

 

Наименование активов

 

Балансовая стоимость

1. Законсервированные основные средства

301500

2.Объекты непроизводственной сферы возможные к реализации

1239000

3.Предметы оформления офиса, легковой автотранспорт и т.п.

78000

4.Долгосрочные финансовые вложения невозможные к возврату

1500

5.Безнадежная долгосрочная дебиторская задолженность

6000

6.Технологический норматив стоимости сырья, материалов и иных аналогичных ценностей

247500

 

3.4.1 Зачетное задание по теме «Интегральная оценка финансовой устойчивости»

Используя данные отчетности  ООО «Восток» (Приложения 3,4), дайте оценку риска банкротства с целью обобщения расчетов по различным показателям, применив интегральную оценку финансовой устойчивости, неблагоприятные текущие значения, которых или складывающаяся динамика  будут свидетельствовать о возможных в обозримом будущем значительных финансовых затруднениях или банкротстве. Дайте экономическую интерпретацию полученных результатов.


3.5.1 Зачетное задание по теме «Анализ финансовых показателей при определении признаков преднамеренного банкротства»

Исходные данные: Дело о банкротстве ООО «Дальрыбтехснаб» возбуждено в январе 2008 г. по заявлению кредиторов. В таблице приведены данные из бухгалтерских отчетов за период, предшествующий дате возбуждения дела о банкротстве. Задание: На основании представленных данных табл.  25 рассчитать показатели финансово-хозяйственной деятельности, используемые для проведения экспертизы признаков преднамеренного банкротства и сделать выводы.

Таблица  25  Бухгалтерский баланс ООО «Дальрыбтехснаб»

Актив

Код стр.

На 01.01.08

На 01.04.08

На 01.07.08

На 01.10.08

На 01.01.09

Внеоборотные активы

 

 

 

 

 

 

Нематериальные активы

110

60

60

60

60

60

Основные средства

120

16500

16500

16500

6675

6675

Незавершенное строительство

130

1500

1500

1500

1500

1500

Долгосрочные финансовые вложения

140

7500

7500

7500

18000

18000

Итого по разделу1

190

25560

25560

25560

26235

26235

Оборотные активы

 

 

 

 

 

 

Запасы

210

1395

1395

840

465

390

В том числе:

товары отгруженные

215

45

45

90

30

15

НДС

220

300

300

150

225

240

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты)

230

135

135

885

585

525

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 мес. после отчетной даты)

240

20482,5

21982,5

29482,5

36982,5

36900

Краткосрочные финансовые вложения

250

150

150

45

180

180

Денежные средства

260

7,5

0

0

7,5

7,5

Прочие оборотные активы

270

30

30

30

30

30

Итого по разделу 2

290

22500

23992,5

31432,5

38475

38272,5

Баланс

300

48060

49552,5

56992,5

64710

64507,5

Пассив

Код стр.

На 01.01.08

На 01.04.08

На 01.07.08

На 01.10.08

На 01.01.09 

Капитал и резервы

 

 

 

 

 

 

Уставный капитал

410

1500

1500

1500

1500

1500

Добавочный капитал

420

15000

15000

15000

15000

15000

Резервный капитал

430

450

450

450

450

450

Фонд социальной сферы

440

150

75

75

75

75

Целевое финансирование

450

7,5

0

0

0

0

Непокрытый убыток прошлых лет

465

-3000

-3060

-3360

-4560

-4560

Непокрытый убыток отчетного года

475

-60

-300

-1200

-1350

-1432,5

ИТОГО по разделу 3

490

14047,5

13665

12465

11115

11032,5

Долгосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

Займы и кредиты

510

450

450

450

450

450

Отложенные налоговые обязательства

520

105

105

105

105

105

ИТОГО по разделу 4

590

555

555

555

555

555

Краткосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

Займы и кредиты

610

300

150

60

0

15

Кредиторская задолженность

620

33120

35152,5

43897,5

52875

52740

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

22,5

15

0

0

0

Прочие краткосрочные обязательства

660

15

15

15

165

165

Итого по разделу 5

690

33457,5

35332,5

43972,5

53040

52920

Баланс

700

48060

49552,5

56992,5

64710

64507,5

Среднемесячная выручка

 

7800

7050

3750

2235

3000

 

3.6 Выявление признаков фиктивного банкротства

 

Признаки фиктивного банкротства выявляются в том случае, если на дату подачи заявления должника в арбитражный суд у должника была возможность удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) уплате обязательных платежей. Расчет и анализ нижеследующих показателей проводится на последнюю отчетную дату, предшествующую дате подачи заявления должника.

Если степень платежеспособности  по текущим обязательствам имела значения меньшее или равное 3 месяцам (6 месяцам – для стратегических организаций и организаций субъектов естественных монополий),  то   должник имел возможность удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) уплате обязательны платежей за счет своей текущей хозяйственной деятельности. Если же степень платежеспособности  по текущим обязательствам превышала указанные значения, проводится проверка значения коэффициентов абсолютной и текущей ликвидности. В случае, если значение этих коэффициентов больше либо равно их нормативному значению, то     должник имел возможность удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) уплате обязательных платежей за счет своих быстро ликвидных оборотных активов без существенного осложнения или прекращения хозяйственной деятельности.

Если на последнюю отчетную дату, предшествующую дате подачи заявления должника в арбитражный суд, должник имел  возможности удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) уплате обязательных платежей за счет текущей хозяйственной деятельности или за счет своих быстро ликвидных оборотных активов, то признаки фиктивного банкротства усматриваются. В противном случае признаки фиктивного банкротства отсутствуют.

Пример: Дело о банкротстве ООО «Арсенал» в январе 2008г. по заявлению должника. В таблице  26  приведены значения показателей платежеспособности, рассчитанные за период предшествующий возбуждению дела о банкротстве.

Задание: На основании представленных данных сделать выводы о наличии или отсутствии признаков фиктивного банкротства и о периоде анализа сделок должника на предмет определения на предмет   определения признаков преднамеренного банкротства.

Таблица  26           Рассчитанные коэффициенты

Наименование показателя

На 01.01.08

На 01.04.08

На 01.07.08

На 01.10.08

На 01.01.09

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,08

0,06

0,03

0,02

0,003

Коэффициент текущей ликвидности

1,2

1,1

0,6

0,5

0,4

Показатель обеспеченности обязательств должника его активами 

1,36

1,31

1,2

1,15

1,1

Степень платежеспособности по текущим обязательствам

2,2

2,4

5,7

6,1

6,7

 

Так как дело возбуждено по заявлению должника, рассмотрим значения показателей на последний отчетный период, предшествующий дате возбуждения дела о банкротстве. Степень платежеспособности по текущим обязательствам более 3 месяцев (6,7 месяцев). Следовательно, должник не имел возможности рассчитаться по долгам за счет своей текущей деятельности. Коэффициенты абсолютной и текущей ликвидности менее 1 свидетельствуют о том, что должник не мог рассчитаться по долгам за счет быстро ликвидного имущества. Показатель обеспеченности должника его активами превышал 1, это значит, что продав все свои активы (включая основные средства и производственные запасы), должник мог бы рассчитаться по долгам. Однако  при этом его хозяйственная деятельность остановилась бы. Таким образом, без остановки деятельности должник не имел возможности рассчитаться по накопленным долгам ни за счет продажи имущества, ни за счет доходов от своей производственной деятельности. Следовательно, признаки фиктивного банкротства отсутствуют.

Проведем анализ сделок должника на предмет определения признаков преднамеренного банкротства, для этого рассчитаем поквартальные и средние темпы снижения показателей табл. 27

Таблица  27    Поквартальные и средние темпы снижения показателей

Наименование показателя

На 01.04.08

На 01.07.08

На 01.10.08

На 01.01.09

Средний темп

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,75

0,5

0,6

0,15

0,44

Коэффициент текущей ликвидности

0,9

0,55

0,8

0,8

0,76

Показатель обеспеченности обязательств должника его активами 

0,96

0,92

0,96

0,96

0,95

Степень платежеспособности по текущим обязательствам

1,09

2,4

1,07

1,1

1,32

 

Если средний темп изменения коэффициентов абсолютной и текущей ликвидности, показателя обеспеченности должника его активами меньше единицы, а для степени платежеспособности по текущим обязательствам больше единицы, значит, за исследуемый период произошло снижение показателя. За исследуемый период все показатели платежеспособности ухудшились.

Сравнивая средний темп снижения с поквартальными показателями, отмечаем Х кварталы, в которых темпы снижения показателей абсолютной и текущей ликвидности и обеспеченности обязательств должника его активами ниже среднего, а степени платежеспособности по текущим обязательствам выше среднего табл. 28.

Таблица  28              Анализ сделок должника по периодам

Наименование показателя

На 01.04.08

На 01.07.08

На 01.10.08

На 01.01.09

Коэффициент абсолютной ликвидности

-

-

-

Х

Коэффициент текущей ликвидности

-

Х

-

-

Показатель обеспеченности обязательств должника его активами 

-

Х

-

-

Степень платежеспособности по текущим обязательствам

-

Х

-

-

 

3.6.1 Зачетное задание по теме «Выявление признаков фиктивного банкротства»

Дело о банкротстве ООО «Ремфлот» возбуждено в январе 2008 г. по заявлению должника. В таблице 29  приведены значения показателей платежеспособности, рассчитанные за период предшествующий возбуждению дела о банкротстве.

Задание: На основании представленных данных сделать выводы о наличии или отсутствии признаков фиктивного банкротства и о периоде анализа сделок должника на предмет определения признаков преднамеренного банкротства.

Таблица  29           Рассчитанные коэффициенты ООО «Ремфлот»

Наименование показателя

На 01.01.08

На 01.04.08

На 01.07.08

На 01.10.08

На 01.01.09

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,12

0,09

0,045

0,03

0,0045

Коэффициент текущей ликвидности

1,8

1,65

0,9

0,75

0,6

Показатель обеспеченности обязательств должника его активами 

2,04

1,965

1,8

1,725

1,65

Степень платежеспособности по текущим обязательствам

3,3

3,6

8,55

9,15

10,05


3.8.1 Зачетное задание по теме  «Оценка вероятности наступления банкротства: отечественная и международная практика»

Используя данные отчетности (Приложение 3,4) оценить вероятность наступления банкротства, используя различные методы оценки отечественной и международной практики. Сумма накопленной амортизации для расчета коэффициента Бивера составила: на начало года 70455 тыс.руб.; на конец года 63738 тыс.руб.



Узнать стоимость этой работы



АЛФАВИТНЫЙ УКАЗАТЕЛЬ ПО ВУЗАМ
Найти свою работу на сайте
АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Курсовые и контрольные работы
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ
Курсовые, контрольные, отчеты по практике
ВЫСШАЯ МАТЕМАТИКА
Контрольные работы
МЕНЕДЖМЕНТ И МАРКЕТИНГ
Курсовые, контрольные, рефераты
МЕТОДЫ ОПТИМАЛЬНЫХ РЕШЕНИЙ, ТЕОРИЯ ИГР
Курсовые, контрольные, рефераты
ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
Курсовые, контрольные, рефераты
СТАТИСТИКА
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕОРИЯ ВЕРОЯТНОСТЕЙ И МАТ. СТАТИСТИКА
Контрольные работы
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМЕТРИКА
Контрольные и курсовые работы
ЭКОНОМИКА
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ, ОТРАСЛИ
Курсовые, контрольные, рефераты
ГУМАНИТАРНЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ЕСТЕСТВЕННЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ПРАВОВЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕХНИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
РАБОТЫ, ВЫПОЛНЕННЫЕ НАШИМИ АВТОРАМИ
Контрольные, курсовые работы
ОНЛАЙН ТЕСТЫ
ВМ, ТВ и МС, статистика, мат. методы, эконометрика